| 标题 | 基于“双标准”“三管控”联动机制的资产账卡物一致性管理 |
| 范文 | 王晓萌++刘相慧 [摘 要] 近年来，农网升级工程投资持续高位运行，工程投资形成的配电网资产和需拆除报废的资产在不断增加，由于缺乏规范化的流程及职责分工，资产设备的变动没有在系统间形成联动，造成系统间数据不一致。为此，五河公司积极开展“账、卡、物”一致性管理工作，取得的成效主要包括：系统间数据实现实时联动，固定资产在新增、变动及退出环节与实物管理实现有效衔接，账卡物一致的实现方式及实现路径、管控措施等。 [关键词] 农村电网；固定资产管理；账卡物一致 doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 19. 052 [中图分类号] F273.4 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）19- 0118- 03 1 工作背景 随着五河电网建设的迅速发展，电网改造的不断深入，农网升级工程投资持续高位运行，工程投资形成的配电网资产和需拆除报废的资产也在不断增加。由于资产管理不到位，电子流程化管理过程没有受到制度的严格约束，各流程缺乏合理的对接以及管理部门之间职责不明确，造成资产实物管理、卡片管理、账务处理三者之间的系统信息不能实现有效的实时衔接，从而导致资产“账、卡、物”的不一致。 2 工作目标 公司业财融合和精益化管理要求业务部门与财务部门，业务部门之间信息数据相通，资产的账、卡、物涉及价值管理部门、设备运维部门、资产管理部门，要实现资产“账、卡、物”一致性，这些部门之间就必须形成联动机制，系统间数据要实现实时联动。五河公司主要是通过设备资产新增和退出运行两个方面从源头建立联动机制，保证系统间数据一致性。 2.1 强化“账、卡、物”管控，提升资产设备一体化管理 资产设备一体化管理要求设备台账管理与固定资产价值管理之间形成关联，将业务对象从项目建设“上游”传递到设备和资产管理“下游”，通过设备资产一体化，在设备与资产转移、调拨、报废过程中，同时处理设备与资产相关信息，保证设备资产“账、卡、物”一致，实现实物链与价值链的有机结合。通过不断强化“账、卡、物”的过程管控，从源头建立设备资产变动的联动机制，保证系统间数据一致性，提升资产设备一体化管理水平，实现设备资产的精益化管理。 2.2 以标准流程为依托，实现资产设备的联动管理 规范资产变动流程，确保流程可操作性，从资产的新增到退出全过程管控，保证业务部门在进行系统操作时有据可依，据实合理，明确业务部门职责分工和工作要求，流程各节点办理时限，不定期检查运维单位系统维护的及时性、准确性，确保标准流程执行到位，保证资产设备变动时系统的实时联动。 2.3 规范内控建设，实现制度建设与信息系统相匹配 规范内部控制建设，更新管理流程，按照业财融合和精益化管理的需求梳理固定资产相关管理办法，实现固定资产管理的信息化，通过系统间的实时联动等信息化手段，对固定资产的新增、处置、日常管理等进行流程管理，提高资产设备一致性管理的效率，实现企业资产价值链和实物链的有机结合，实现制度建设与信息系统相匹配。规范固定资产管理关键环节及流程，使固定资产制度体系建设和管理流程进一步完善和优化，从而真正做到有章可循，有章可依。 3 主要做法 “双标准”“三管控”联动工作机制，是保证“账、卡、物”一致性的有效手段。 “双标准”通过标准流程明确资产变动中涉及的各系统的操作，采取标准化的维护工单，保证传递维护数据的一致性。 “三管控”是通过标准流程能够把资产从“账、卡、物”三个方面分别进行管控。 “双标准”“三管控”的工作模式既能够有效避免部门间信息传递失真，又能保证信息传递的及时性。资产维护流程的有效运行为提升公司配网资产“账、卡、物”一致性管理提供了有力保障。 3.1 “双标准”：采取标准流程，采用标准化维护工单 3.1.1 明确流程发起单位，应用标准化流程审批表 按照资产运维管理职责，所有设备的新增及退出全部由设备运维单位发起流程，通过项目部门的审批后流转至下一部门单位审核，为确保管控流程发起的及时性，保证数据的完整有效性。五河公司制定了标准的信息系统维护工单，所有流程发起人填写相应的维护工单，保证了工作的连续性。 3.1.2 明确部门职责及工作要求，保证流程可操作性 将项目与设备或资产号建立挂接对应，明确挂接业务相关职责和流程，财务部会同运检部下发了公司资产异动管理办法，明确了设备运维部门、项目部门、运检部、财务部门四个部门的主要责任。 3.1.3 强化过程管控，确保流程执行到位 制定下发公司资产异动工作流程： （1）明确了资产变动中各系统的操作，加强过程的实时监督管控，有效避免了误操作以及不恰当操作，提升了操作的准确性，一定程度上降低了工作配合的难度； （2）明确流程各节点办理时限，公司运检部和财务部不定期开展现场资产清查工作，检查运维单位系统维护的及时性、准确性，确保标准流程执行到位。 3.2 “三管控”：“账、卡、物”全方位实时管控 3.2.1 严把设备变动申请入口，管控资产账面价值 在設计设备资产变动流程时，把项目部门纳入其中，设备资产变动的发起必须是基于项目产生，由项目部门审批通过。这就从源头杜绝了无项目的工程投资产生的有物无账的情况和无项目的资产退出产生的有账无物的情况。 3.2.2 建立完善盘点考核机制，保证资产账、卡、物一致 组织资产管理、保管部门定期对固定资产进行全面或局部的抽查盘点，对账实不符、盘盈或盘亏的资产，应及时进行整改，以确保账、卡、物一致。资产管理部门按月报送资产变动表，以便财务部门及时更新固定资产信息。同时，应将抽查盘点机制与资产经营责任制、考核机制有机结合，提高认识，落实责任部门和责任人，使资产管理融入到日常管理之中。 3.3.3 开展部门协同，全方位管控资产信息 通过营销部门考核投运设备用电系统采集率、台区线损率和营配贯通率等指标，督促运检部门设备运维单位及时进行设备卡片的更新维护，从而保证物卡一致性。 3.3.4 建立动态管理长效机制，提高资产管理水平 建立配网资产数据信息的动态管理长效机制，充分利用信息系统，逐线逐站核查PMS中的设备数量长度等成本核算数据是否正确，及时整改问题数据，确保PMS设备与ERP资产对应的一致性。通过结合线路运行质量核查，对数据、信息进行动态更新，提高资产管理水平，确保配网设备安全稳定运行。 3.3 “双标准”“三管控”联动机制下的资产变动维护流程 3.3.1 资产新增系统维护流程 明确部门职责，严格按照流程维护新增资产信息，以入户变压器为例，运维部门在资产新增时，首先提交入户变压器信息系统维护申请表给项目主管单位进行审批，审核通过后，各部门将数据录入系统，财务按资产实际价值在资产管理系统中录入固定资产卡片，这一系列的流程以卡、物为着力点，以账、卡为最终目标，环环相扣，从源头上保证新的工程项目转资后“账、卡、物”一致。 3.3.2 资产退出运行系统维护流程 明确部门职责，严格按照流程维护退出资产信息，运维部门在资产退出时，首先提交设备退出信息系统维护申请表给项目主管单位进行审批，审核通过后，将报废资产移交仓库，确认收货后，设备运维单位、运维管理部门分别进行系统信息维护，并提交设备主管部门、公司领导和财务部门审批，审批通过后，确认资产报废，并将档案交由项目主管单位、运维主管部门、物资仓库、财务部门存档留存。 3.3.3 资产转资流程 明确各部门职责，在设备的投运和转资阶段实现运行人员接收资产、财务资产入账、竣工决算报告编制的全过程管理，从而实现新增资产的“账、卡、物”一致。在项目实施后期，五河公司依托财务监督审核作用，保障竣工结算资料信息的真实完整性，同时建立竣工决算协同机制，确保竣工决算编制的及时性，并在正式转资之后，及时变更财务资产信息，实现资产“账、卡、物”联动一致。 4 成效分析 “双标准”“三管控”联动工作机制下的资产账卡物一致性管理工作是提升设备管理部门与财务管理部门之间信息共享水平、提高“账、卡、物”对应一致的关键措施和手段。通过该工作的有效推进，有效缓解了五河公司设备资产对应的难度，提升了设备資产管理水平，保证了资产“账、卡、物”一致率。 4.1 联动机制发挥作用，“账、卡、物”一致率显著提升 自开展“双标准”“三管控”联动机制下资产的联动工作以来，公司按照业财融合和精益化管理的需求梳理固定资产相关管理办法，规范“账、卡、物”内部控制建设，下发相关文件要求，公司各部门积极配合，履行各部门主要职责任务，保证资产新增、退出流程运转有效。 4.2 业财进一步融合，降低财务风险 4.2.1 严格控制资产设备新增 流程上杜绝非资产项目的设备新增，通过该举措能够有效地降低不合规的资产新增，保证“账、卡、物”一致性。 4.2.2 及时办理退出资产报废工作 财务部门严格审批设备退出，及时督促设备部门对报废资产进行系统操作，实物资产移交物资部门后，及时进行处理，防范财务风险。 4.2.3 业务协同，加强业财融合 业务人员依据各自部门分工职责，熟悉并掌握系统处理过程、原则，及时录入资产系统数据并实时更新，确保“账、卡、物”一致。财务人员应了解资产实物信息，对资产变动情况要详细了解，做到资产卡片与实物的账实相符。 4.3 经济和管理效益进一步提升 4.3.1 促进公司资产原值不断提升 2013-2015年公司连续三年固定资产年均增长率在10%以上，2014年较2013年同期增长了17.23%，2015年较2014年同期增长了11.7%，保证了固定资产的有效增长。 4.3.2 规范资产变动流程，有效提升管理效率 通过下发文件要求，规范资产新增、退出流程，明确资产变动的系统操作，加强过程的实时监督管控，有效避免了误操作以及不恰当操作，确保流程可操作性，从资产的新增到退出全过程管控，确保标准流程执行到位，保证资产设备变动时系统的实时联动，确保了资产的账实相符，国有资产不流失，管理效率得到大幅提升。 主要参考文献 [1]罗斐帆.ERP环境下的S电网公司资产管理研究[D].长沙：长沙理工大学，2014. [2]常诚.淮北供电公司固定资产管理现状分析及对策研究[D].合肥：合肥工业大学，2009. |
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