| 标题 | 中小企业财务管理问题及解决措施 |
| 范文 | 李明悦+王莎 [摘 要]改革开放以来，我国中小企业快速发展，已成为经济发展的重要组成部分。与此同时，中小企业运营及发展的结构模式尚不完善。本文分析了中小企业财务管理中存在的问题，探讨解决对策，并总结了国际上值得借鉴的中小企业财务管理经验。 [关键词]中小企业；财务管理；国际经验 doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.22.017 [中图分类号]F275；F276.3 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）22-00-02 0 引 言 改革开放以来，我国中小企业快速发展，中小企业的数量占企业总数的比例已达99%。与此同时，中小企业运营及发展的结构模式尚不完善。我国中小企业一般由个人小作坊发展而来，多为家族经营模式，规模较小，管理水平和人员素质相对较低。由于信用度较低，中小企业普遍存在融资难的困境，这导致中小企業生产设备无法及时更新，产品质量难以保证，市场竞争力偏低，恶性循环使得中小企业寿命较短。我国中小企业的寿命一般不超过2.5年。 对于中小企业而言，财务部门是连接外界和企业的桥梁。高效的财务管理对树立企业形象、分析企业自身状况、合理规避风险具有重要意义。相对于工业企业而言，财务管理对中小企业的生产发展更为重要。本文分析了中小企业财务管理中存在的问题，探讨解决对策，并总结了国际上值得借鉴的中小企业财务管理经验。 1 中小企业财务管理中存在的问题 1.1 管理模式问题 中小企业多为家族经营模式，员工多为亲属关系，在工资成本加大的同时，无法形成有效的制约监督体系。管理理念上，中小企业对财务管理缺乏应有的重视。管理者更注重生产经营方面，忽略了财务管理在风险控制中的重要作用。由此带来的财务人员综合素质偏低、账务记录模糊、记录拖延等问题，影响了企业的预测和决策。 1.2 财务控制问题 中小企业财务控制普遍薄弱，表现在以下几点。一是资金管理不严，缺乏专人管控，导致资金不足或闲置。部分企业认为现金越多越好，容易导致资金闲置；部分企业认为资金需要投资出去，这又容易导致资金周转不开。二是应收账款回转速度较慢，资金无法及时利用，这主要是由于企业财务管理政策不够明确，没有积极催收账款。三是存货控制的不足，很多中小企业为了节约成本，物资从采购到进入库存等环节均由一人完成，这不利于财务监督，也容易导致账实不符，存货积压，影响企业资金周转。 1.3 财务管理环境问题 大多数中小企业缺乏有效的财务管理环境，主要表现在以下几点。一是岗位设置问题。大多数中小企业财务人员只有会计和出纳，有些企业甚至由会计一人兼两职，存在管理权限分工不明确的问题。二是财务管理意识问题。部分企业过于追求高销量，忽略了应收账款的回转速度。三是激励机制问题。中小企业一般缺乏明确的奖惩机制，降低了员工的积极性，造成了人才流失，也加大了财务犯罪的风险。 1.4 投资决策问题 中小企业的投资往往由老板或少数领导进行，财务人员未参与其中，导致投资决策缺乏科学分析。而资金的短缺，又使得企业在投资时只能挑选资金收回快的项目，缺乏投资模式的创新。多数中小企业都选择了追随大企业的投资方式，并未全面分析自身的条件是否适合。 1.5 政府支持及融资问题 目前，我国针对中小企业的法律政策及金融扶持相对不足。中小企业普遍存在融资困难的问题，运营资金多来源于股东的积蓄及员工投资。一方面，银行为了规避风险，不愿意给中小企业贷款。另一方面，我国证券市场发展缓慢，中小企业通过证券市场筹资或融资也较为艰难。 2 解决中小企业财务管理问题的措施 2.1 重视财务管理，转变管理模式 中小企业的管理者需要正确认识到财务管理对于企业生产发展的重要性，定期聘请外部会计师事务所进行审计，及时发现问题。同时建立起严格的内部监督机制和问责制，防止员工为了个人利益影响企业长远发展。 2.2 加强财务控制 一是从企业管理层面，加强对财务管理的重视，充分认识财务管理对中小企业的重要性。二是完善财务管理制度，加强资金管理，设置专人管控资金。三是加强存货管理，定期盘存汇报，保证企业存货量维持在适宜水平。 2.3 改善财务管理环境 一是提高财务人员的整体素质，完善财务岗位设置，保证财务人员持证上岗，互相监督。二是定期对财务人员进行继续教育，提高财务人员的业务水平，使财务管理人员能够为企业管理决策提供数据支持。三是完善人才引用机制，采用内部招聘、外部招聘等方式引进人才，通过适宜的激励机制挽留人才。 2.4 提高投资决策科学性 一方面，要合理有效地规避投资风险，根据企业自身情况，科学进行投资决策，合理利用资金，不断优化投资方案。另一方面，要加强对内投资，从自身着手，不断改进生产设备与技术，提高产量与质量，同时关注产品生产周期，及时推出适应社会发展的新产品。 2.5 改善外部环境，争取政策支持 我国出台了许多有利于中小企业发展的政策，如提高小微型企业的增值税和营业税的起征点，加快开展中小企业产品和服务政府采购工作，推动各级政府将政府采购资金向中小企业倾斜，中小企业的无息贷款，中小企业专项资金等。中小企业需要积极应用国家的优惠政策，促进自身发展。同时，中小企业也应不断优化自身资金结构，提高信用等级，改善外部融资环境。 3 中小企业财务管理的国际经验借鉴 3.1 政策支持方面 英国除促进企业间竞争，鼓励科技创新之外，还通过降低公司税率、提高固定资产折旧率等方式，降低中小企业应税额，加速设备更新，同时还实行中小企业担保方案，为中小企业融资提供便利。德国设立了专门的基金来扶持企业的科技创新，特别鼓励中小企业在加工、信息、材料研究、激光、生物和环保技术上研究和开发新的产品，并且提供优惠贷款，如果有必要，还会派遣科研人员辅助研究，提供研究经费；对于环境优化项目，如污水处理、空气净化、垃圾处理和节能等，提供贷款优惠。韩国则是对银行实施优惠政策以支持中小企业，对创立五年内的企业提供低息贷款。还有些国家通过政府采购等方式为中小企业创造商业机会，进而支持中小企业发展。这些政策既有针对企业外部环境的宏观政策，也有针对企业内部管理的实际政策优惠，值得我国借鉴。 3.2 管理机构方面 为了扶持中小企业，很多国家都设立针对中小企业的管理机构，如英国在贸工部设立中小企业管理局；德国在经济事务部设立了中小企业局，日本在通产省内设中小企业厅。这些部门从体制上为中小企业提供了扶持，能够帮助中小企业制定相应的发展规划，提供相关资料信息，辅助员工培训与教育，同时中小企业经营困难时也可以到相应部门寻求帮助。 3.3 融资平台方面 美国的纳斯达克股票市场为中小企业融资提供了平台，日本则设有适用于中小企业的专门融资平台。除此之外，这些国家都有着健全的中小企业信贷担保系统。我国也可以借鉴国际经验，为中小企业创造较宽松的融资环境，同时完善企业担保体系，解决中小企业融资难问题。 3.4 公司管理方面 德国中小企业为了避免在竞争中失败，集中精力从事专业化生产，并且致力于营销国际化。在国外市场上拥有自己的分支机构已经成为德国中小企业发展的一大特色。除此之外，德国的企业为了适应市场的变化和提升竞争力，非常重视员工的素质培训及再教育，政府也为此出台了培训津贴等支持政策。这一点值得我国中小企业思考和借鉴。 主要参考文献 [1]马忠.公司财务管理案例分析[M].北京：机械工业出版社，2008. [2]荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学[M].北京：中国人民大学出版社，2012. [3]曾志勇.中小企业信息化最佳实践[M].北京：清华大学出版社，2011. [4]韩福清.新形势下中小企业财务管理存在的问题与对策[J].经济技术协作信息，2010（11）. |
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