| 标题 | 营改增对公司财务管理的影响解析 |
| 范文 | 周敏华 摘要：本文主要分析营改增对中小型纺织公司税收影响，进一步阐述了目前我国该如何对中小型纺织公司的税收建立改革的对策。根据实际情况，对于营改增进行合理的设计。 关键词：纺织企业 营改增 企业财务 管理影响 应对措施 中图分类号：F235.19 文献标识码：A 随着科技不断进步，营改增的方案已经成为我国税收改革发展的主要决策。随着我国税收政策的不断调整，如何解决好营改增方案在中小型纺织公司中的应用至关重要。中小型纺织公司要根据国家颁布的相关制度进行调整，保证中小型纺织公司的自身利益不受到影响。因此可以从多个方面进行中小型纺织公司的财务管理模式改革。 一、“营改增”理论概述 “营改增”的含义主要是指营业税改变成增值税，它是一种税收的转变形式。“营改增”的核心内容主要是将企业之前缴纳的营业税的纳税款项转变成增值税的纳税款项。而所谓的增值税主要是指企业对生产的产品所增值的部分进行赋税，这样可以有效地防止重复纳税的现象出现，同时也给企业缓解了纳税的负担。“营改增”刚开始主要是在两个行业进行试运行，第一个是交通运输行业；第二个是服务行业。在这两个行业中取得了有效的效果后，才在各种行业中应用。通过实践表明，“营改增”应用在规模比较小的公司中，随公司的运营情况有比较大的影响，而影响主要表现在减免税收方面。 二、“营改增”对企业财务管理的主要影响 （一）营改增对企业风险管理的影响 “营改增”对企业财务管理的影响主要表现在企业风险管理方面。首先，在公司财务管理中实行“营改增”，这对财务人员在进行公司财务管理方面提出了苛刻的要求。主要原因是因为在执行“营改增”以后，各个公司的财务管理工作方面将开始发生一定的变化，它不仅要求公司的财务管理制度更加完善，同时也要求公司财务管理部门建立健全的会计核算制度。因此，这就要求公司的财务管理人员需要具备专业的管理能力以及管理技术。同时，在执行“营改增”以后，也对公司的发票管理带来一定的影响。在公司正常运作的过程中，加强增值税发票管理力度，在增值税发票的“开票”和“受票”两个方面严格按税收政策的规定执行，才能使公司在“营改增”的过程中更好地防范纳税风险，如果出现违反制度的现象，公司不但会面临相应的行政处罚，情节严重者，还会担负刑事风险。除此之外，执行“营改增”以后，相应地公司纳税率会有所下调，这样不仅可以有效缓解公司的纳税压力，同时也对公司的营利情况提供了帮助。 （二）营改增对企业税收管理的影响 “营改增”对企业财务管理的影响还表现在企业税收管理方面。首先，在公司财务管理中实行“营改增”时，会给公司的实际经营情况带来一定的影响。这主要是由于公司之前缴纳的营业税是在国家的价内税的范围之内，而增值税是在国家的价内税的范围之外，两者完全属于两个概念。所以，当营业税改变成增值税后，各个公司需要对本公司实际运行情况进行确认，同时还要对增值税的实际纳税情况进行确认，进而保证公司的实际经济利益。若公司没有对生产产品的实际价格进行调整，不仅会给整个公司的总销售情况带来一定的影响，同时也会影响它们的赋税情况。其次，在执行“营改增”以后，也对公司运行税金等方面带来一定的影响。这主要原因是会将公司的财务部门的会计核算模式进行变更，进而导致公司的纳税金额和公司的纳税核算模式进行改变，这就会导致公司的经济利益受到一定的影响。 （三）税负影响 “营改增”对企业财务管理的影响除了表现在企业税收管理方面和企业风险管理两个方面之外，还表现在税负方面。在公司财务管理中实行“营改增”时，会给公司的税负情况带来一定的影响。由于“营改增”会给规模比较小的公司提供一定的纳税优惠，这就会导致规模比较小的公司的税率会发生一定的变化。而在公司执行增值税之后，纳税人会根据相应的纳税范围对纳税金额进行调整，进而增加抵扣比例。根据目前的情况来看，我国交通运输行业存在的固定资产的数量比较多，使得能够抵扣的税负开始呈上升趋势，进而导致税率上下波动幅度比较大。对于其他的把劳务以及其他可抵扣资产作为主要经济来源的行业来看，他们的税负存在一定的差异性，进而导致一些公司税负出现下降的情况。根据增值税的纳税公式来看，增值税的销项税额主要与公司的实际经济收入以及适用的增值税税率水平有关。而导致公司的税负受到影响的因素有三点，第一点是使用税率的平均水准；第二点是公司的毛利率；第三点是公司的经营成本中可以进行抵扣项目的占比。对中小型纺织公司来说，公司销售货物的税率和毛利率不因“营改增”有大的变化，对公司税负的影响主要表现在经营成本中可以进行抵扣项目的占比有所上升，从而导致公司的税负有所下降。 三、企业财务管理工作应对营改增的具体措施 （一）完善税务筹划管理 首先，为了更好地将“营改增”应用到我国各个公司财务管理部门中，首先就需要加强财务管理人员对增值税以及营业税之间的区别。而增值税以及营业税之间的区别主要表现在两个方面，第一个方面是增值税属于价外税，也就是说增值税是在国家的价内税的范围之外；第二个方面是营业税属于价内税，也就是说营业税是在国家的价内税的范围之内。因此，在进行公司实际经营成本预算的过程中，首先要对选购产品的实际支出情况进行合理的计算，同时还要把选购产品的实际支出税金纳入到公司实际经营成本中，这样可以有效地缓解公司运营成本减少情况。在进行公司产品定价的过程中，要根据公司的纳税情况进行合理的定价，进而提升公司的实际经济利益。 其次，除了对增值税进项税额有着严格的要求之外，同时还需要对销项税额的抵扣差额有着严格的要求。对于年均销售额符合纳税标准的公司来说，在对生产材料进行选购的过程中，如果没有将购买厂家是否可以出具增值税专用发票的事宜进行充分的考虑，而是一味地在意材料的价格，就会给公司在进行纳税的过程中带来一定的影响。所以，对于一些具备纳税能力的公司来说，为了推动公司更好地发展，要对有关业务流程进行科学梳理，并根据存在的风险进行有效的控制，将可以抵扣的税款和可以报销的税款进行梳理。同时规范财务管理和会计核算，根据营改增方案实现科学管理筹划，进而减少企业负税。 （二）加强发票管理 在没有执行“营改增”制度之前，执行营业税的各个公司在开具发票时，只要开具普通的发票就可以了，因此，各个公司也没有对发票进行统一管理。但是自从执行“营改增”制度以后，我国的各个公司在开具发票时，就需要开具增值税专用发票才可以。因此，为了保证发票的可抵扣性，就需要安排专业的人员对增值税专用发票进行科学的管理。为了推动我国各个公司更好地发展，除了要加强内部管理力度之外，还要安排专业人员进行税务知识的了解和培训。例如在购买建筑材料并委托建筑施工单位施工时，“营改增”税制改变促使公司加强对票据的管理，及时做好与建筑企业交流协调工作，取得相应可抵扣发票，减少不必要的税款流失。随着我国经济运行环境的复杂化，我国各项市场开始出现激烈的竞争，要想不被淘汰，公司在“营改增”过程中加强建立增值税发票的应用管理制度，在保证公司更好发展的同时，也达到了减少负税目的。 （三）提高会计人员的业务素质 深入熟悉“营改增”相关信息。在执行“营改增”制度之后，为了保证公司更好地发展，应提高会计人员的业务素质。首先，要加大公司财务管理人员对“营改增”制度的充分认识和掌握，并对“营改增”制度的三项内容进行及时了解。第一项是“营改增”制度的核心内容；第二项是“营改增”制度对公司财务的影响；第三项是“营改增”制度对公司财务管理的主要意义。除此之外，还要保证公司财务管理人员可以熟练掌握“营改增”制度的全部信息，并根据公司的实际情况以及自身特点制定合理的财务管理制度。 正确确认计税基数和税率。自从我国开始执行“营改增”制度之后，由于增值税和营业税之间的核算方式存在着一定的差异，因此，在进行公司财务核算的过程中，首先要对增值税和营业税之间的核算方式进行充分的了解。在执行“营改增”制度之前，各个公司只需要对公司的运营情况进行合理的计算，并对计算的结果进行确认即可。在执行“营改增”制度之后，各个公司要根据公司的运行情况来正确确认增值税计税基数，选择合理的税率，进而减少公司的负税情况。 自从我国执行“营改增”制度之后，到目前为止已经获得了较好的效果。为了与税收改革制度共同发展，我国的中小型纺织公司也根据自身存在的问题进行调整。为了结合“营改增”税制的实施方案，我国的中小型纺织公司从各个环节入手，制定相关的纳税方案，为减少我国中小型纺织公司的税务开支目标而努力。 参考文献： [1] 孙艳.浅析营改增对企业财务管理的影响[J].财经界（学术版），2013（06）：154- 155. [2] 方艳.试论营改增对企业财务管理的影响及应对措施[J].统计与管理，2014（07）：113- 114. [3] 于志明.浅谈营改增对通信行业财务管理的影响[J].中国证券期货，2013（09）：143. [4] 冯扬清.营改增对企业财务管理的影响探析[J].经营管理者，2013（24）：198. [5] 秦文.营改增对企业财务管理的影响及应对策略[J].财经界（学术版），2013（22）：253. |
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