| 标题 | 东北小微企业财务管理现状及改进策略研究 |
| 范文 | 石佳玉 [摘 要]小微企业是人员就业的主要渠道，也是科技创新的重要力量。基于经济环境、经营理念、经济管理等要素的差异性，南方企业早已从传统的粗放型、经验式管理，跃升为精细管理、智能理财，而经济落后、技术落伍、观念陈旧的东北小微企业，大多仍沿用粗放型、经验式管理模式，使企业陷入高成本、高税负和融资难的困境。本文针对东北小微企业在财务预算、核算、配比等方面存在弊端与不足，从经营理念、企业融资、精细管理、财务制度、员工培训等层面，提出了东北小微企业的财务管理改进策略。 [关键词]小微企业;财务管理;人才;改进策略 doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.16.014 [中图分类号]F275;F276.3[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2020）16-00-02 0? ? ?引 言 与南方、沿海经济发达地区小微企业相比，凭借老本行、老技术、老经验起家的东北小微企业的财务管理相对简单，无须复杂的论证、研究，企业主想怎么干就怎么干，生产投入和日常支出，既无精准的财务预算，也缺少定向性市场调研。此外，受资金、技术、人才等因素的限制，这些小微企业大多独店经营、业态单一、发展缓慢。如物流、电脑、油漆、涂料、印刷等小微企业，员工少则十几人、几十人，多则百余人，企业财务管理既缺少专职会计，又无财务软件的支撑，普遍存在管理不规范、融资难、生产效率低、竞争能力弱等问题。本文结合实际，分析了东北小微企业财务管理现状及改进策略，具体如下。 1? ? ?东北小微企业财务管理现状 1.1? ?盲目扩张，财务分析缺位 不安于现状、敢想敢为的企业主，创业初心本无可厚非，但开始实践时，往往偏离了创业的应有轨迹——无论干什么，皆应立足本行业、本专业，在职业积淀最深厚、他人无此优势的某一行业和专业上，持续发力、深度开掘，即便初始阶段困难重重，只要顶住压力、持之以恒，必有苦尽甘来、柳暗花明之日。然而，遗憾的是相当比例的东北小微企业在立项、论证时，既无专业性的财务分析，又无行业发展趋势的科学研判，且所租门店刚装修不久，市场人气尚未聚集，远未站稳市场脚跟，便自我膨胀、盲目扩张：要么广铺摊子、连锁扩张;要么广泛涉足、跨行发展。殊不知，企业只有专注于某一行业，才能生存发展。 1.2? ?收支随意，财务预算缺失 基于国家对小微企业的优惠政策，小微企业或缴税不多，或免于缴税，多数小微企业索性粗略统计、下账。具有一定规模的企业，制定了一套看似正规的财务制度，日常收支由财务人员通过财务软件录入流水账目;员工少、收入低的企业，只设一个账簿，简要记录一些往来账目，没有财务管理。这类粗放管理的企业账簿，填至年终也不过是几句简单的小结，如：“年收入200万元，其中，成本120万元，去掉杂七杂八，剩余60万元。”但是，也有财务记账精细的企业，但这些精细、正规的背后，却是在企业主授意下的“往亏损里写账”。 1.3? ?人才匮乏，财务核算短视 东北小微企业的员工，文化程度普遍不高，高学历人才大多去北、上、广、深等一线城市发展，极少有人留在经济不景气的东北，或者即使人在东北，也不愿受聘于小微企业。耐人寻味的是，许多小微企业主的子女，从高校毕业、部队复员后，宁愿只身南下打工，也不回自家的小微企业，除非父母年高体弱、急需接班。这类小微企业，虽然生产尚可、收入不菲，但企业的财务核算账簿上，鲜有人才成本——不是养不起人才，而是没有人才培养意识。无一例外，这类企业主的子女回归自家企业后，大多从基层岗位起步，再逐步转岗关键岗位，直至企业领导层。 1.4? ?手段陈旧，财务软件空白 在财务软件日趋精细化、多样化的当今，多数东北小微企业不重视该类财务软件的应用，即使基于经营需要，也最多是从网上下载会计记账软件和流水打印软件。殊不知，在智能财务软件业已普及诸领域、行业的如今，以往由人工完成的预算管理、费用标准制定、项目报表填制、智能审核、信用体系编制、憑证生成等业务，皆可由智能财务软件完成，且财务软件的高效、精准、移动服务功能，几乎无人与之匹敌。此外，企业应用智能销售财务软件（云财务SAAS），财务人员足不出户，就可以通过PC端、手机端、微信端，随时管理银行现金、发票、往来、报税，开展经营分析。然而，多数小微企业对此尚未听说，何谈应用？ 1.5? ?小富即安，财务配比失衡 就企业财务配比而言，想要长远发展、做大做强的企业，在年度财务配比上都会预留一定比例的创新、研发资金，以期提高产品、服务的竞争力，使企业逐步扭转产品、服务落后的局面。退而言之，即便企业财力有限、研发缺失，但从技术、设备更新的视角看，也要每年力争在技术、设备、包装和服务上适度投入，而不至于一套设备、一款产品、一个牌子，原地踏步、几年不变。实践证明，小微企业这种阶梯性的技术、设备和服务的小跃升、小改进，看似相对保守、魄力不足，实则是从量变到质变的渐次转化。 2? ? ?东北小微企业财务管理对策 2.1? ?审慎立项，独特优势掘深井 在非专一、非专注无以存活的竞争环境下，产品的功能、工艺、价格、成本等独特优势，已然是企业存活、发展的基本前提，也是企业竞争的核心。如见别人卖电脑、印刷挣钱，自己也步人后尘卖电脑、做印刷时，必须有自己的独特优势，否则，难保市场和利润。因此，小微企业早在立项之初，就应审慎比较自己的职业素养和优势，无论选择哪个行业、哪个项目，都要通盘权衡产品、技术、功能、成本、售后等要素的竞争力，力求“人无我有、人有我新、人新我专、人专我廉”。诚然，企业的优势是动态的，且永远在路上：初始阶段，同类企业少，产品市场看好;一段时间后，基于市场的逐利性，同类产品蜂拥而上，市场接近饱和，必然会降价求存。 2.2? ?专一专注，师夷之长补短板 小微企业的存活之道，贵在专一专注，不求宽正面的“样样通”“大路货”，但谋无可复制的恒精尖、独一技。即便遇逢市场萧条期，也要目光高远、稳舵前行，通过减少流程、压缩产量、降低成本，使企业度过爬坡期，绝不能一味跟风——市场流行什么，就转产什么。与其跟风，不如以静制动。日本家族企业世代传承，如创业于1624年的小丸屋株式会社，始终专注于团扇、折扇制作;陶泉御所坊创立800多年，一直以酒店、餐饮为主业;龟甲万酱油创立350多年，世代在酱油的品色、包装、服务上推陈出新，美名享誉世界。 2.3? ?善于融资，凭企业实力贷款 基于国家的优惠政策，银行虽然愿意为企业贷款，但银行是否贷款、贷多少，取决于企业的财务结构、偿债能力、现金流量、经营能力、经营效益等多方面因素。如：财务结构上，资产负债率必须小于70%，最好低于55%;偿债能力上，流动比率必须在150%～200%，担保比例小于0.5，现金比率大于30%;现金流量上，销售收入现金回笼应在85%～95%;经营能力上，主营业务收入增长率不小于8%，如该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期;经营效益上，营业利润率应大于8%，净资产收益率应大于5%，利息保障倍数应大于400%。 2.4? ?以人为本，更新素质抓培训 许多小微企业主在会计选用上，误以为将企业的财权交于亲友才可靠，而外人任会计，即使业务素养好、从业时间长，也难免与企业主分心，甚至将企业经营核心数据暗中透露给其他竞争对手。虽然上述问题有现实案例，但只是极为少见的个例。其实，就职业素养而言，但凡从业时间长、职场经验丰富的专业会计人员，他们的职业自律意识、职业操守，都远强于企业主的亲友。专业会计人员具有多年积淀的职场经验与见识，或许一个提醒、建议，就足以让企业在财务管理、税务审核等环节节省成本，而非专业会计的亲友，则只会提出降低劳动力成本的建议。 2.5? ?用人不疑，专业会计理企财 近年来，东北小微企业的归口管理单位——工信局、统战部、工商联等部门，不时组织小微企业主外出参观、取经，以期开拓视野、引进技术、促进对接、搞活经济，但实际效果并不理想，许多企业主虽有参观、取经的初心，却有“组织者搭车、企业出资旅游”之嫌。诚然，绝大多数参观、取经的企业主，都渴望吸取南方企业的经营理念、企业精神、企业制度、营销方略等先进经验。有些实力雄厚、心怀梦想的青年企业主（家），不吝学费参加了清大工商管理（EMBA）总裁班、商业领袖EMBA班、企业CEO研修班。然而，与企业主高成本外出参观、学习迥异的是，一线员工的培训明显不足。如能加大员工培训力度，必能幫助企业提高综合竞争力。 3? ? ?结 语 小微企业的财务管理，看似简单，实则复杂。企业进行财务管理时，需要财务管理人员具备扎实的管理会计知识和高水平的职业素养，科学设置会计科目，细化核算工作（含核算程序），以确保企业财务预决算正确。因此，在凭关系、找熟人拉客户的东北小微企业经济环境下，企业主必须摒弃“家财莫交外人理”的陈腐观念，重视会计人选的业务能力、职业素养，尤其在拓展市场、开发项目时，必须掌握财务管理成本、企业资金运作规律，通过专业会计人员进行财务成本分析、预测，确保项目遵规合法，保证资金周转，以降低运营成本，规避运营风险和损失。 主要参考文献 [1]刘静.吉林省金融服务小微企业发展的对策研究[J].长春金融高等专科学校学报，2019（4）：18-22. [2]任冰冰.小微企业融资业务创新研究——基于中国城市商业银行视角[J].经济论坛，2016（4）：71-74 [3]王新红，陈燕杰，仲伟周.我国中小企业信用风险评价指标体系构建[J].西北师大学报：社会科学版，2009（4）：129-132. |
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