| 标题 | A高校财务报账风险防范初探 |
| 范文 | 邹瑜 摘要：随着我国高等教育体制改革的深入，高校的财务工作日益加重，高校的财务也面临着新的挑战，因而迫切需要加强和提升财务管理水平，特别是财务核算报账流程的创新，使财务工作与高校教学、科研同步发展。文本以个案为例，阐述了A高校财务报账的现状，分析了存在的风险问题，提出了优化防范对策，为高校财务发展提供些许建议。 关键词：高校 财务 内部控制 风险 防范 多元化 中图分类号：G647 文献标识码：A 随着高等教育的普及和国家“科教兴国”战略方针的逐渐落实，国家对高校经费的投入也日益增多，使得各高校财务经费风险管理的重要性不断提升，这既为高校的发展带来了机遇，同时也迎来了挑战。值得反思的是，近年来高校领域经费管理问题频发，这是高校内部管理控制的缺失所带来的一系列连锁反应。 高校财务在新的发展道路上如何系统、有效地配置财力资源，了解自身内部财务运行中隐藏的问题，及时、准确、监测、预报、控制高校财务管理所面临的风险，已成为高等学校当前财务风险管理的重要一环。鉴于此，本文从A高校财务内部控制特点出发，对报账审核存在的风险问题予以分析并提出相应的防范措施，从而推进高校事业健康、可持续发展。 一、A高校财务内部控制的特点 （一）财务工作广泛且繁杂 A高校的财务活动，除自身业务外，附属单位、三本院校（如资产经营公司、二级学院等）的财务工作也都纳入高校财务内部控制的范围，因而呈现一定的广泛性。A高校内部的孵化基地、校企融合、横纵向科研、协同创新实验室等科研活动、基建项目、附属单位的经济活动等给高校财务管理工作带来突出的复杂性。 （二）资金来源的多元化 A高校财务来源除了国家财政拨款，还有学杂费、企业赞助费、校办企业的营业收入、横纵向科研的外来启动经费以及各种捐赠收入等。这些多元的资金来源也造成了目前A高校财务报账管理的复杂性。 （三）资金使用的多渠道 资金来源的多元化，使得资金的使用呈现出多样化，如校园基础设施的建设、师资队伍和科研团队的建立、产学研等学科平台方面的支出等。 以上A高校财务内部控制的三大特点，都体现了A高校财务报账工作的多样化、复杂性和高风险性，因此，对该高校的财务报账审核提出了更高的要求。 二、A高校财务报账存在的风险 （一）教职员工财务制度意识淡薄 很大一部分到财务报账的教职员工对A高校财务制度学习不够，财务报账制度信息更新不及时，自身水平参差不齐，理解也还存在一定差异。报账的教职员工需将报账票据先经财务审核报账人员审核，告知其需要哪些领导签字审批及验收，以及还需要准备相关必要的原始附件素材后，再来财务报账，这样不仅增加了教职员工往返财务处的时间，同时也给审核报账人员增加很大的财务解释和审核工作量。 （二）来报账的人员不固定，审核真实性难度大 部分教师员工报账由家属或供销商代为办理（特别是科研经费），委托办理的人员对实际情况也不清楚，财务审核人员提出的基本问题都是一问三不知，造成财务审核人员无法确定报账事由的真实性和完整性，使得同样一件事情往往需要跑几次才能办完；有些在校学生自己直接来报销实习、实验器材等相关费用（如大学生创研项目），由于财务审核人员与学生不认识，同时学生对学校财务报销制度也根本不了解（如不能现金结算等），造成财务审核工作难度大大增加，并且从相关财务管理法律法规和学校财务报账制度来看，确实存在很大的安全隐患，稍有不慎，就很有可能给学校造成经济损失。 （三）财务环境有待透明化、公开化 有些教职员工思想水平不高，对报账制度不理解，认为财务审核报账程序复杂，要求过于严格，需要审核签字的领导人数太多，部分教职员工在票据未签字齐全，附件资料未收集完善的情况下，强行要求财务审核报账人员不按学校财务管理制度进行收单、审核报账；还有极个别人员以身体不适、为领导代为报账、为离退休教职员工家属报账或者认为本身就是某院系领导干部等原因，不愿意按照财务管理制度进行审批签字后报账，有时在审核报账窗口推诿，甚至侮辱威胁审核人员，给学校造成很恶劣的负面影响。 （四）财务审核员待遇低，内部控制意识不高 目前，根据分工不同，A高校财务处下设3个科室，分别为综合计划科、核算科和收费科，共20人，基层办事员12人。由于校财务处的人员工资待遇是采用的机关管理人员待遇标准，这就造成了工作人员在工资待遇一样的情况下，工作任务难度和工作量存在不同程度的差异，部分岗位之间差异还很大。 但是按照目前国家相关法律法规和A高校有关财务管理制度规定，只是对科级以上的干部轮岗进行了一些规定，基层办事员除特殊情况外，基本上就是在同一个岗位或科室一直从事同样的工作，这就降低了某些岗位员工的工作热情，出现工作积极性不高，甚至还会有消极怠工的情绪，自我培养、自我提升更无从谈起，影响了A高校财务管理工作的健康和可持续发展。更重要的是从风险控制的角度来看，一个岗位长期不轮换，有可能存在舞弊、失误等问题的滋生。 三、A高校财务报账风险防范措施 （一）校本部财务处增设业务咨询窗口 校直属处室教职员工在窗口进行业务咨询，咨询窗口工作人员一次性告知报账需要办理的业务流程、签字审批事项以及收集的相关票据和原始附件资料等，以减少报账人员往返的时间和财务处报账审核人员解释的工作量，提高财务报账工作效率。A高校已开通网上财务报账系统，目前处于试运行阶段，使用率不高，反响不佳，应加大推行力度，开设培训辅导学习班，积极倡导全员学习。该系统推广工作与咨询窗口的配备相辅相成，相得益彰，使其真正实现“让数据多跑路、让教职员工少跑腿，最大限度方便来报账的教职员工”。 （二）各院系和二级单位明确专职财务联络员 除校行政处室外，各院系和二级单位至少明确一名专职财务联络员，各院系和二级单位需要报账的教职员工应向所在单位的专职财务联络员了解财务报账相关要求，专职财务联络员不清楚的应及时向财务处窗口咨询，了解清楚后再答复本单位的教职员工。各院系和二级单位报账的，应由本单位专职财务联络员初审无问题后签字，再报财务处审核报账。 （三）财务处报账窗口安装叫号机和可录音的高清摄像头 为优化财务工作环境， A高校在财务报账窗口安装叫号机和可录音的高清摄像头。安装叫号机可以解决报账人员插队的问题，从而减少甚至杜绝插队引起的不必要的纠纷。安装可录音的高清摄像头主要是应对个别人员报账不按A高校财务制度进行，影响报账窗口正常工作，甚至侮辱威胁报账工作人员的行为，以及个别人员由于自身原因而到A高校阳光平台恶意投诉毁谤报账工作人员的行为，为学校公平公正处理有关问题提供相关的事实依据，在一定程度上做到了保护A高校全体教职员工的合法权益。 （四）财务人员进行全面轮岗，以岗定酬进行定期培训 财务管理的内部控制归根结底是人的原因。A高校将内部控制尤其是人的问题放在首位，利用内部全面轮岗方式能有效地解决这个问题。“工欲善其事，必先利其器”，财务轮岗制度是提高A高校财务人员综合业务素质、加强财务监督和财务管理的切实可行的办法。新形势下反腐任务严峻，高校财务的监控力度不仅需要健全的财务制度还要加强自身队伍的建设，财会人员轮岗制作为财务管理内部控制的重要环节具有重大的现实意义。参照国家相关法律法规以及省、市高校财务人员轮岗制度改革的有关要求，为全面提升A高校财务工作人员的业务水平和工作积极性，秉承以人为本，按照“精简效能、科学合理”的原则，目前财务处下设相关科室的工作人员每三年进行一次轮岗，各岗位在轮换前提前半年主动学习与熟练掌握下一个岗位的业务，以促进A高校全体财务工作人员综合业务水平的全面提升及财务工作的顺畅推进。 根据所聘用的岗位执行相应的岗位绩效工资，真正实现以岗定薪、岗变薪变，不仅有助于人员的流动，更利于人才的合理配置以及全面型人才的培养。通过对会计人员进行合理的选用和培养，促使其依法履行职责，提供可靠的会计信息，树立创新意识和终身学习的理念，将以岗定酬、以薪定酬与以才定薪相结合，充分调动全体财务人员的工作热情，打破身份，建立多劳多得、优劳优得的薪酬体系。 通过上述风险防范措施，使得A高校能有的放矢地防范财务报账风险，提高自身的生存能力和竞争能力，在快速发展的道路上越走越好，真正的可持续性发展之路。 参考文献： [1] 阚淑媛，杨红艳.高校内部控制环境优化浅析[J]财会通讯（综合），2012（01）：107- 108 [2] 彭霞. 信息化环境下高校财务报销流程优化建议[J]. 中国乡镇企业会计，2016（05）：193- 194. [3] 麻妃妃. 高校财务报销流程优化设计[J]. 现代经济信息，2016（10）：178. [4] 龚一沛，龙珺. 优化财务报账流程，推动高校财务管理的建设发展[J]. 财经界（学术版），2014（13）：156. |
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