| 标题 | 企业管理中水电投资企业人工成本分析 |
| 范文 | 姜磊 摘要：本文通过对比某水电投资公司的基础数据，结合人工成本的分析，对薪资调整做出相应的建议。 关键词：投资企业 人工成本 薪资对比 某水电投资公司（以下简称A公司）是国家某部委事业单位所属全资公司，成立于2002年，注册资本7.5亿元，主营业务为水利水电投资。自成立以来，工程建设规模逐步发展壮大，水力发电项目遍及12个省、自治区、直辖市，已建和在建水电装机规模300多万kW，年发电量可达100亿kWh，形成了良好的发展新格局。至2009年底，A公司拥有13家控股公司，9家参股公司，可控资产规模超过200亿元。 A公司总部在北京，现有人员70人，薪资结构为： 员工工资=岗位工资+年功工资+津补贴+绩效工资； 岗位工资=岗位工资基数*岗位工资系数； 津补贴=住房补贴+交通补贴+通讯补贴。 其中，每一个岗位对应三个岗序和三个岗级，每个岗序岗级均对应一个岗位工资系数。A公司根据工作需要对员工进行岗位聘任，从而确定员工的岗序岗级。岗位工资基数、住房补贴、员工交通补贴、部门（副）经理交通补贴、员工通讯补贴、部门（副）经理、高管人员交通补贴等，A公司均有相应文件明确规定。 现针对A公司总部，对人工成本分析如下： 1.基础数据和基础条件 1.1A公司人员 2008-2009年末，A公司人数分别为66人、70人。 1.2人工成本 薪资：2008年及2009年薪资总额分别为600.19万元和637.36万元，年人均薪资分别为9.09万元和9.11万元，较前一年人均增长5.40%和0.13%。上述薪资总额，包含了奖励金、补贴等所有现金收入。 福利费用：2008年及2009年福利总额分别为2.92万元和1.59万元。上述福利，系发放的非现金形式的福利用品。 其他人工成本费用：两年间年发生人事档案存档费等3.4万元。 上述三项费用合计，即为人工成本总额，2008、2009年度分别为604.81万元、640.65万元，其中工资性收入占总收入的38%和34.54%，占人工成本的37.30%和34.68%，总收入占人工成本的98.13%和99.49%。两年来，年人均人工成本分别为9.16万元和9.15万元，分别较上一年增幅5.53%和-0.13%。 1.3企业效益 利润总额：合并报表后2008年利润总额为5348.59万元，较上一年增长15.12%。 2009年利润总额为5700万元，较2008年增长6.57%。 装机规模：2008年总装机规模263.37万千瓦，较上一年增长3.54%；2009年总装机规模为294.37万千瓦，增长11.77%。 资产规模：2008年总资产为1，467，080.9万元，较上一年增长25.99%。2009年总资产为2，043，653.04万元，增长39.30%。 2009年内，实现了十台机组并网发电，创造了同行业企业的骄人业绩。 1.4相关基础条件 社会平均工资：2008年及2009年，北京市社平工资为3322元和3726元，分别较上年增长10.44%和12.16%，平均年增长11.30%，两年总增长23.87%。 居民消费价格：据北京市统计局公布，2008年，居民消费价格指数（CPI）增幅为5.4%，2009年增幅为-1.6%，但食品等生活必需品消费价格指数上涨了2.4%，两年涨幅3.71%，员工基本生活成本随CPI上涨而增加。 同类企业情况：A公司与某水务公司，是同一部委事业单位所属企业，某水务公司现执行的岗位工资基数比A公司高300，这说明相同岗位人员的岗位工资，A公司低于某水务15.79%。 办公地址变化的影响：2009年4月，A公司由北京二环内搬至四环外，员工每日上下班路程平均增加20公里，最远的增加40多公里，加之现所在地交通不便，员工上下班交通成本大幅增加，现行的交通补贴标准已远远低于实际支出。 2.人工成本分析 2.12008-2009年增幅比较 图 1 2008-2009年增幅比较 2008-2009年，人工成本增幅落后于资产规模、利润总额及装机规模的增幅。 2.2单位人工成本收益分析 用总资产规模/人工成本，可衡量投入单位人工成本所产生的资产规模状况，通过比较两年的数据得出下图2。单位人工成本的总资产增幅达31.51%。 图2 2008-2009年单位人工成本下的资产总规模趋势图 用利润总额/人工成本，可衡量投入单位人工成本所产生的利润情况，通过比较两年的数据得出下图3。单位人工成本的利润增幅为0.61%。 图 3 2008-2009年单位人工成本的利润趋势图 用装机规模/人工成本，可衡量投入单位人工成本所产生的电站装机规模情况，通过比较两年的数据得出下图4。单位人工成本的装机规模增幅为5.52%。 图4 2008-2009年单位人工成本下的装机规模趋势图 从图2-4中可以看出，2008年以来，单位人工成本所产生的总资产规模、利润总额、装机规模均呈增长态势，其中总资产规模大幅增长。 2.3单位人均人工成本收益分析 用总资产规模/人均人工成本，可衡量投入单位人均人工成本所产生的资产规模状况，通过比较两年的数据得出下图5。单位人均人工成本的总资产增幅达39.48%。 图5 2008-2009年单位人均人工成本下的资产总规模趋势图 用利润总额/人均人工成本，可衡量投入单位人均人工成本所产生的利润值，通过比较两年的数据得出下图6。单位人均人工成本的利润增幅为6.71%。 图6 2008-2009年单位人均人工成本下的利润趋势图 用装机规模/人均人工成本，可以衡量投入单位人均人工成本后产生的装机规模状况，通过比较两年的数据得出下图7。单位人均人工成本的装机规模增幅为11.91%。 图7 2008-2009年单位人均人工成本下的装机规模趋势图 从图5-7中可以看出，单位人均人工成本的总资产规模、利润总额及装机规模均呈增长趋势。其中，单位人均人工成本的装机规模大幅增长。 以上（三）（四）项分析结果表明，A公司的综合生产效率明显提高。 2.4人均薪资与北京社平工资的对比 用月人均薪资/北京市社平工资，得出两者的比例关系，连续比较2007-2009年的数据，得出下图8。 图8 2007-2009年月人均薪资与北京社平工资的比例图 从图8可以看出，A公司的月人均薪资与社平工资的比例正逐渐变小，且08-09年较07-08年变化更甚。这表明，与北京市社会平均收入水平相比，A公司员工现有的收入优势正在快速消退。 3.综合建议 3.1综合考虑A公司单位人工成本收益增幅、单位人均人工成本收益增幅及总人工成本收益增幅，建议调增员工人均年收入。 3.2与2007年末相比，两年来北京市社平工资增幅为23.87%，今后仍将继续增长，此次调幅应在社会平均水平之上。 3.3近两年人均薪资微增（0.13%），落后于同期CPI的涨幅（3.71%），此次调资应考虑CPI的影响，以保证员工的生活水平有所提高。 综上所述，企业内部效益数据、外部社会平均薪资状况、员工实际上下班支出等方面均显示，A公司调资时机恰当，且增资空间很大。 A公司人工成本数据表技术文 |
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