| 标题 | 发挥审计“免疫系统”功能的对策与思考 |
| 范文 | 晋玉梅 摘要：审计作为国家治理的重要组成部分，对经济社会的健康运行具有较强的“免疫”功能。主要包括：审计对经济社会发展中存在的倾向性、苗头性问题起到预防和警示作用；对即将或已经发生的问题及风险，进行揭露和抵御，建议政府和相关权力机关，健全制度，规范管理，从而达到保护国家经济安全的目的。 关键词：国家审计 队伍建设 职业化发展 党的十七大提出的各项目标、任务都与审计工作密切相关。国家审计作为政府工作的重要组成部分，首要任务就是维护国家安全，保障国家利益，保护人民利益，促进经济社会全面、协调、可持续发展。按照审计“免疫系统”要求，当前审计机关必须把维护国家安全和保障人民利益作为审计工作的重要职责，不断探索和拓展审计服务于社会经济建设的新领域，切实把维护国家财政安全、金融安全、国有资产安全、信息安全和环境安全，作为当前和今后审计工作的重要目标、任务，全面发挥好审计“免疫系统”的功能。 一、树立科学发展思维定式，发挥审计“免疫系统”的预防功能 国家审计“免疫系统”的预防功能，主要表现在更早地感受到问题的危害，并及时采取措施“切断火源”。目前，应结合国际金融危机对我国实体经济及金融行业带来的严重影响，为防范金融风险而导致经济危机的可能发生，审计机关应重点对各类金融业务风险及安全问题进行监督，切实发挥预防作用。一是要根据金融业发展趋势，在强化银行业务审计的同时，加大对保险、证券、信托等行业的审计，消除审计盲点，将审计监督区域涵盖到货币市场、资本市场、保险市场、信托市场和其他各类金融机构，充分发挥金融审计综合性监督的特点，全面反映和预防金融行业存在的系统风险。二是加大对金融创新业务的审计监督力度，积极开展对金融衍生品、电子银行产品、代客理财等各种金融创新业务的审计，防止因业务创新出现新的风险。三是加强对金融业务的专项审计调查，从促进、完善我国金融改革和发展的高度，分析目前金融监管体制的健全性和科学性，发现存在的体制性、制度性缺陷，评估由此产生的可能性危害，防范因监管缺失而转化演变为金融风险。四是对影响金融安全的外部风险进行调查：如对目前出现的房地产过度开发与银行大量放贷导致的预期收益潜亏风险问题；政府借款、财政担保借款与银行预期收益损失等风险问题，进而对能否导致银行破产倒闭，危害财政、金融稳定，甚至导致经济危机等进行提前预防，为建立良好的科学发展环境做出贡献。 二、关注国家经济运行的重大问题，发挥审计“免疫系统”的揭露功能 国家审计“免疫系统”的揭露功能，主要体现在能够及时发现危害经济社会运行中的问题，并与有关部门不失时机地进行“扑火”或“救火”，消除病害的侵袭，以保证国家经济社会的正常运转。为此，目前应重点在以下方面发挥审计“免疫系统”的揭露功能。一是重点关注财政、金融等领域资金安全，揭露经济运行中重大的体制性障碍、制度性缺陷等问题，促进国家宏观调控政策有效实施，维护国家经济运行安全；二是抓好民生资金和民生项目的审计，揭露关系人民群众切身利益的重大问题，推进社保制度的不断完善，促进社保政策的有效落实，确保社保资金的合理投入与安全完整；三是强化领导干部经济责任审计及重大建设项目审计监督，揭露经济领域重大违法违纪问题和经济案件线索的查处力度，促进依法治国方略的落实和反腐倡廉建设；四是重点关注党政领导关心、人民群众反映强烈的社会热点难点问题，揭露行政不作为、乱作为等重大问题，深化政治体制改革，促进问责制和责任追究制度的建立和落实，加快廉洁政府、法制政府、服务型建设步伐；五是加强对对土地、矿产、森林、海洋等重要资源保护与开发利用情况的审计，揭露和查处破坏浪费资源、国有资源收益流失、危害资源安全等重大问题，从体制、机制和制度上分析原因，提出建议，促进资源保护和合理开发利用。 三、多种手段并用，发挥审计“免疫系统”的抵御功能 落实审计整改意见，运用多种手段加强审计整改，督促被审计单位完善各项制度，堵塞漏洞，是审计“免疫系统”抵御功能的重要体现。目前，各级审计机关要结合实际，紧紧抓住党委政府关心、社会公众关注，以及一些“屡查屡犯”的问题。一是要加大审计整改力度，并按照监督与服务并重的原则，积极帮助被审计单位从更深层次查找原因，促进其建章立制，发挥好审计自身所具有的“抵御”功能；二是进一步探索由本级政府向人大报告审计整改结果的机制，促进对审计查出问题的整改效果，发挥好人大监督机关的“抵御”功能；三是创新审计结果公告制度，通过媒体向社会公告审计查出的问题，既对审计质量能否得到社会公认是一种有效监督，同时，又能充分发挥舆论工具和社会公众对审计查出问题的“抵御”功能，有利于加快整改和提高整改质量。 四、建立可持续发展的审计环境，保证审计“免疫系统”的健康运行 现代经济社会是一个总系统，审计“免疫系统”是其重要的组成部分，必然受到内外环境的制约。因此，优化国家审计发展环境，是保证审计“免疫系统”健康运行的重要环节。 首先，改革现行审计体制，确保独立行使审计监督权力。根据独立审计的设计理念及发达国家通行的做法，我国国家审计机关应隶属于各级人大直接领导，并受其委托，对本级政府进行审计监督。目前，在宪法尚未修改的情况下，建议在各级人大设立审计委员会，负责监督财政预算及国家宏观经济调控政策的落实；各级审计机关受其领导，负责对本级党政直属机构、企事业单位的财政财务收支进行监督，这样既保证了审计监督的独立性，又能较好地发挥审计“免疫系统”功能。 其次，完善审计联系制度，加大对审计案件线索的移送查处力度。审计机关作为经济社会运行的“免疫系统”，能够最早地感受、揭示病害侵蚀，但要抵御、查处这些病害，就必须通过和被审计单位建立联系制度，一方面防范风险，把问题消灭在萌芽状态，一方面加强与纪检监察部门及其他监督机构的联系，加大对审计案件线索的移送查处力度，充分发挥整体合力作用，确保国家经济社会安全运行。目前，当务之急，应尽快通过人大立法或在党的重要法规文件中明确规定，凡审计机关移送给纪检监察及其他相关部门的案件线索，必须在规定的时限内处理完毕，并实行审计移交案件线索问责制，切实改变目前审计移交案件线索得不到及时处理，甚至不了了之等问题发生。 第三，加强和完善审计结果公告制度，公开接受社会广泛监督。按照政府信息公开条例和审计署五年规划要求，进一步完善审计项目公告和审计信息公开制度。建议除对有关保密和影响国家安全的审计项目不宜公告外，应将其它所有的审计项目结果报告和对审计发现问题的整改情况，包括审计移交案件线索的处理情况等，列入公告内容，适时向社会公告，给老百姓以明确交代，切实发挥社会监督、舆论监督作用，确保审计机关和相关的审计事项时刻置于人民群众的监督之中。 第四，建立长效机制，确保审计“免疫功能”平稳运行。在审计业务方面，加大内部制约监督，充分借鉴湖南省审计厅推行的“四分离”做法，在审计机关内部实行计划、组织实施、业务报告审理、审计结果执行分离制度，切实克服“人情审计”、“关系审计”等带来的审计风险；在队伍建设方面，要坚持以人为本，坚持以“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”为主题，通过推行审计人员准入制、资格制，强化审计骨干培养和加大目标激励机制等有效措施，营造团结向上，干事创业的良好氛围，打造一支政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐的干部队伍；在廉政建设方面，要进一步加强教育，严肃廉政纪律，严格执行“八不准”规定，严格监督管理，严肃查处违反审计纪律和廉政规定的行为，严肃追究有关人员的责任，确保审计队伍清正廉洁，树立良好的审计形象，不断提高审计机关的社会公信力。 参考文献： [1]中华人民共和国审计法，中华人民共和国主席令第48号 2006.2.28 [2]刘家义.《以科学发展观为指导推动审计工作全面发展》，2008.3.31 [3]《审计署2008至2012年审计工作发展规划》，中国审计报，2008.7.14 [4]《学者谈国家免疫系统论摘要》，中国审计，2008.17 [5]宫存刚.《构建“免疫系统”的几点思考》，中国审计网2008.12.1 [6]肖振东.《“免疫系统”论的科学内涵》，审计月刊，2008.8 [7]谢力群.《履行“免疫系统”责任 发挥国家审计的建设性作用》，中国审计 ，2008.21 [8]王立彦.《从“诊断监督观”到“免疫系统观”》，中国审计， 2008.19 [9]付忠伟、常远.《发挥审计“免疫”功能的关键性切入点》，中国审计报，2008.12.10 [10]何伟文.《次贷危机教给我们什么》， 环球时报，2008.8.5 （作者单位：河南工程学院；河南 郑州 451191） |
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