| 标题 | 企业涉税风险及风险控制 |
| 范文 | 伍晗鶄 摘要：企业的税务风险是企业的经营中很大的一个风险来源，不仅仅是关系到企业的经营利润，更是会对企业的社会形象产生很大的影响。近些年以来，由于企业的税务风险所引发的问题也是越来越多，各种负面新闻的发生为公司带来了很大的损失。本文着重讨论企业税务风险的相关定义以及预防措施，并对相关问题给出了相应的建议。 关键词：企业涉税 风险控制 涉税风险 伴随着近些年来我国市场的开放程度不断增加，各种风险对于企业的影响也是越来越大，一些很小的风险也都会给企业带来深重的影响，而很多企业往往把主要的精力投入到对外的扩张之中，没有对企业的财务风险有一个正确的认识，这样一来就在一定的程度上埋下了涉水风险的相应的危机。在当前市场瞬息万变以及国家的税收政策也在快速的变化中，企业应该对这相关的问题引起足够的重视，要认识到对于涉税风险的防范的重要性，积极地避免企业的经营受到其影响，确保企业的正常运营。 1.企业涉税风险的定义 企业的涉税风险主要是指企业的税收缴纳的行为未能很好地遵守国家的税收相关规定进而带来的一系列对于企业的影响。企业的涉税风险根据其原因的不同可以大致分为内部风险和外部风险两个大的类别，内部风险主要是指企业的税收核算、财务人员的能力这些方面；外部风险主要是指交易中、政策的调整和税务机关的检查等风险。而内部管理活动如财务管理、人员素质等则在不同程度上影响着企业纳税风险水平和防范难度、外部环境主要是指税务政策调整带来的纳税风险，也包含法制建设程度、所在地税收征收和监管执法水平等因素。 2.企业的涉税风险来源及原因分析 2.1纳税意识局限，缺乏相应的税务知识 在实际中发现企业经营业主在缴税的过程中其行为是出自这三种预期的，第一就是为了避免自身由于违法会引起的高成本而遵纪守法的纳税；第二种就是由于外界的税收政策非常完善，企业没有空子可钻而足额缴纳税款；第三种就是企业经营者从自身意识中认识到依法缴纳税款是应该的，主动地缴纳税款。这三种态度在企业的经营业主中占有绝大部分的市场，也有那些企业认为只要与税务部门搞好关系也可以得到实惠的现象存在，还有就是本身的税务知识并不过关，使得税收的缴纳存在一定的问题，这些方面的原因都是涉税风险的来源。 2.2企业的内部控制机制的不完善 企业的内部控制制度是企业得以正常运转的前提条件，也是企业对涉税风险进行预防的必要手段。现实中很多的企业内控制度存在一定的混乱，主要表现为以下的两个方面：第一就是由于很多的企业比较小，企业主把自身的利益与公司的利益没有很好地区分开来，这样一来就很容易出现公私部分的情况，把自身的一些日常开销算入公司的支出，这样一来就增加公司的成本，减少企业经营的利润所得，在税收的缴纳上也就存在一定的风险，在国有企业中也存在着负责人权力过大无人监督的情况，也在很大的程度上增加了企业的涉税风险；第二就是公司的管理制度不健全，很多公司目前还没有完全建立起现代公司的治理的模式，公司内部也就缺乏健全的财务审计、报账等一系列的管理制度，会计的凭证管理的不规范，这些情况的存在都会使得企业的税务审查出现问题的可能性增加，财务人员的专业素质在这个时候是要受到质疑的。 2.3企业的纳税水平较为落后 企业的纳税涉及到管理和经营的多个方面的问题，第一企业的成本的核算以及相应的管理水平有待提高，企业的成本核算需要会计从业人员具有过硬的专业知识，不然就会在纳税的金额上出现偏差，这就会给企业带来涉税的风险；第二就是企业的经营活动中缺少相应的风险评估的机制，对于在经营环节会发生的问题存在一定的忽视，特别是在对外的经营中涉及到的兼并，重组这些问题，没有对相关的企业进行必要的税务审查，给自身的财物安全带来风险；第三就是在涉税的纳税策划的问题上存在认识不到位的问题，税收策划是指企业运用合理的避税手段来科学的减少企业的税负，这样一来在实际中一般存在两种情况，第一就是大力使用这种方法，进而忽视了税法的相关规定，一味的走钢丝；第二种就是对这种方法完全不关心。这两种方法都不可取，都会给企业带来涉税风险。 3.企业的涉税风险的控制 3.1加强企业财务人员对于税法的学习，提高业务能力 作为企业的经营者要认识到依法纳税是每一个公民应尽的义务，没有税收国家哪有钱来投入公共设施的建设，所以企业的所有者需要认识到这一点，然后对于税收有一个正确的态度，意识到合法经营才是实现基业长青的重要保证，舍弃掉以往的靠走后门，攀关系这样的做法和意识，加强企业员工的守法意识。以此同时也要加强企业财务人员对于税法的学习，及时的关注国家出台的相关政策的变化等，关注这些会对自身的企业经营造成的影响，适当的保证企业的最大利益。 3.2健全企业内部控制机制，构建完善的防御体系 企业的内部控制制度的建设对于企业来说是非常重要的一个环节，其相关设计的面也比较广，要做好这方面的工作可以从以下的几个方面进行着手：第一区别公私界限，明确产权制度。企业的股东需要把自身的私人利益以及企业的利益之间相互的区分开来，不要混在一起，与此同时企业也要完善相应的职责的分工，完善必要的岗位设置，明确岗位之间的权责范围来相应的建立权利的制衡机制；第二完善企业的财务制度的相关建设，财务的管理制度是企业进行财务活动的重要的保障，企业需要按照现代企业经营的理念来健全企业的财务审批制度，对于经营中发生的报账和税务处理的流程要进行规范，加强对于企业会计凭证的管理；第三就是企业需要加强内部的稽查与审查，在企业的内部要建立起内部的审计制度，加强对于企业的经济活动行为的审计监督与问责，与此同时也要建立起企业的税务自查的制度，根据税收的相关规定来自己找出问题，继而及时的进行改正，避免被税务机关查出之后企业陷入被动的境地。 3.3通过多种举措来全面提升企业的纳税水平 企业纳税水平的高低关系到多个方面的因素，想要提高企业的纳税水平也需要通过多种途径来全面提升企业的纳税水平，可以从以下两个方面入手：第一就是企业需要建立科学的风险评估的机制，企业在平时的经营中需要可以全面的收集相关的信息，并且通过企业的风险评估的体系来及时的发现企业的税收行为中的涉税风险，弄明白企业的经营中所产生的哪些行为会涉及到税务风险，建立明确的责任制度来加强对于涉税风险的识别，通过这些方法来降低企业的涉税风险；第二正确的认识税收策划，关注新的税收政策，根据企业的特征来积极地使用多种的综合知识来帮助企业进行合理的税收策划，如员工合理福利予以税前扣除等，对并未出现现金支出但当期已经发生的支出活动依据权责发生制计入当期成本等。另外， 企业财务人员应加强同税务稽征机关征管人员的沟通和联系，建立科学合理的争议协调处理机制，及时化解和处置纳税风险。 4.结语 综上所述，对于企业的税收，企业的经营者需要有一个正确的认识，依法纳税是企业正常经营所必须尽的义务，当然企业也有权利在法律框架下来采取科学合理的方式最大的避税，降低企业相应的负担。企业需要在这之间找到平衡点，合理规避纳税风险，在经营活动符合税法要求的前提下，争取自身的最大利益，合理控制企业的经营成本和潜在风险，实现企业的可持续发展。 参考文献： [1]阴锦春.我国企业涉税风险管理机制探析[J].商场现代化.2012（4）. [2]洪连埔.浅谈涉税风险管理机制的构建[J].涉外税务.2012（3）. [3]范轶.企业加强涉税风险控制的对策[J].中国乡镇企业会计.2011 |
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