| 标题 | 审计视角下高校科研管理内控机制问题及对策 |
| 范文 | 李倩++夏秀峰++侯晶 [摘 要] 2016年6月1日，李克强总理在国务院常务会议上确定了完善中央财政科研项目资金管理的措施，指出高校和科研院所要强化自我约束意识，完善内控机制，确保接得住、管得好，营造更好科研环境。本文结合笔者工作的实际情况，从审计角度指出高校科研管理内控机制存在的问题及可行性对策。 [关键词] 审计；高校科研管理；内控机制 doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 010 [中图分类号] F239.45；G647.5 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）01- 0024- 02 0 引 言 2016年6月1日，国务院总理李克强在全国科技创新大会、两院院士大会、中国科协九大第二次全体会议上发表重要讲话。指出给科技人员松绑，推进科技创新，需要体制机制改革。会议在提出一系列改革措施，给高校和科研院所更大自主权的同时，还强调高校和科研院所要强化自我约束意识，完善内控机制，确保接得住、管得好。 笔者作为高校内审人员每年进行科研经费审计工作，并对兄弟院校关于科研经费管理方面的情况进行调研，听取上级部门及兄弟院校在科研经费管理方面的建议。本文根据调研的实际情况，结合内部审计工作实践，对高校科研管理内控机制方面存在的问题，提出可行性建议。 1 审计视角下科研管理内控机制问题 1.1 科研管理制度不健全 一是国家层面，虽说进行了改革，但目前国家还没有出台统一的科研经费管理制度，各级主管部门对不同类型项目管理的要求各不相同，形成了科研项目及经费管理办法政出多门。二是学校层面，虽然国家科研经费管理政策发生了很大的变化，但好多高校并未根据国家出台的新政策进行及时修订，还是沿用以前制定的管理政策，层次低，实用性差，不能有效调动老师的积极性。例如，国家规定科研项目可以70%提取劳务费，但高校不根据国家政策及时修改，仍给项目劳务费的提取划分了比较低的比例，导致部分科技人员为了弥补自己的劳动成本，用非法手段套取科研经费。高校长期缺少科学合理的既能有效调动老师积极性又不违背国家科研经费管理规定的管理制度是科研经费支出频出问题的根本原因。 1.2 科研管理职责不清晰 历年来，科研项目经费学校层面（科技处、计财处等）、二级学院都计提一定比例的管理费，但未尽到真正监督管理的职责。职责定位主要在取得科研项目（纵向课题），过程监控形同虚设。科技处、计财处、二级学院、项目负责人管理职能权限混淆、职责分工缺失，并主观上存在推诿、逃避本职责任或者对业务职能权限不理解等问题。造成名义上“齐抓共管”，实际上“共管缺失”。 1.3 管理力量配备不到位 随着高校科研经费的日益增长，科研经费管理中力量配备不到位的问题日渐突出。目前，大多数高校科技处只是对立项和结题验收阶段程序进行监督，缺少对整个项目取得、投入、运用到最后结题验收全过程的综合管理；而财务部门的工作也只是停留在算账、记账上面，缺少对整个资金运用的全过程监督。且缺少能够全面、正确了解和解读国家和学校有关科研政策的高级管理人员。 2 审计视角下科研管理解决对策 2.1 建立健全制度，加大执行力度 建立行之有效的高校科研经费管理制度是保证科研经费规范化使用的前提。各高校应根据国家科研经费管理办法的精神和要求，参考兄弟院校对科研经费管理方面的建议，进一步完善和修订适合本校实际情况的科研经费管理办法。明确经费的预算和开支范围、程序和权限、管理和监督，并做到“有堵有疏”，通过优化科研经费的分配和使用方式，建立良态的科研考核和奖励机制来激发科研人员的科研热情和提高科研水平。 在建立健全制度的同时，加大制度的执行力度，通过对科研工作进行考核，按考核结果奖惩，促进制度的落实和执行，减少制度执行中的“人情味”。 2.2 明确职责权限，实施精细管理 建立学校、学院、项目负责人三级责任制，明确各层级的职责权限，实施精细化管理。学校是科研项目和科研经费管理的责任主体，履行法人职责；学院是科研项目的基层管理单位，对本部门的科研项目承担监管责任；项目负责人是项目的直接责任人，对经费使用的相关性、真实性等承担法律责任。 学校层面科技处、计财处等部门应履行职责、落实管理责任，加强对科研项目的筹划和监督，包括制定行之有效的管理规定、对二级学院科研项目管理情况进行追踪、对科研项目经费使用情况进行专项检查、规范和把关科研经费开支、促进科研项目验收通过等。二级学院应合理设计本学院科研项目内部控制制度，贯彻落实国家及学校科研项目管理规定，充分发挥好承上启下的作用，提高科研项目资源的利用程度和配置。项目负责人是项目的直接责任人，应抓好本项目的自我控制，执行上级有关管理规定，对本项目科研经费支出进行管理控制等。 2.3 注重队伍建设，增强管理力量 人是生产力诸要素中最主要的、最活跃的因素，一切制度和程序都需要人去制定和执行。提高科研管理工作者的整体素质，是关乎科研管理成效、质量和水平的基础性工程。我们认为，注重科研管理人员队伍建设，首先要加强业务学习，改善知识结构，提升理解和解读国家和学校有关政策的水平。目前，高校科研经费一般分为纵向和横向两大类。纵向科研经费主要有两个来源：一是由国家部委、省（市）政府部门下达的科研项目、基金类课题，其经费由各级财政部门拨付；二是由学校预算安排的专项科研经费。横向科研经费主要有三个来源：一是学校接受社会企事业单位、非政府组织或个人的委托而承担的科研项目；二是科技成果转化取得的收入；三是从其他单位取得的科研分项目经费。项目来源的多元化及各级主管部门对不同类型项目管理要求的不同，决定了科研管理人员应尽快加强业务学习，提升理解和解读不同政策的能力。其次要强化交流与培训，提升队伍素质。“请进来、走出去”，进一步开拓科研管理思路，提高科研管理水平。认真组织科研管理人员参加后续教育和有关培训，积极与兄弟院校开展互动交流，即增进了友谊，又分享了经验，促进了工作，再次科研管理人员要增强职业道德操守水平，提高正确履行和承担相应职责的主观意识。 3 结 语 高校科研内控管理是一项综合性很强的工作，不仅需要高校从制度上进行自我完善，还需要高校各部门相互协作，充分发挥好科研、财务、二级院系等部门的联动监管作用。更需要科研管理人员从思想上提高认识，勇于承担相应职责，共同推进科研管理工作，确保接得住、管得好。 主要参考文献 [1]袁璨.高校科研经费审计有效性研究[J].邢台学院学报，2016（2）：157-159. [2]董再英.从管理审计的角度探讨高校科研经费管理[J].商业会计，2016（4）：89-91. [3]马尚敏，李卫中.高校科研经费管理内部控制审计重点研究——基于COSO内部控制框架[J].中国内部审计，2015（11）：22-25. [4]杨怀伟，陈琛.浅析高校科研经费内部审计清单制[J].中国内部审计，2016（3）：77-81. [5]吉慧鸿.高校开展科研经费管理内部控制审计的对策[J].中国内部审计，2015（12）：59-60. [6]杨梦雪.审计视角下的高校科研经费管理问题及对策[J].商，2016（12）：146. [7]郑克强，林星，沐得力.关于高校科研经费内部控制审计的思考[J].福建师大福清分校学报，2015（1）：53-55. [8]陈超.高校科研经费审计监管与绩效考核的思考[J].北京教育，2016（2）：72-74. [9]周珍凤.高校科研管理审计对科研管理的促进作用[J].财经界，2016（4）：233-235. [10]贾明春，张鲜华.高校科研绩效影响因素分析及对审计工作的启示[J].审计研究，2013（3）：28-33. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。