| 标题 | 财务合规管理和业务发展之间的关系简论 |
| 范文 | 秦旭 摘要：面对激烈的竞争环境，企业如何才能更好地发展各项业务，如何才能赢得更多的市场份额，如何才能保证企业在激烈的市场竞争中赢得一席之地，这已经成为各企业亟待正视和解决的难题。财务合规管理是企业管理中的重要内容，实现财务管理与业务管理的融合，并且严格遵守国家的相关财政法规、遵守企业的各项规章制度，并且将合规管理放在财务管理的首要位置，这才是真正保证企业长久发展的基本前提。本文将站在业财融合的基础之上，对财务合规管理和业务发展之间存在的关系进行探讨，并结合我国企业的实际情况探寻有效的解决策略，为促进我国企业整体形成合规经营的良好氛围，奠定坚实的基础。 关键词：财务合规管理;业务发展;业财融合;有效策略 中图分类号：F275 文献标识码：A 0引言 市场经济波涛汹涌，很多企业所面临的竞争日益激烈。随着近两年我国经济增速的放缓，目前我国经济正经历着转型期的阵痛，国内外大环境的变化使得我国很多企业的经营面临的诸多困境。近年来被曝光的一些企业高管涉嫌严重违纪案件，究其实质属于财务制度和管理缺乏合规性造成的，并严重危及到企业的安全。由于财务管理的合规性的缺失很难为企业的业务发展提供方向指引。例如：中石化、中石油的总经理王天普、廖永远，中海油的副总理吴振芳，这些人都涉嫌严重的违纪而被相关部门查处。在企业中这样的现象令人震惊，还有国资委主任蒋洁敏涉嫌违纪的案件更是值得人们深思。而这些严重的违纪案件从本质上看，均属于合规管理失控问题。面对激烈的竞争环境，如何才能保证企业拥有一个健康发展的环境氛围、如何才能保证企业合法经营，如何才能真正使企业保持长远的、稳定、持续发展，这些都是现代企业急需解决的问题。因此，构建完善的合规管理机制、实现业财融合对于现代企业的发展势在必行，同时对促进我国正处于转型时期的企业发展而言有着极为重要的作用和意义。 1相关概念阐述 1.1财务合规管理基本概念的界定 合规管理就是一系列规范，企业在制定合规管理的同时必须认真实施，企業进行财务合规管理的主要作用是为了保证所有的经济活动必须在合法的条件下进行。从本质上看，财务合规管理是一项核心的风险管理活动，它的实施能够帮助企业避免风险的发生，并结合适当的惩戒措施和制度实现企业的高效运营。由此可以看出，财务合规管理并不是静止的，而是时时变化和运动的一项循环的活动，并且伴随企业各项经济活动的始终。 1.2业财融合 所谓业财融合主要是指企业的业务和财务一体化，也就是当企业业务发生时，业务能够及时地将信息反馈给财务，从而产生了企业的信息流，而这一信息流既包含企业的财务信息，又包含企业业务方面的信息，业财融合使企业的财务数据和业务数据有机融合在一起，能够更真实地反映企业财务报表数据、反映企业的经营状况和财务状况。面对全新的理念，要求企业财务部门必须尽快转变传统的后台职能部门的理念，主动切入到业务发展的前端，为业务提供服务，通过不同方式和手段打破在业务管理和财务管理之间的屏障，有效链接两个不同部门的工作，为推进企业价值最大化理念的实现奠定基础。 2财务合规管理与企业业务发展之间的关系 2.1财务合规管理对企业业务发展起着极为重要的作用 各项经济业务是促进企业发展和前行的重要基石，任何企业在发展过程中，必须拥有源源不断的业务才能保证提持续的发展。由此可见，企业业务的发展不仅依靠各项完善的经营手段和措施，同时还必须有企业的良好信誉和优质的产品质量做保障。企业业务得到拓展是市场对企业的一种认可，更彰显出企业经营发展的成功性。而财务合规管理的实施能够保证企业的稳定运行、可持续发展，能够使企业财务状况处于良性循环的状态，防止企业财务风险的发生。企业实施财务合规管理能够为企业赢得良好的信誉，当企业财务管理陷入混乱状态时很容易激发财务风险，出现现金短缺、资金流断链的现象，最终危及到企业的信誉和经营。 2.2财务不合规管理对企业业务发展将带来重要损害 有的企业为了能够在短时间内拓展业务，在财务管理中采取了一些不合规的手段。如：有的企业为了拓展业务、占领市场份额，在营销过程中不择手段，有时甚至违反了国家的相关规定;有的企业为了加快项目建设步伐恶意拖欠供应商货款，甚至出现拖欠工人工资的现象;还有的企业为了项目不择手段，在招投标环节中压低价格，随意减少成本，为后期的项目实施埋下了隐患。财务不合规管理，虽然这些手段可以在短时间内帮企业赢得业务的发展，能够有效降低企业的成本，但这并不是长久之计，长此下去不仅会使企业精心营造的美好形象轰然倒塌，也会使企业在未来的发展中失去很多业务。 2.3企业业务发展将促进财务管理制度的合规和建立 企业业务的发展能够促进企业在社会主义市场经济环境中得到快速发展，能够在激烈的市场竞争环境中帮助企业不断扩大经营规模。任何企业在发展的过程中，必须结合实际建立切实可行的、高效的财务管理制度。随着企业的不断发展管理者已经意识到这一问题，要想保证企业更好更快的发展就必须高度关注财务管理制度的构建。完善的、科学的管理制度能够保证企业正常的生产经营活动，能够使企业的各项业务处于良好的发展状态中。因此，企业的业务发展要求企业必须从自身财务管理制度建设着手，这也是保证企业做大做强的必由之路。而财务合规管理能够帮助企业不断壮大自己，企业发展的重点应从内部做起，找到在内部管理和控制中存在的不足与问题。财务管理制度的构建与完善显得尤为重要，只有财务管理合规了才能保证企业到稳定运行，才能为企业的发展提供持续不断的原动力。 3企业财务风险的具体表现 3.1财务审查风险 企业的会计信息能够真实地、全面地、科学地反映出企业的经济状况，目前，我国现阶段会计工作的标准化与规范化程度较低，很多企业并未构建完善的财务审查制度，相关的基础工作环节较为薄弱，使得企业财务审查风险不断发生。例如：有的企业内部控制能力较弱，财务管理中出现了有物无账、有账无物的现象，偶尔还出现了新增固定资产不记账、固定资产减少不冲账、擅自篡改会计信息等问题。这些不合规的操作过程中，财务管理人员对会计信息进行人为控制，并未根据真实的经营数据进行财务审查业务处理，而对于审查的结果也没有任何可参考的价值，从而导致财务审查工作效用无法真正发挥。 3.2财务核算风险 财务核算在企业财务管理中的重要作用不容小觑，一旦企业财务核算出现问题将直接影响企业财务管理的时效性，从而对企业的经济利益造成危害。企业必须与财务核算作为切入点，对财务核算中的风险进行严格把控，全面提升企业财务管理水平，及时扭转在传统财务管理中存在的问题和弊端，为企业的经营管理带来新的气象。 3.3账务管理风险 企业在不断发展的过程中对账务管理提出了更高的要求，作为企业财务管理中的重要内容，在社会经济飞速发展的今天，企业账务信息越来越多，这对企业的账务管理也提出了严峻的挑战。如果企业不能及时转变思想，采取积极的应对措施来控制账户风险的发生，将对企业的发展带来巨大影响。但是在实际经营中，很多企业在账务管理方面风险频发。企业账务风险的发生来源于多方面的因素，例如：账务管理意识淡薄、对账务管理的监督还存在不足，这些因素将引发账务风险的发生。 3.4资产管理风险 随着全球经济一体化发展进程的不断加快，带动了我国企业的全面发展，经济新时期的到来也向不同的企业提出了更高的资产管理要求和挑战。我国部分企业存在自身创新力不足、缺乏监管力度，这些问题导致企业资产管理出现风险，更使得企业发展缓慢、生产力过剩。 4企业财务合规管理中存在的问题 4.1财务核算缺乏高度集中管理 企业经济活动涉及的相关数据信息属于财务管理工作中的基础环节，为了保证财务合规性管理，企业首先必须拥有相对准确的会计信息。但是面对当前极为复杂的经济活动背景，会计核算基础工作难度加大，企业在处理业务环节过程中必须认真对搜集到的数据进行实时分析、准确核算、科学报告、认真记录。目前，我国部分企业在财务核算方面还缺乏高度集中管理，会计信息失真与片面性现象明显。 4.2执行财务制度并不到位 财会制度的不完善造成了财务管理和业务处理违规。目前，我国部分企业在制度建设方面存在缺陷，例如：有的企业财务管理制度不完备，虽然制定了多项制度，但是并未对进一步规范财务操作起到综合性的管理作用。特别是一些制度让基层工作人员在执行过程中感到无所适从、似是而非。再例如：有的企业制定的财务管理制度较为滞后，随着企业经营环境的不断变化，各种新问题、新业务层出不穷，现行的制度已经无法解决所有的问题，或者现行的制度已经不能对所有问题进行有效的规范和指导。另外，制度执行不到位也是造成财务合规管理存在问题的一个原因。例如：企业财务人员操作不合规而引发了操作风险，特别是对外来凭证审查把关不严格。 4.3财务合规管理人员缺乏专业性和专职性 财务人员是执行财务工作的主要人员，财务人员的综合素质、专业技能、翻新水平等将会对财务工作的质量和管理职能带来直接影响。随着时代的发展，企业所面临的经济环境日益复杂，经营业务多样化，要求企业财务人员必须尽快提升自我，与时俱进，不仅要获得相应的会计职称，还必须拥有相匹配职业道德。但是目前部分企业的财务人员虽然具有了专业职称，但是缺乏职业道德素养，为了一己私利出现了不合规不合法的行为，为企业和国家带来了巨大的经济损失。 4.4缺乏严格的会计监督 企业会计监督主要来自于企业内部和外部。企业内部监督匮乏主要是由于缺乏完善的内部控制体系。外部监督乏力一方面表现在应税事项的违规，另一方面表现在企业向监管部门提供信息的不准确造成的违规。例如：由于出现计算错误而导致纳税错误，还有发票支出的费用合规问题等。 4.5财务合规文化严重缺失 由于目前我国部分企业在生产经营、内部控制、规章制度等方面相对之后，因此，在财务合规管理文化建设方面还存在一定的欠缺。财务合规管理文化氛围的营造是一种无形的软约束力，在企业管理者的模范带头作用下，能够带动全体员工进行合规业务操作，从而弥补在制度建设、内部控制、生产经营等方面存在的不足。 5加强业财融合、实现财务合规管理，促进企业业务的全面发展 5.1将财务合规管理根植到企业每一名员工的基本价值理念中 由于目前大部分企业管理者、财务工作人员、所有员工都必须充分认识到财务合规管理的重要性。因此，企业应将财务合规管理思想理念根植到每一名员工心中，组织相关人员加强相关理论知识的学习，全面提升财务人员综合素养。作为企业的管理者应对资金进行合理分配，最大限度地对财务合规管理工作进行大力支持;作为企业的财务管理人员必须严格遵守国家相关法律法规的规定。 5.2财务合规管理必须与企业的实际运营、整体战略目标相符 企业最根本的目的是为了盈利和发展，为了实现这一目标企业必须经过多种努力。有的企业为了眼前既得利益不惜采取各种手段获得业务发展，出现了财务不合规管理的现象、舞弊现象。凡是这种类型的企业在财务管理中比较粗放，有的为了融资和筹措资金不惜一切代价。因此，企业在进行财务合规管理时必须与企业的实际经营状况、整体战略发展目标相吻合，并与企业的战略发展目标融合在一起。 5.3在企业文化中渗透财务合规管理 随着企业在市场经济浪潮中的飞速发展，部分企业由于发展速度过快并没构建良好的企业文化氛围，有的企业为了促进业务发展，要求员工发扬自己的优势，不惜一切代价、不择手段提升业绩。虽然这样的企业在短时间内能够获得发展，但是长此下去必然会带来很多恶劣后果，严重的还将使企业走向灭亡。为了避免这种困境的发生，要求企业必须构建良好的企业文化氛围，积极鼓励每一名员工通过正确的方式方法为企业贡献自己的力量，同时还应该将财务合规管理的相关规定渗透到企业文化中，为企业的发展奠定坚实的基础。 5.4在企业内部构建财務集中核算管理模式 企业应建立内部财务集中核算管理模式，进一步完善费用报销、会计核算、资金支付等业务处理环节，并严格遵照相关规定、法律法规、制度的要求，切实做到会计核算与资金支付的合规合法，从而真实地、全面地、完整地、准确地反映企业的经营成果。 5.5尽快完善企业财务管理制度 这就要求企业必须尽快建立合法合规的财务管理制度，并严格执行这些规章制度，加强财务管理制度的落实，使企业全体员工特别是财务人员必须严格遵照规章制度。如果制度建立以后不严格执行就缺乏制度的意义，企业可以结合实际情况开展落实财务管理的专项活动，切实将各项规章制度落到实处，同时以制度为抓手，对企业经营过程中存在的各种不合规财务管理行为开展专项治理活动，及时解决处理治理活动中存在的问题，避免各种不合规财务管理行为的继续发生。 5.6尽快提升财务人员专业队伍建设 由于在实际工作中很多企业的财务人员已经形成了既定的思维模式，还有财务人员对自身的职责认识不清，一旦出现问题相互推卸责任。这些问题的存在，极大地降低了会计财务工作质量、财务管理工作水平，甚至出现了一些不法和不规范的行为。针对这些问题要求企业必须尽快提升财务人员的专业素养，明确岗位职责，将岗位职责具体化，加强财务人员队伍的建设，以便让财务合规管理工作贯穿于企业的所有经营环节中。例如：企业应该通过建立严格的财务岗位考核制度提升财务人员进入企业的门槛;对于进入企业的财务人员必须建立相应的系统性的岗位培训制度，定期对相关财务人员进行会计专业知识的培训，让财务人员能够及时了解先进的、具有现代化特征的相关财务理论和管理方法;培训财务人员让其尽快熟练掌握相关财务软件的熟练使用，充分掌握申报纳税的方式。 5.7尽快完善制约机制和监督体制 要求企业必须针对自身经营管理中存在的问题制定专门的财务稽核长效机制，并始终坚持以合规性为基本前提，以风险防控为核心，以制度建设与流程完善为引领，以现代信息化技术为主要手段，加强对企业经营管理中各种风险的动态化监控。对于企业容易出现问题的重点领域和难点问题进行专项检查和严格监督，不仅要将监督工作常态化，还应该建立长效监督机制。 6结束语 综上所述，企业财务合规管理是一项系统性工程，没有一种固定的模式，也不是一蹴而就的，更不是一劳永逸的。企业只有将合规面向管理、面向业务、面向具体操作、面向具体流程，通过不断地探索建立与企业实际相适应的合规管理模式、长效机制，充分发挥有效的合规职能作用，为企业的发展全面助力。 |
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