| 标题 | 基于内部控制的电力企业全面风险管理研究 |
| 范文 | 窦爱梅 摘要：随着经济的飞速发展，市场经济体制日益规范，伴随而来的竞争也愈发激烈。电力企业作为国家经济建设的重要组成部分，所遇到的压力和挑战与日俱增。为降低和避免各种各样的风险发生的可能性，电力企业应树立坚定地风险管理目标，建立完善的内部控制体系。从而全面提升电力企业的竞争力，更好地为社会经济发展贡献力量。鉴于此，本文对电力企业内部控制和风险管理进行分析，借鉴国际新能源电力企业风险管理实践经验和教训，提出以下几点建议。 关键词：内部控制 电力企业 风险管理 评估体系 中图分类号：F272.3；F406.7 文献标识码：A 随着用电量的增加，电力企业面对市场竞争压力越来也大。因此，电力企业的改革也不断深入。目前电力企业首当其冲要面对的问题就是，如何加强企业内部控制、完善全面的风险管理体系，进而提高企业的市场竞争力。与此同时，随着科技的发展新能源电力企业的出现，也为市场需求带来了很多不确定因素。如水电、风电等绿色、清洁化且可持续发展的新能源，为电力企业的技术创新提供了新的途径，也带来新的要求和挑战。 1 电力企业内部控制与风险管理关系 企业内部控制和企业风险管理，这两个概念最早出现在西方。第二次工业革命的兴起，各式各样企业逐渐增多，内部控制和风险管理开始在西方实行并制定了相关制度[1]。随着现代经济的发展，内部控制和风险管理也日渐完善。企业内部控制是以企业目标为核心，通过改进和完善企业的资产、财务信息、管理制度、项目实施的效率等方面内容，从而促进企业的发展。风险管理针对的是企业经营活动的全部过程，以降低企业在市场竞争和自身发展中面临的风险为目标的管理政策。 電力企业内部控制和风险管理都是为了提高企业在市场经济中的竞争力，实现增加企业经济效益、完成企业制定目标的目的。实现风险管理要通过内部控制来实现，而内部控制又需要风险管理的支撑，两者相辅相成，共同组成了企业管理发展的基础部分。 2 电力企业风险管理的分析研究 2.1电力企业所要面对的风险 就电力企业而言，所面对的除了新能源电力发展带来的不确定性风险，更多的是面对企业自身经营过程中可能会出现的风险。企业自身经营过程中的风险大致可以分为运营风险、财务风险、市场风险、战略风险等。以下对企业所要面临的风险进行简要分析。 一是企业运营与财务风险。企业运营财务风险主要体现在三个方面：电能生产过程、电能供应过程以及企业内部资金状况。在经营过程中会涉及各种财务问题，一方面是企业内部资金周转可能导致的企业资金和产业进行调整。另一方面是指经营过程中涉及的所需材料、器具的购买，以及生产过程中生产产品的销售，最终涉及账款的实收等问题。 二是市场投资的风险。市场投资风险是指企业在经过一段时间的市场发展和需求分析之后，将企业的一些资金投入到一个项目中去。由于市场的需求和发展在不断变化，所以投资所能获得的收益也是不断变化的。投资风险很大程度上受到外部客观因素的影响，市场的变动会对企业自身电力设施的建设、电力设备的生产等方面产生巨大影响。 三是战略筹集资金的风险。战略筹集资金风险最大的问题在于，没有全面考虑市场的发展趋势和需求，对风险预警能力不足以及缺少专业人士的指导而进行盲目筹资。一旦外部客观因素导致市场发展和需求发生改变，企业的生产和经营模式就会发生改变。同时，由于缺少对筹资资产的追踪和管理，很有可能出现内部人员非法挪用、侵占公款等行为，会对企业财务造成很大影响。除此以外，面对科技发展带来新能源电力的发展，对电力企业而言即使机遇也是挑战，风险与收益并存。 2.2风险防控体系的建立 基于电力企业资金金额较大、投资筹资数量较多以及设施设备分散等情况，加强风险防控体系建立是很有必要的。风险防控体系的建立首先要深入推进风险管理体系标准化、流程化和实用化，通过加强风险管理评估和考核方式来不断完善风险防控体系。可以借鉴吸收国际企业的经验，与国际接轨建立国际化的风险管理、标准和信息共享平台。加强对市场发展趋势和需求变化的检测力度，提升战略决策风险分析能力，建立健全重大决策风险分析的工作流程。通过加强对国内外关键技术、政策环境的实时关注，构建与时俱进的预警、分析、决断完整的风险防控体系。最后建立风险管理组织体系，分层次的风险防控体系。电力企业建立统一的风险预警、评估、处理、反思的流程，在危急时刻将所有的资源充分调动起来，认真组织各阶段风险评估，严格执行最后总结反思。 3 电力企业内部控制重要性分析 随着我国经济的不断发展，电力企业也与时俱进，各种管理制度日益规范化、流程化。但是，仍然有很多的不足之处。因此加强内部控制，完善管理制度就显得十分必要。内部控制的重要性主要体现在以下几个方面。 一是内部控制对与企业的管理至关重要，电力企业日益正规也更加复杂，在财务状况、人员配置、管理体系等方面还存在着很大的问题。这些问题制约着企业的发展，导致企业不能有效的控制项目的实施和决策的制定。电力企业所要面对的问题是从传统化到现代化的过度，因此为了适应社会经济的发展，改善内部控制是必不可少的。 二是内部控制对财务信息的监督，财务信息在很大程度上影响甚至决定企业的重大发展决策。因此，为保证电力企业决策的正确性，避免不必要的干扰因素。财务信息的真实性必须经得起检验，必须是准确可靠的。这样才能确保决策好顺利进行，为顺利进行项目实施做准备。 三是内部控制与风险管理相辅相成，为风险管理提供可靠有效的保证。电力企业因其独特的复杂性机制，单独一个部门的风险管理对整个电力企业的影响几乎微乎其微。因此需要各个部门之间相互配合，上下级、同级之间相互关联，彼此合作信息共享，这样各部门之间的风险管理相互连接，彼此共享。进而，增强了整个企业的凝聚力和向心力。内部控制为企业风险管理做铺垫、做保证，很大程度上降低了各种风险发生的概率。因此，电力企业的内部控制对于企业的可持续发展有着重要意义。随着新能源电力的出现，电力企业必然面对重大的挑战。挑战与机遇并存，只有加强内部控制，才能适应新能源电力的发展。通过内部控制，改变企业的模式，将风险降到最低。 4 电力企业全面风险管理策略 单独的电力企业全面风险管理很难有效把控企业的经营风险，只有与内部控制相结合，建立内部控制和风险管理相辅形成的体系才能促进电力企业快速发展。企业内部控制要服务于风险管理，风险管理依托内部控制，共同构建完善企业体系。以下是对电力企业全面风险管理方面提出的几点具体建议。 4.1风险管理与内部控制结合 电力企业的发展要靠内部控制分析市场发展趋势和需求，然后经过风险管理进行风险评估。依据风险评估制定策略，再反馈到内部控制进行调整。有效的内部控制作为保障，风险评估的价值才得以体现。进而，完善电力企业的内部结构，促进企业的健康、稳定发展。 4.2改善风险评估体系，完善风险管理机制 改善风险评估体系，完善风险管理机制，使之更贴合实际。电力企业的发展会随着市场经济的变化而变动，只有满足市场的需求企业才能生存和发展。风险评估需要能够明确指导企业规避风险，在企业项目实施过程中，实时监测市场风险的变动，并进行正确分析。分析变动原因，评估风险大小，然后制定切实可行的方案，实现规避风险的目的。 4.3改进电力企业全面风险管理主体 改进电力企业全面风险管理主体，使其应适应时代的发展，在新的经济环境下和电力企业的发展同步。如何做到步调统一，最重要的是将风险管理、内部控制和企业实施三者高度统一。三者的行动方向一致，企业才能向前发展。与此同时，电力企业还要在信息的收集、处理和传递方面做好准备。信息及时、准确传递才能使企业的实施更高效。应加强对内控信息的保护工作，提高在信息的更新和传递、数据的录入和输出、文件的存储等方面的网络安全意识。另外还要建立专门的举报热线或者其他的举报方式，进一步预防内部可能出现的风险。对于举报电话或者其他方式的举报一定要及时处理，核对检举信息。做出正确处理，防止风险的进一步扩大。 4.4责权分明的内部管理体制，使电力企业全面风险管理更明确 电力企业复杂且分散的部门系统，统一又独立。每个部门的负责人对自己的部门负责，遵循赏罚分明的原则，进一步提高企业的凝聚力和向心力，增强企业每个人的使命感。强化内部控制的执行力，确保实施过程中人人有责。因此，企业内部控制将各个部门交由相关的负责人，细化明确职责是很有必要的。 4.5实施过程的监管和考核，为企业全面风险管理提供重要的保障 通过实地考察，将所收集到的情况以书面的形式表现出来。上级考察者以此为依据，进行评定、调整。完善獎惩制度、明确晋升途径以及实行淘汰制度，确保企业内部的活力和竞争力。由于电力企业管理者大多都只关注业绩而忽视了实际情况，会使得实际实施中的问题被忽略，加大企业实施遇到风险的可能性。实施过程中的监管和考核对个人和企业都是有益的。对个人而言，努力就会有回报，提供了充分的表现机会；就企业而言职责明确，很大程度上降低了风险大出现概率。最后确保监管和实施的情况得到真实的反馈，为企业全面风险管理提供重要的保障。 5结束语 电力企业是国民经济的重要组成部分，对于社会经济的发展起着重要的促进作用。面对时代的发展，电力企业会遭遇到经济、技术、财务等方面的各种风险。因此提高企业规避风险、抵抗风险能力，是每个企业不能避免的问题。在以内部控制为基础的电力企业全面风险管理研究中，可以得知将内部控制和全面风险管理两者分开来看是不理智的。两者相辅相成，以内部控制为基础，通过企业全面风险管理，实现企业的稳定、可持续发展。综上所述，我国电力企业虽然在实际实施中还有些不足之处，但是已经充分意识到了内部控制和全面风险管理的重要性，希望此次研究对电力企业实际的全面风险管理有所帮助。 参考文献： [1] 张颖，燕翔宇.电力企业内部控制与财务风险管理研究[J].科技展望，2016（7）：198. [2] 王磊.论电力企业财务内部控制体系的构建——基于风险管理视角的分析[J].企业导报，2014（20）：8- 9. |
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