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标题 适应航天型号项目特点的财政预算绩效评价管理
范文 王海波+胡苇+王宁+李涛



摘要：预算绩效管理注重财政支出的产出和效果，是一种以结果为导向的预算管理模式。航天型号项目具有技术难度大、研制周期长、风险性高等特点，需要大量协作单位、众多研制人员、各类专业技术和设备协同配合，是一项复杂的系统工程。本文从航天项目的实际情况出发，以科学、量化的指标评价为手段，通过设立项目进度、技术性能、成本节约等结果评价指标，引起项目单位的关注和重视，降低进度拖延、成本超支、性能指标调整等问题发生的概率，在保障航天项目顺利实施的同时，提高财政资金的使用效率和效益。
关键词：预算绩效 管理 财政预算 绩效评价 航天型号项目
中图分类号：F275 文献标识码：A
中国航天科技集团公司（简称航天科技）是拥有“神舟”、“长征”等著名品牌和自主知识产权、主业突出、自主创新能力强、核心竞争力强的特大型国有企业。作为国家授权投资的机构，航天科技主要从事运载火箭、人造卫星、载人飞船和战略、战术导弹武器系统的研究、设计、生产和试验，具有大型系统工程管理的能力和经验，为国民经济建设、社会发展、科技进步和国防现代化建设做出了卓越贡献。该公司以控股的11家境内外上市公司为代表，主要从事卫星应用、信息技术、新型材料与先进能源、航天特种技术应用、汽车零部件及特种车辆等民用产品的研发生产，并逐步形成产业规模，呈现出生机勃勃的发展势头。
2014年，中国航天科技集团公司经济规模和经济效益继续保持平稳较快增长态势，经济运行质量良好，实现营业收入1675.3亿元，利润总额123.2亿元，成本费用率持续下降，圆满完成了国资委年度经济考核指标。当前，中国航天科技集团正在加快构建航天科技工业新体系，积极推进国内外交流与合作，致力创新，勇于开拓，努力为国家现代化建设和人类和平利用空间的伟大事业做出新的贡献。
一、预算绩效评价管理实施背景
（一）加強项目预算绩效评价管理，适应国家改革需要
随着我国财政支出的范围越来越广、支出规模越来越大，伴随着信息化发展以及社会民主意识的增强，社会各界对我国财政支出的效益问题越来越关注。 2003年，党的十六届三中全会提出建立预算绩效评价体系后，我国就开始了预算绩效评价管理的探索，2011年初，财政部出台了统一指导全国的预算绩效管理工作考核办法，标志着以绩效评价为主要方式的预算绩效管理工作在全国范围展开。2012年，财政部明确预算绩效管理工作规划，提出到“十二五”末“绩效目标逐步覆盖，评价范围明显扩大，重点评价全面开展，结果应用实质突破，支撑体系基本建立”的总体目标，并不断拓展预算绩效评价管理各环节的广度和深度，经过十多年的试点、完善与摸索，预算绩效评价管理已经成为我国预算管理改革的一个方向，一种目标模式。
当前，我国经济社会发展的内外部环境发生了深刻的变化，与改革发展的新形势相比，我国项目预算绩效管理还存在一些不相适应的地方，主要表现在：与宏观政策联系不紧密，缺少前瞻性；缺乏科学合理的分类和评价标准；绩效评价管理组织制度不完善等。为了进一步加强和改进项目绩效管理，国家提出了一系列新的要求。从编制2016年预算起，实行中期财政规划管理，强化三年滚动财政规划对年度预算的约束。2016年预算将采用项目库管理模式开展，所有入库项目必须有充分的立项依据、明确的实施期限、合理的预算需求，必须设定绩效目标，开展绩效监控，项目执行完毕后必须按照设定的绩效目标开展绩效自评等。国家改革措施的一系列变化，将对航天科技型号项目财政经费申请、保增长和提升经济运行质量产生较大影响，航天科技要按照全面推进项目预算绩效管理的要求，积极主动适应改革变化，确保航天科技各项科研生产任务顺利完成。
（二）推动航天强国建设，提高航天科技预算绩效评价管理水平
国家正在加速推进全面深化改革，国资国企、国防军工等工作在深入推进，深化改革已是大势所趋，航天科技发展的外部环境正在剧烈变化，在此背景下，作为我国航天事业的主导力量，航天科技提出实现“推动航天强国建设，把公司建设成为国际一流大型航天企业集团，使之成为国家科技创新排头兵”的战略目标，瞄准航天强国、对标国际一流。无论从国家要求，还是自身生存发展的需要，航天科技都必须以全面深化改革为统领，下大力气坚定推进改革，破除发展中的各种桎梏和障碍，解放思想、大胆创新，全面推动航天科技发展战略目标的实现。
预算绩效评价管理改革与航天科技的发展密切相关，通过开展预算绩效评价管理，在一定程度上促进了航天科技内部资源的整合，减少了财政资金支出的随意性，优化了财政资金的支出结构，使得航天科技在预算绩效评价管理科学化、精细化方面更向前迈进了一步，但航天科技财政资金涉及项目多、种类广，这对航天科技预算绩效评价管理提出了更高的要求，深入开展预算绩效评价管理，构建适合航天型号项目特点的预算绩效评价体系，建立以结果为导向的预算绩效评价管理机制，是航天科技改进预算管理，优化资源配置，提高财政资金的使用效率和管理水平，助力航天科技推动航天强国的建设的现实需求。
（三）适应航天型号项目特点，完善航天科研生产管理模式
航天型号项目具有高难度、高复杂性、高投入和高风险的特性，大多数航天产品都是由各级部件、仪器、分系统装备集成的，具有明确的技术、进度、成本和规模等目标和约束条件，每一个航天型号项目都是一项复杂的系统工程，协作面广，技术要求高，研制风险大，往往需要几亿甚至几十亿元的投入，需要长周期攻克关键技术、突破技术性难题，需要多项试验保证可靠性，需要多部门协作，研制周期长。随着航天技术的发展和需求的日益复杂，航天型号系统规模更加庞大，系统元素的种类、数量、层次更加复杂，要求更加的苛刻，且在多型号、多业务同时发展的情况下，航天型号项目计划与进度控制、成本控制、组织管理、资源配置等方面的问题日益突出，经常出现技术性能指标调整、无法按时完成任务，造成项目拖期，难以进行成本控制导致超概算，重投入、轻效益等问题时有发生，这迫切需要创新管理模式，完善航天科研生产管理模式，因此在航天型号项目管理中应用预算绩效评价管理具有重大的现实意义。
二、预算绩效评价管理的内涵和主要做法
预算绩效是指预算资金所达到的产出和效果。预算绩效评价管理是指在预算管理中引入绩效管理理念、方法，在关注预算投入的同时重视预算产出，将预算绩效目标设定、预算绩效执行的过程跟踪、预算绩效评价及结果应用纳入预算编制、执行、考核的全过程，以提高预算资金配置的经济性、效益性和效率性为目的的一系列管理活动。
预算绩效评价管理与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，通过健全预算绩效评价管理机制和制度，科学建立适应评价对象的评价指标体系，完善评价方法，达到改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高产品质量和服务水平的目的。
预算绩效评价管理包括绩效目标管理、绩效运行监控管理、绩效评价实施管理和绩效评价结果应用管理四个环节，四个环节环环相扣、它们之间是相互依存、相互牵制、相互影响，绩效目标管理是起始，绩效评价结果应用作为下一年度预算编制的重要依据，和绩效目标管理紧密联系起来，形成了一个完全闭合、周而复始、螺旋上升的系统（见图1）。通过优化预算绩效评价管理模式，提高了企业资源配置能力。
航天科技从航天型号项目管理实际情况出发，在预算绩效评价管理工作中，根据航天科研生产管理和航天不同类型的项目特点以及着重解决航天型号项目普遍存在的进度拖延、技术性能指标降低、成本超支等问题，健全管理机制，注重目标设定和合理性，过程监控的及时性，绩效评价指标的引导性、适应性和可衡量性，引起项目单位的关注和重视，降低上述问题发生的概率，保障航天型号项目的顺利实施，系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和满意度等影响，达到提升项目绩效的目的。主要做法是：
（一）突出对标管理，借鉴国外绩效预算管理经验
20世纪50年代，随着第二次世界大战结束，在凯恩斯经济理论引导的西方国家经济复苏过程中，客观上赋予了西方政府主动干预经济的职能，由此带来了财政预算的收支矛盾，增加了预算管理难度；70年代，西方国家普遍出现了财政、信任和管理危机，80年代开始的经济全球化更加剧了其财政困难，社会公众对财政赤字、政府效率低下等现实的不满情绪日趋高涨，美国、英国、加拿大、澳大利亚、德国、新西兰等主要西方国家先后实行了旨在提高政府施政效率的绩效预算管理，并结合不同国情探索出了多种模式。在提高公共资金使用效率、改进政府部门绩效等方面取得了明显效果，他们的主要做法和经验有：
1.规范的制度设计，完善的立法支持
已开展绩效预算改革的国家，基本都具备合理规范的预算管理流程和绩效评价体系，并且都十分重视相关法律法规体系的建设，政府预算绩效管理的执行主体、监督部门、职责权限、目标内容、操作规程等都有明确的法律规范。如美国的《政府绩效与结果法案》、德国的《基本法》、澳大利亚的《财务管理与责任法案》、新西兰的《公共财政法案》等均为绩效预算制度的建立、预算改革的实施提供了较高层次的法律支持。
2.实施中期预算，健全评价系统
国外基本都施行中期预算管理，在中期框架下编制和执行年度预算，国外绩效预算的核心是建立了较为完善的绩效评价体系，有一套完整的、系统的绩效预算操作模式，包括绩效预算主体、客体和评价指标体系三个方面。多元的评价主体、科学合理的评价标准和方法等有助于明确绩效评价重点，提高参与各方的积极性。
3.广泛使用绩效结果，完善问责机制
国外能够利用有效的分析技术，全面分析绩效预算的开展情况、综合判断推进重点，廣泛的使用绩效和结果信息，根据财政支出绩效调整预算安排，为资源分配决策提供可靠信息。同时，还有完善的问责机制，强化部门管理者的责任，明确部门职能，实施绩效评价，将绩效评价结果作为对部门和个人进行问责的重要依据。
国外在绩效预算方面的这些做法，为航天科技推行预算绩效评价管理提供了可借鉴的经验。集团公司在与国外先进经验对标的基础上，不断地加强绩效评价管理的制度建设，加强全周期预算，强化绩效结果的应用，构建财务金融部、业务主管部门和型号项目管理人员的“三位一体”预算绩效评价管理体系，并以项目支出评价为突破口，合理设定项目绩效目标，科学构建预算绩效评价指标体系、评价标准和方法，推动集团公司预算绩效评价管理上了一个新台阶。
（二）突出“三位一体”，完善组织制度建设
实施航天型号预算绩效评价管理，需要组织、制度建设先行。航天科技积极组建由财务金融部、业务主管部门和型号项目管理人员构成的“三位一体”的预算绩效评价管理体系，形成了共同参与、统筹协调、分工明确、权责到位的预算绩效评价管理格局。为加强预算绩效评价管理规范工作要求，航天科技落实预算绩效评价管理的相关办法，并下发了《关于加强国拨资金项目全过程管理提高项目预算执行率的通知》，夯实预算绩效评价管理制度体系。设立了由预算处负责，相关部门参与的预算绩效评价管理工作机构。为提高绩效评价公信力和科学性，积极推行项目单位自评、主管单位初评、航天科技审核三级组织评价工作体系，保证了绩效评价工作的顺利开展。
例如，由航天科技第六研究院负责的某重点项目，在抓总单位统一部署下，各承研单位均成立了项目组，按照制订方案、初样、试样三个阶段逐步开展，财务人员与业务主管部门和型号项目管理人员共同设定绩效目标，细化每个阶段的研究任务和内容，选取包括预算绩效指标在内的关键参数指标作为转阶段的考核标志；建立项目专题报告制度，加强对重点指标的动态监控和预警，监督绩效运行；制定经费管理办法、航天型号任务综合策划管理办法、航天型号科研生产经费拨付管理办法等相关的管理制度，在保证研制进度和目标的同时，严控各项成本支出，强化财务监督，保障资金的安全，保证财政资金的科学合理使用。
（三）突出全周期预算，保障航天型号项目顺利实施
航天型号项目具有高技术、高投入、高风险、周期长的特征，再加上当前航天任务由以前小批量、低密度发射转向高强度、高密度发射，需要在原有系统工程计划管理基础上，增加管理创新因素。因此，航天科技把预算绩效评价管理与系统工程管理结合起来，并扩展到航天型号研制生产的全周期、全过程，这个结合是集团公司财务人员与型号两总（总指挥、总设计师）系统、计划人员等全面协同的结合，这个结合是经费概算等财务资源与计划、设计、研制、开发等非财务资源的结合，这个结合是总体院、专业院以及协作配套单位的结合，这个结合是在把握全局、远粗近细、逐年迭代、逐步细化、过程控制、逼近目标的原则上的结合。
在预算绩效目标设定管理阶段，航天科技将绩效目标的设定与航天型号项目的整体目标和实施阶段目标相结合，使得绩效目标的设定依据充分，并与项目研制进度和产出目标相契合。在预算绩效运行监控管理阶段，为及时、动态地判断预算资金的使用情况，航天科技建立财政预算执行月度报告机制，定期采集绩效运行的信息并进行汇总分析，并与既定的绩效目标进行比较，判断是否发生了偏离，当这种偏离达到某种程度之后，及时启动相应的纠偏机制，对绩效目标提出纠正和调整意见，促使绩效目标不偏离总体目标，保证项目进度满足序时进度的要求。在预算绩效评价管理阶段，航天科技2011年首次开展了项目预算绩效评价工作，以后逐年扩大绩效评价试点范围，并根据工作开展过程中遇到的评价指标不能完全适应航天型号项目特点，不能完全反映航天科研型号管理要求等问题，组织开展适应航天型号项目特点的财政预算绩效评价体系课题研究，促使预算绩效评价指标在设立之初就关注全周期的各阶段、各环节，从事前的项目决策、事中的项目实施到事后的项目绩效，强调针对不同周期阶段的特点设立评价指标，有效的衔接了项目发展规划、落实项目目标，促使资源合理配置，实现了过程控制和结果控制的均衡。在预算绩效评价结果应用管理阶段，航天科技将绩效评价结果与预算编制、资金安排和改进预算管理相结合。为了提升责任意识，提高管理水平，针对绩效评价提出的意见和建议，及时将绩效评价结果反馈相关项目单位，加强绩效评价结果的应用，同时将绩效评价结果作为预算安排的主要依据，对绩效好的项目给予绩效支持并奖励，对于绩效差的项目给予较少投入，及时调整和优化以后年度预算支出方向和结构，合理配置资源。
航天科技在研制新一代无毒、无污染、高性能、高可靠的液氧煤油发动机的研制周期中，强化全周期预算和绩效评价管理，由型号总指挥和总设计师牵头，计划、财务、科研部门等相关人员参加，按照项目总盘子和各年经费到款情况，结合研制特点、阶段进度等要素要求，对项目经费和八大成本进行了系统的全周期策划，项目实施过程中，依据研制进度节点和经费预分成本预控方案，进行过程分析、监督和结果考核，项目预算与实际成本的吻合度误差控制在5%以内。液氧煤油发动机研制成功是中国航天动力发展过程中的里程碑，填补了我国补燃循环发动机的技术空白，为新一代运载火箭研制提供了动力保障。
（四）突出航天特点，科学构建评价指标体系
预算绩效评价是预算绩效评价管理中不可或缺的重要环节，想要衡量资金的使用最终是否得到相应的产出，是否产生了最大效益，就需要借助具体的绩效评价指标来进行测量，绩效指标体系的建立是使用好资金的一个参照系。航天科技预算绩效评价指标体系的构建需要充分考虑航天型号项目的特点。航天型号项目是一项复杂的系统工程，涉及范围广，且具有探索性、创造性、风险性和技术复杂、难度大、研究周期长和成本费用高等特点，大量的航天型號项目的研制需要跨行业、跨部门、跨企业、跨年度，在预算绩效评价指标体系设计时，需要针对航天不同类型的项目特点，分别设立共性指标和个性指标，以保证预算绩效评价指标体系的适用性、可度量和评价方法的科学性。
1.评价体系设计思路
（1）坚持战略引领
预算绩效评价管理是深入贯彻落实创新驱动、建设航天强国的客观要求，在评价指标体系设计时要坚持战略引领，把科技创新摆在核心位置，统筹谋划发展战略，主动适应改革发展新趋势，为建设国际一流大型航天企业集团和世界航天强国做出更大的贡献。
（2）坚持问题导向
预算绩效评价管理是推进资源精细化管理的有力抓手，在评价指标体系设计时要坚持问题导向，着重解决航天型号项目普遍存在的进度拖延、技术性能指标降低、成本超支等问题，以科学、量化的指标评价为手段，关注项目进度、技术性能、成本节约等结果指标，注重支出的责任和效率，提高资金使用效率和效益。
（3）坚持突出特色
针对航天型号项目的不同类型，依据其特点和作用，确定不同的评价重点，航天科技预算绩效评价指标设计时根据具体绩效评价对象的不同，以财政部共性指标体系框架为参考，针对具体评价对象的不同特点设计具体的个性指标，同时，赋予各类评价指标科学合理的权重分值，明确具体的评价标准，反映评价重点。
（4）坚持评价标准可度量、评价方法科学合理
目前现行的绩效评价标准仅停留在“是/否”的评判阶段，评价标准的制定比较模糊，仅能从宏观效果上定性设定评价目标与开展评价，与项目客观公正的评价要求存在一定的差距，在预算绩效评价标准制定是需要根据项目的特点，进一步地细化标准，做到清晰完整、可度量。
此外，由于评价者对定性评价指标理解认识各不相同，为提高评价结果可靠性，需要采用科学的评价方法，解决各种非确定性、模糊、难以量化等问题，出客观的评价结果。
2.评价指标选取原则
绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具，集团公司预算绩效评价指标体系的确定遵循以下原则：
全面性。评价指标体系的构建，涵盖项目立项与资金投入、业务与财务管理、产出管理、效果衡量等各阶段，力求全面反映航天型号项目全周期的预算绩效评价管理状况和水平。
动态性。评价指标体系根据预算绩效评价的需求不断地扩充评价指标，并根据实际情况每年对具体指标进行调整、添加、删除。
系统性。将定量指标与定性指标相结合，优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标，系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和满意度等影响。
3.评价指标体系构建
（1）评价指标的维度
航天科技预算绩效评价指标体系是在财政部指标体系框架的基础上，结合航天型号项目的具体特点而构建，由项目、管理和指标三个维度构成（见图2）。
项目维度。主要依据不同项目类型特点，在评价指标体系设计时，分设航天科研项目、航天科技重大专项、航天建设项目三大类别。
管理维度。应用结果管理方法，在评价指标体系设计时，重点考察投入、过程、产出、效果这四大关键要素。
指标维度。采用分类评价方法，在评价指标体系设计时，在投入和过程两个维度针对不同项目类型设立共性评价指标，在产出和效果两个维度，根据三大类别项目特点，分别设置个性评价指标，同时对跨年度的重大/重点项目实施阶段性评价。
（2）评价指标选取
共性指标的选取主要以财政部预算绩效评价指标体系为依据，个性指标的选取主要是结合集团公司财政资金使用状况和航天型号项目特点，突出航天型号项目特点和评价指标的可操作性。
在航天科研项目绩效评价指标设计时，侧重于评价科研成果的先进性，创新性等情况，选取项目是否获得发明专利，项目获奖的数量和质量，是否对航天型号项目相关领域的工程化应用具有促进作用以及是否形成明确的应用需求和较好的市场前景等作为评价指标。
在航天科技重大专项绩效评价指标设计时，主要侧重于评价核心技术突破，解决制约经济社会发展的重大瓶颈问题，对保障国家安全和增强综合国力，对国家自主创新及竞争力的推动作用等需求，选取是否取得重大关键技术、重点专业技术和关键共性技术的突破，相应的技术性能指标、可靠性指标是否达到国际领先，国内优秀水平，是否在国民经济的较多领域实现了转化与应用，形成明确的应用需求和较好的市场前景，以及项目实施和后续运行是否避免对环境改善和能源节约造成不良影响等作为评价指标。
在航天建设项目绩效评价指标设计时，主要侧重于评价建设工期、基础能力的统筹规划、新建项目与现有能力的匹配协调性以及达到预期生产能力的要求、效率、运行成本等情况，重点选取是否形成了相应的研制或生产能力，相关的性能、可靠性指标是否达到国内外领先；是否满足国家安全的战略需求等作为评价指标。
（3）评价指标体系（见图3）
4.评价标准及方法
绩效评价标准是衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度，针对目前绩效评价标准模糊的现状，航天科技根据实际工作要求，将每一个指标的评价标准均细化为三个等级（见表1）。依据此评估标准，评价者在做出评价时，能够做出更为准确和清晰的判断，更加真实客观的反映项目绩效评价的实际水平。
采用科学合理的绩效评价方法，能够更加准确地评判项目的预算绩效水平。航天科技预算绩效评价指标体系中，不同的指标在综合评价过程中所占的地位或所起的作用不同，即权重分配不同，权重的大小直接影响到最终评价的结果。由于航天科研项目、航天科技重大专项、航天建设项目所支持的项目各层级指标的相对权重大小、预算绩效评价指标中的定性指标需要借助相关领域管理人员和专家的知识、经验对其进行判断，是评价人员主观意识的结果，具有一定程度的模糊性和不确定性。因此，在绩效评价方法判定上，航天科技采用多层次模糊综合评判法，使用三角模糊数代替点值构成判断矩阵，较好地体现了人类主观判断的模糊性，使得评价结果更精细地反映项目的实际绩效水平。
航天科技预算绩效评价指标体系的指标值主要通过以下途径获得：定量指标主要是直接来自于航天科研项目、航天科技重大专项、航天建设项目所支持项目决策、实施以及实施绩效中所反映出来的客观数值；定性指标主要是通过发放调查问卷，向相关领域的管理人员、专家征询指标的分值。
定量指标，判断隶属度等级如图4。
定性指标采用等级比重法来确定评判矩阵。具体来说，在得到评价矩阵的过程中，对于每一个指标被评为（一级，二级，三级）的隶属度，等于将指标评为（一级，二级，三级）的专家的数量除以专家的总数。
根据航天科技设计的三级指标体系，从底层开始，按照最大隶属度原则，逐步上移，得出具体评价项目在综合投入、过程、产出、效果四个方面后的最终评级，从而得到最终评价结果。
5.实证检验评价结果
以航天某型号项目作为实证分析对象，采用多层次模糊综合评判法，选取预算绩效评价管理方面的专家进行评判。
（1）确定指标权重
选取若干名预算绩效评价管理方面的专家作为参评人员，要求每一位专家必须全程参与评价，并对给出的评价结果负责，做到公平、公正、客观。采用模糊层次分析法，对指标体系中的准则层、指标层，以及子指标层中的定性定量指标进行赋权。
由专家根据因素之间的重要性级别，填写《准则层、指标层以及子指标层主客观指标之间的因素对比表》，对两因素之间的重要程度進行评判（见表2），并勾选认为适宜的级别。
汇总整理问卷调查结果，将获取的数据转化为三角模糊判别矩阵，并根据模糊层次分析法的计算流程，计算确定各因素之间的权重（见表3）。

（2）确定指标得分
采用多层次综合模糊评价法，对评价结果进行归一化处理后，以百分制评判，该项目的评分为93分，处于评语“优秀”的位置。
汇总评价结果可知：投入指标下，项目立项受项目总体任务要求对相关技术指标提出新的要求以及原材料价格上涨等因素影响，造成两次重大调整；过程指标下，相应的制度均是通用性的制度，专项管理制度不够完善，资金管理的用款计划合理性稍显不足；产出指标下，总报告涉及的参研单位的信息统计不全或缺乏，如突破关键技术、成果专利汇总不全，完成及时性有待提高，经费节约率较差，需着力改善。
将多层次模糊综合评价法应用于该项目，其评价结果基本反映出该项目的实际状况，对项目整体的绩效做出全面、综合的解释和判断，充分证明，该指标体系及其评价方法具有较强的可行性和可操作性。
三、预算绩效评价管理实施效果
（一）切实提高了项目绩效水平（见表4）
自开展预算绩效评价管理以来，航天科技参评项目数量和资金量大幅增加，随着预算绩效评价的深入推进，以绩效为目标、以结果为导向的绩效管理理念正在逐步形成，预算绩效评价管理在科学化、精细化方面更向前迈进了一步。近年来，航天科技财预算资金项目数量年均仅增长3.4%，但是项目的财政资金年均增长为17%，其中，航天科研项目年均增长14%，航天科技重大专项年均增长28%，航天建设项目年均增长12%；项目预算执行率由97.3%提高到99.1%，增长近2个百分点，有效确保项目按计划进度推进；成本费用率下降0.6个百分点，较好地控制了经费开支规模，保障了绩效目标的实现，提高财政支出绩效， 2014年航天科技预算执行工作被财政部、科工局评为优秀单位，连续五年获得表彰，预算绩效评价管理工作考核为优良，在财政部通报表扬的三家军工集团中排名首位。
（二）有效地推进了业务与财务的融合
通过开展预算绩效评价管理，综合运用各种管理方法和手段，推进财务人员与业务主管和项目管理人员密切合作，定期跟踪项目关键技术研究及进展情况，引导、控制和促进航天型号项目按照设定的绩效目标前进，深化了项目单位对绩效评价的认识，增强了对财政资金使用绩效的重视和开展绩效评价的自觉性，优化了财务与业务流程的关联度和闭合性，使财务流程贯穿型号项目从经济可行性评估开始到研发设计、试验定型、批产、交付等环节的全周期、全价值链管理，为业务部门提供财务专业服务，真正实现从业务中来，到业务中去，财务与业务形成紧密的合作伙伴关系。
（三）对其他军工项目单位具有借鉴作用
相对于其他军工单位来说，航天科技在预算绩效评价指标体系设置方面着手较早，主要围绕财政资金使用管理的合规性、有效性进行设置，并综合考虑了数据收集处理的可操作性，形成了指向明确、量化科学、具有航天特色的一套预算绩效评价指标体系、评价标准及评价方法，充分考虑了航天型号项目长周期、跨学科、跨领域、多单位协作等复杂性的特点，切实提升了项目支出效益，这对于其他具有类似特征的军工项目单位在设置预算绩效评价指标体系时具有一定的参考借鉴作用。
（四）带动航天产业和国民经济发展
对航天型号项目实施绩效评价管理，进一步优化了航天科技项目支出结构，促使项目单位积极采取措施，按照设定的绩效目标合理高效的使用财政资金，使项目单位更加关注航天型号项目先进性及转化应用情况，使财政资金发挥出了最大效益，促进了科学技术的进步和技术的转化应用。
例如，航天科技充分利用航天液体火箭发动机和运载火箭的研制成果和研制条件，形成了具有自主知识产权的航天粉煤加压气化技术，打破了国外技术垄断。以煤化工为核心技术的航天长征化学工程股份有限公司2015年1月28日在上海证券交易所成功上市，促进了航天产业的发展。航天科技重大专项的实施，牵引了上游关联产业的发展，同时还带动了下游相关产业部门，在国民经济发展中呈现出了广泛的辐射效应。我国近年来研制的1000多种新材料中，80%是在航天空间技术的牵引下研制完成的；有近2000项空间技术成果已移植到国民经济各个部门，在卫星通信、导航定位、氣象预报、减灾防灾、远程教育等方面展开应用，据多家研究机构测算，航天技术的投入产出比是1：10～1：12，对科技进步和经济发展起到了巨大的推动作用。
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更新时间：2025/3/15 12:53:57