| 标题 | 基于风险管理的互联网金融及内部控制研究 |
| 范文 | 王君栋 摘要：随着我国网络技术的发展，互联网商务已经引起人们的广泛关注，一些公司利用互联网技术可以将用户的金融数据转化为模型进行分析，并且通过互联网平台也可以给用户带来便捷式的服务，用户可以在网上进行支付、投资、融资等业务，互联网金融满足了广大人民群众的需求，现阶段我国互联网金融仍然具有广阔的发展前景。但是互联网科技也给金融行业带来了许多风险管理事件，例如，提现难、倒闭潮、卷款案等事件，这些风险管理事件都会在一定程度上给用户带来经济上的损失，久而久之用户就会对互联网金融行业失去信任。本文主要对基于风险管理的互联网金融内部控制进行探讨，希望为相关方面和人士提供有价值的参考。 关键词：风险管理 互联网 金融 内部控制 合规 中图分类号：F724.6；F830.42；F832 文献标识码：A 风险管理与内部控制一直都是我国金融行业重要的组成部分，互联网技术的应用不仅给二者的发展带来了新的契机，还对二者的发展带来了巨大的挑战，现在的网络技术还不能完全抵挡金融风险，内部控制制度中已经开始浮现出了一系列的安全问题，这种问题会给金融行业带来巨大的经济损失。缺乏健全的内控模式无法对金融行业的风险进行有效的管理，二者的发展具有密切的关系，是不可割裂的整体，所以现阶段金融企业应该认识到自身的处境，要站在风险的角度，制定企业的战略性目标，采取科学合理的内控模式对防控风险管理中的问题进行解决，进而使金融企业的经济效益得到正常的发挥，从而促进互联网金融行业的良好发展。 1风险管理及内部控制理论概述 1.1风险管理概述 风险是指事情的发展偏离了预期的轨道，风险具有不确定性，会受到周围环境、国家政策、市场经济的影响，一旦发生风险，就会给相关的企业和居民，乃至国家带来不好的影响，风险管理就是在对风险认识的基础上，运用多变的思维对风险进行衡量和分析，从而以最小的成本获取最大保障的管理方法。 1.1.1互联网金融风险类型 互联网金融风险类型主要包括以下三种，即中介风险、操作风险、流动性风险。中介风险是互联网金融风险中重要内容，现阶段平台资金的控制权大多掌握在互联网金融平台中，用户在进行交易时，交易金额会在互联网金融平台中停留一段时间，由于用户交易的金额较小，所以互联网金融就可能会出现监管方面的疏忽，从而给用户带来经济上的损失，还有些互联网金融平台在用户交易完成后出现卷款携逃的现象，这些中介风险主要是因为第三方中介平台监管制度不完善，进而影响平台资金的安全。操作风险也是金融企业主要的风险类型，现阶段用户都习惯用手机进行支付，互联网金融企业为了给用户带来便捷式的服务，授予用户更多的使用权限，许多支付内容单凭验证码就可以完成，用户的数据一旦发生丢失，里面的数据信息也会被窃取，目前我国广大的居民安全操作意识较差，这种快捷式的服务会加大操作风险。互联网金融企业还存在流动性风险，互联金融企业的资金由于受到市场、国家的限制，在资金方面具有较强的流动性，这种流动性会出现资金错配、资金链断裂的现象，这就在一定程度上造成了互联金融企业的流动性风险。 1.1.2互联网金融风险管理理论概述 互联网金融风险管理是一项重要内容，需要企业内部人员的共同努力，在进行风险管理工作之前，企业首先要对公司内部面临的风险进行评定，对于一些风险问题要采取恰当的措施进行风险管控，由于我国互联网金融行业发展时间较短，在风险管理方面仍然存在较多的问题，一些微小型互联网金融企业根本无法进行电话、捆绑推销理财业务，针对这种现状国家需要制定相应的指导政策，加强我国风险管理的控制建设。 1.2内部控制概述 内部控制就是在一定的环境中，企业为了提高公司内部的经济效益，对公司内部的资源以及社会等各种资源进行合理的运用，对企业内部实施各种制约和调节的方法和组织，以此来达到既定的管理目标。 1.2.1内部控制的基本内涵 企业的内部经营活动以国家的法律法规为基础，确保财务报表用户信息的安全可靠，只有这样才能提高企业内部的经营效率，达到企业内部控制的目标。内部控制除了要遵循相应的规则外，也要发展公司的文化，将内控理念进行传播，进而使企业内部人员树立起内部控制的理念。 1.2.2互联网金融内部控制理论概述 互联网金融内部控制與实体金融业具有较大的差异，现阶段我国金融行业的内部控制主要目标是如何规避风险和保值，并不重视互联网金融企业的风险投资。另外，我国并没有完善互联网金融行业的监管政策，一些互联网金融企业在利益的驱动下违反了现有的金融法律，这些问题都不利于我国互联网金融的内部控制。目前，我国提倡借鉴实体金融业内控体系对互联网金融业务的内控体系加以完善。 2互联网金融内部控制及实体企业内部控制的对比 2.1互联网金融内部控制体系 互联网内部控制体系主要包括以下几方面，即客户验证、还款保障制度、本金保障制度。客户验证就是指客户在申请网站会员时，需要提供以下证明资料，首先是身份证明，身份证明是验证资料中最重要的内容，身份证明包括身份证复印件、工作地点、现居住地址等内容。其次，客户还需要提供信用能力证明，一些客户在进行消费时，相应的网站上都存有客户的收入和消费数据，这些数据就可以成为客户信用能力的主要依据。还款保障制度是互联网金融内部控制体系重要的组成部分。贷款还款方式一般分为两种方式，即先息后本、等额本息。现阶段我国互联网金融企业主要采用等额本息还款方式，与先息后本的还款方式相比，等额本息的还款方式不仅可以降低企业的风险成本，增加企业的经济效益，还可以在一定程度上减轻客户还款的压力，采取等额本息的方法就是要求客户每月需要归还固定的本金和利息，在归还日期如果自己的归还软件中存有余款，互联网金融企业的平台就会自动划转相应的余款，对于一些逾期归还的客户，企业会采取增加利息等处罚措施，进而为互联金融企业还款提供保障制度。本金保障制度，一些互联网金融企业可以提供本金垫付的服务，如果付款人出现资金短缺，逾期付款的现象，可以减少贷款人所遭受的损失。 2.2实体银行企业内部控制体系 实体银行内部控制体系中每个层级都有其各自的职能，在内部控制体系中，各个层级都各尽其职推动内控控制体系的建设。首先是总行层级的内部控制，我国银行内控的主要特征就是统一法人制，在实体银行企业内控中，法人占有主要的地位，所以法人要对内控建设起到指导和监督的作用，法人对于实体银行企业的内控效果起到决定性的作用。在进行实体内控体系的建设时，要确定实体银行企业内控制度体系建设方向，然后科学的设置机构，公司可以建立严格的内部控制管理条例，将具体职责进行划分，形成彼此制约的关系，工作人员也要对于风险框架进行制定，由于风险框架的制定需要消耗大量的人力、物力、财力，所以只有总行才可以建设风险评估框架。其次是分行层级的内部控制，分行层级在制定内部控制体系时，要设定发展目标和内控程序，分行需要对总行的内控体系发展目标进行分析和研究，然后结合本地区的金融环境和企业内部的实际情况，将内控程序进行科学合理的设定，进而可以为客户带来特色化的服务。最后是基层行的内部控制，基层行的内部控制要考虑岗位设定、内控文化建设、员工素质培养等问题，这些内容的建设可以有效地减少员工在工作中出现的问题，在内控制度的建设中具有重要的意义。 2.3对比分析两种模式下的内部控制体系 首先，这两种模式在资金的来源不同，风险控制点具有较大的差异，实体银行企业的主要资金来源都是外界的存款，而互联网金融行业则是由个人投资人和企业投资人提供资金，由此可见两种模式在资金来源上有较大的差异，这种差异也就导致了风险控制点不同，实体银行企业应该侧重于客户信用等级，而互联网金融企业则要侧重于放款的额度和期限。其次，这两种模式目标客户不同，风险控制成本不同，实体银行企业放贷的目标客户是一些中小型企业和一些个体商户，贷款额度较大，一般在几万到几百万之间。互联网金融企业的目标客户大多是一些平台卖家，这些卖家贷款额度较小，一般在几千元到几十万元之间，一些实体银行为了获取更大的经济效益，企业都可以向银行进行重复的贷款，银行为了降低放贷的风险，通常都会对企业给予一定的优惠政策，这些都增加了实体银行的风险控制成本，而互联网金融企业的单笔贷款额度较小，且客户较为分散，并且网络对客户的约束力较小，所以互联网金融企业的违约比率超银行，追索成本较高。最后两种模式在风险控制难度上具有较大的差异，互联网金融企业是以网络技术为依托，受网络技术的影响，互联网金融企业风险扩散速度较快，且具有较强的破坏力，一旦发生问题，很难对风险造成的损失进行追回，而实体银行企业一般都具有纸质版的凭证，即使出现问题，可以在有限的时间内将损失追回，虽然不少商业银行的业务也开始使用无纸化电子化凭证的操作，在方式上与互联网金融企业相同都是利用先進的网络技术，但是银行贷款的门槛高，放款速度慢，而网络贷款对客户要求较低，且放款速度快，所以客户利用网络技术基本都采取网络贷款的方式，这就给互联网金融企业的风险控制工作带来了巨大的挑战，因此现阶段我国政府部门应该对互联网金融企业的风险控制工作加以注重。 3企业的风险管理及内部控制问题 3.1企业风险意识较低 企业风险意识较低是企业风险管理及内部控制中存在的首要问题，互联网金融行业是新兴起的行业，相关管理人员的管理经验较为匮乏，并不具有规避风险的意识，也没有意识到内部控制的重要性，许多企业员工都抱着拿固定工资的传统观念，在日常的工作中缺乏责任意识，并且许多员工都具有“重效益、轻管理”的理念，这就导致企业在实际的运行过程中出现急功近利的行为，进而出现资金链断裂的现象，严重影响了企业的健康发展。 3.2风险防范措施的缺失 互联网金融企业受资金的限制，并没有建立健全风险防范措施，企业内部精细化管理不足、资源配置较为落后、合作伙伴较少、不注重风险的日常管理，这些现象就体现出了金融企业风险防范措施的缺失，进而导致企业内部出现人才流失和闲置的现象。 3.3不够健全的内部控制制度 缺乏完善的内部控制制度，是导致风险发生的重要因素，这种现象导致互联网金融企业的内部人员出现挪用公款、泄露客户资料等违法行为，还有些员工会因为职责划分不清出现纠纷，在工作中出现懒惰、散漫的现象，究其原因就是因为互联网金融企业内部缺乏完善的内控制度，进而导致企业内部经常发生风险事件，由于互联网金融行业面对的是互联网行业、金融行业两方面的风险，企业内部所承担的风险巨大，一旦发生风险事件可能会给企业内部造成无法挽回的损失，所以企业内部要不断健全内部控制制度，进而促进互联网金融行业健康良好的发展。 3.4执行力不高、评价机制的缺失 互联网金融行业与一些实体企业不同，实体企业可以通过监控对客户贷款情况进行评价，而互联网金融企业是一种新型的行业，只能对客户进行远程的风险控制，这种情况就无法对客户进行准确的追踪，对客户的信用评价也存在一定的偏差；另外，现在许多金融行业都是机械操作，对人员的要求不高，所以工作人员的工资较低，这就会增加企业内部人员的流动性，所以企业内部应适当地增加员工的薪资，建立健全的考核机制，将考核的结果与员工的绩效相挂钩，以此来激发企业内部人员的工作热情。 3.5网贷内控风险高、合规程度较低 合规就是互联网金融企业的经营活动与法律、规则和准则相一致，但是现阶段我国许多企业都没有按照国家制定的法律法规来执行，在市场竞争日益激烈的今天，企业为了在市场竞争中占有一席之地，许多互联网金融企业都会违反相应的法律条例，做出一些违法的行为，例如，平台违规操作、泄露借款人信息等现象，合规程度较低是我国现阶段普遍存在的问题，这种现象会使一些不法分子趁虚而入，严重影响了整个互联网金融企业的声誉。 4基于风险管理的提升互联网金融企业内部控制策略 4.1基于风险导向完善内部控制工作 为了规避互联网金融企业内部控制的风险，企业内部首先可以与供应链企业建立战略合作伙伴关系，实现共享利润、共担风险的双赢局面，另外企业内部也要加强风险的日常管理，建立完善的监督体系，最后企业内部要建立信息技术交换平台，实现信息共享。 4.2对风险控制各环节进行强化 现阶段我国互联网金融企业对于网络安全、数据库保护等方面要求较高，所以企业内部要建立风险防控的操作系统，以此来阻止网络黑客的入侵，企业内部要组建相应的维修团队，对系统中出现的问题进行及时的维修，另外，企业内部应制定相应的报警机制，一旦出现安全风险，可以自动的发出警报，以此确保互联网金融行业可以良好的运行。 4.3风险管理内部环境的创设 现阶段我国互联网金融企业要创造具有风险意识的内部环境，企业内部要完善内部控制制度，通过企业的官方平台对内部控制的理念进行宣传，企业内部的各部门以及工作人员要进行积极的配合，对于公司出现的风险问题，要及时采取適当的措施进行解决，企业内部可以定期地对新老员工进行培训，培养工作人员的道德和品质，打造一支专业能力强、综合素质高的管理团队。 4.4进行p2p网贷平台征信法律建设 进行P2P网贷平台征信法律建设，是提升互联网金融企业的内控制度的有效策略，企业可以通过以下措施来进行P2P网贷平台征信法律建设。 4.4.1信用评估系统的建立 互联网金融企业在信用评估系统的建立上可以采取以下措施，首先需要定期地进行信息披露，信息披露主要包括贷款成本、逾期数据、违规工作人员以及客户的名单等；其次企业内部要建立安全可靠的IT系统，以此来保障客户的权益。 4.4.2科学化征信息法律的建设 出台相关的法律建设，规定P2P的网贷。我国可以将P2P的网贷定义为金融业务信息服务中心，制定相应的法律法规划分P2P的网贷派生业务，国家可以出台相应的民事诉讼管理条例，一旦发生民事纠纷，可以更好地保障借贷平台以及贷款人的权益。 4.5提升合规程度 提升合规程度是构建互联网金融企业风险管理机制的重要措施，提升合规程度，首先想到的就是合规风险中的审查，及时发现合规风险中所存在的问题，采取合理的措施进行改正。其次，企业内部也要制定相应的合规政策，组建合规部门，并且要建立相应的风险评估、风险监督和风险管理机制，为员工举报违规行为提供有效的途径。2015年12月28日，《网络借贷信息中介业务活动管理暂行办法》出台，该条例严格规定网贷平台需要与银行合作建立资金存管，银行资金存管主要有三种方式，即银行直连、直接存管、银行+第三方支付公司联合存管模式。银行直连是指网贷平台与银行直接开通支付结算通道，不需要充值和提现。直接存管银行会开设存管账户，投资人和接管人可以通过个人存管账户进行充值和提现。银行+第三方支付公司联合存管模式，是指银行与第三方公司进行合作，推出联合存管方案。只有互联网金融企业提升合规程度，才能促进互联网行业良好的发展。 综上所述，基于风险管理的内部控制对我国互联网金融行业的发展至关重要，相关部门应该引起重视，首先应了解风险管理及内部控制的相关概念，然后对现阶段企业的风险管理及内部控制所存在的问题进行分析，然后采取科学合理内部控制策略来规避企业内部的风险，进而促进我国互联网金融行业健康良好的发展。 |
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