| 标题 | 韩国中小企业社会责任法律实现机制研究及其启示 |
| 范文 | 关键词 中小企业 社会责任 韩国 作者简介：申有美，黑龙江大学法学院民商法学博士研究生。 中图分类号：D920.4 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文献标识码：A ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ?DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.10.253一、引言 企业的社会责任即企业的社会担当，要求企业必须改变把追逐利润作为唯一目标的传统理念，在生产过程中加强对人的价值的关注，强调对环境、消费者、社会的贡献。众所周知，企业是社会经济发展的原动力，推动着整个国家经济的进步和社会的发展。在中国，中小企业占企业总数的99%，贡献了中国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。 因此，中小企业在企业当中起着决定性的作用，进而影响着中国的现代化进程。中小企业的社会责任已成为企业社会责任中的主要组成部分。然而近年来，中国频繁发生的食品安全、生产安全、环境污染等恶性事故、事件，许多是由于中小企业没有良好的生产管理造成的，给社会公众留下了中小企业社会责任普遍缺失的印象，中小企业甚至成了假冒伪劣、污染环境、道德沦丧、社会责任缺失的代名词。 其主要原因是企业社会责任带来的财务成果无法立即显现，考虑到中小企业缺乏人力和资金，很难主动履行企业社会责任。现阶段，为促进中小企业履行社会责任，需要同时具备相应法律规范及政策支持。 为了引导中小企业的企业社会责任，比起大企业，更应该谋求积极的支援方案。以下将对韩国中小企业社会责任经营的相关法律制度规范以及支援政策进行深入梳理和分析研究，为中国中小企业践行社会责任提供新思路，为促进中国中小企业社会责任扶持模式选择提供有益的借鉴与启示。二、韩国推行中小企业社会责任的法律规定 2012年韩国政府为了制定社会责任经营的相关规定，修订了《有关振兴中小企业的法律》（以下简称《中小企业振兴法》，其原因在于，随着企业社会影响力的增强企业不再是单纯追求利润的群体，而是通过对伦理经营、环境、人权保护等为社会做出贡献的社会责任的要求越来越高。 企业的社会责任正在向可持续经营的新模式推广，为了强化中小企业应对这种趋势的能力，宣传和推广社会责任经营，为系统地支援中小企业的社会责任经营活动提供依据，而修订《中小企业振兴法》。 该法在第2条相关定义当中规定了“社会责任经营”的定义，并在第四章“扩充中小企业的经营基础”中，增加了第八节“中小企业的社会责任经营”及其相关条文。 第2条第11号规定，所谓“社会责任经营”是指企业决策、活动对社会和环境的影响，通过透明和伦理的经营活动，由企业承担的责任。《中小企业振兴法》是对中小企业社会责任最直接的规定，该法第62条之7规定，中小企业要从事员工、商业伙伴、客户及社区等社会责任的经营活动，同时还规定了国家和地方自治团体要给予必要的支持，并且对建立“社会责任经营中小企业培养基本计划”和“社会责任经营中小企业支援中心”等作出了详细规定。在第62条之8规定了，中小风险企业部长官为培养和支持中小企业的社会责任经营，应每5年制定和實施社会责任经营中小企业培养基本计划以及年度实施计划。该基本计划应包括下列各项：（1）制定中小企业社会责任经营政策的基本方向和目标;（2）关于促进中小企业社会责任经营事项;（3）关于支持社会责任经营中小企业的事项;（4）关于社会责任经营中小企业情况调查的事项;（5）此外，为了培养和支援社会责任经营中小企业，总统令所规定的事项。 在第62条之9规定，中小风险企业部长官为有效支援中小企业的社会责任经营，指定支援机关或团体为社会责任经营中小企业支援中心的相关规定，以及责任经营支援中心负责执行的各项任务。中小风险企业部长官可以为责任经营支援中心执行业务所需经费提供支持。另外，在2013年修订的《中小企业振兴法施行令》中，具体规定《中小企业振兴法》当中的“总统令所规定的事项”等内容，使《中小企业振兴法》第四章第八节的有关规定更加具体化，具有更好地可操作性。除此之外，韩国《有关促进中坚企业 成长及增强竞争力的特别法》第4条，中坚企业经营者的责任相关规定：“中坚企业经营者要发扬企业家精神，通过持续创新，努力提高国际竞争力，同时要努力做到透明经营与中小企业互利合作等企业社会责任，为国家经济发展和国民福利的提高贡献力量”。三、韩国推行中小企业社会责任扶持政策机制 韩国政府以中小企业厅（现中小风险企业部）为主导，于2008年8月制定《中小企业社会责任经营战略方案》，开始积极促进中小企业的社会责任认识推广和基础设施建设支援项目。制定了结合中小企业特点开发的社会责任成果评价标准，包括了公司治理结构、环境、公平运营惯例、人权及劳动惯例、消费者及顾客、社区等六大核心主题，十八项指标，为中小企业社会责任评估及自我评价提供了统一标准。该指标和ISO 26000 国际标准、联合国全球契约（UN Global Compact Principles）、全球报告倡议组织（GRI）发布的《可持续发展报告指南（G3）》等国际规范高度契合。 韩国政府根据《中小企业振兴法》第62条之8规定的相关内容，在2016年10月发布了《社会责任经营中小企业培养基本计划（2017～2021）》，计划每5年制定和实施政府层面的“基本计划”。目前实施的“基本计划”包括中小企业CSR的推广和支援的三大战略，详细内容如下： 战略一，促进中小企业引进CSR经营新项目。内容大致包括：第一，提高中小企业的 CSR 意识。（1）与合作团体、有关部门合作，积极宣传CSR经营有利于企业创造成果和管理风险。（2）举办各种全国性的CSR年度活动，其中包括评选并奖励优秀的中小企业 CSR 模范，从而提升中小企业社会责任经营的积极性。（3）和地方自治团体、重点大学、社区有关团体等组建 CSR俱乐部，举办小规模CSR论坛等。（4）加强与普通市民的沟通，并推动中小企业与职业院校合作。以学生、教师、家长为对象，普及 CSR经营教育，并推荐学生到优秀履行社会责任经营的中小企业实习。（5）为了发掘和宣传中小企业的CSR优秀典范，以普通市民为对象实施“CSR·CSV实践创意大赛”。中小企业选拔符合企业自身情况的创意想法，并将被采纳的创意想法具体化、商品化。第二，通过教育培训提高对CSR的认知。对象包括预备CEO、管理层和职员，现有中小企业CEO、管理层和职员及小微企业。（1）对预备创业者在提供创业培训的过程中必须包含CSR教育，并树立新一代经营者的社会责任感理念;对预备职工的教育方面，在培养中小企业人才的大学等教育课程中，制定企业社会责任内容。（2）在大学中所运营的最高经营者的课程中，鼓励开设CSR经营课程;在员工的教育培训方面，为了提升中小企业员工的CSR工作能力，通过CSR中心及中小企业研究院实施CSR教育。（3）在小微企业创业及经营教育的项目中，准备特殊化教育并制定符合小微企业的CSR实践方案。 战略二，提升中小企业CSR经营能力。内容包括：第一，加强CSR活动阶段性力量。（1）制定能够评估目前CSR经营水平或监督执行改善活动成果的工具。（2）要灵活运用地方中小企业主管部门的商务支援团，对于中小企业履行企业社会责任的难点进行免费咨询，必要时应亲自访问并解决问题。（3）为从外部接收CSR经营改善要求，为中小企业提供具有针对性的咨询服务，主管部门提供支援后，对CSR各领域的成果进行评价。（4）推广以ISO26000、GRI等国际规范为基础的中小企业标准可持续经营报告格式，促进中小企业发行CSR报告。第二，加强利益相关者之间的合作。（1）促进地区企业、同类企业之间的CRS指导和合作，在努力履行企業社会责任及节省费用的同时，使效果最大化。（2）与CSR相关的NGO构筑合作体系，弥补中小企业CSR力量的不足。 战略三，完善CSR的基础建设。通过有针对性的CSR调研，激活CSR中心，对推进CSR经营引入激励机制等措施，提高中小企业的持续经营能力和竞争力。主要包括：第一，CSR研究调查及专家培养。（1）为了提高目前正在实施的“中小企业CSR经营状况调查”的统计质量和可信度制定改善政策。（2）为中小企业量身定做有关CSR的各种制度及体系，对证明CSR的财务成果展开研究。（3）为系统地指导和教育中小企业CSR经营，实施CSR顾问培训。以被指定为咨询研究生院的4所大学为中心，引导开设CSR经营咨询课程，培养专门人才。第二，实行直接及间接激励机制。（1）加强公共采购内CSR要素，优待CSR优秀的中小企业。（2）将CSR优秀企业产品作为公共机关义务购买的对象之一，确保CSR优秀企业产品在采购市场上的销路及成长支援。（3）通过加大社会责任投资力度，促进企业积极开展CSR活动及信息披露。四、中国中小企业社会责任扶持模式选择 （一）制定加强政府层面推行中小企业社会责任的支持方案 韩国中小企业社会责任建设取得积极效果，是与政府举措的创新性和政策的有效性分不开的。政府相关部门携手制定并实施CSR合作计划，推行并落实培训、宣传、咨询服务等支持方案及奖励政策等是韩国有效推行中小企业社会责任的关键。结合市场的实际情况，中国也可以借鉴韩国政府的做法，在配套法律法规的支持下，政府层面应加强中小企业社会责任推行的力度，具体方案如下： 第一，在工信部中小企业局内部设立中小企业CSR支援中心、中小企业局与中国中小商业企业协会等相关机构合作设立并运营综合性中小企业CSR支援中心。当然，各地区应建立企业社会责任支持枢纽中心，确保中小企业顺利受益。要通过“中心”开放综合性中小企业CSR信息系统;并通过教育支持项目培养中小企业社会责任专家;为建立适合各行业的定制式制度扩大咨询服务项目;组织高校和科研机构大力发展中小企业社会责任研究支持项目等。 第二，加大对中小企业的针对性扶持力度。对中小企业社会责任水平进行评估，制定符合中小企业特点和水平的整改方案，对符合条件的企业加大扶持力度，以便履行符合自身情况的企业社会责任。有必要推行适合公司规模、行业、地区等中小企业情况的企业社会责任活动及不同程度的企业社会责任实施方案。政府应该制定并普及适合中小企业规模、行业、地区的企业社会责任成果指标及准则，不能用同一标准要求中小企业承担社会责任。 第三，建立中小企业认证制度，也是一种促进中小企业主动承担企业社会责任的激励诱导性政策机制。例如，制定并实施中小企业承担社会责任活动的“认证制度” ，制定符合大企业、中小企业的评价项目的评分制度，超过一定分数就可认证为优秀履行社会责任企业。政府可以通过媒体渠道广泛宣传制度实施状况，提高企业声誉和品牌价值，提升企业履行社会责任的积极性。 （二）充分利用利益相关者之间的合作推进中小企业社会责任落实 中小企业由于人员、资金、资源有限，有时有意愿履行社会责任却力不从心，需要充分利用利益相关者之间的合作推进中小企业社会责任。通过与地方政府、重点大学、非政府组织（NGO）与非营利组织（NPO）等地区有关机构以及大企业、合作企业之间联合开展CSR活动等合作，促进中小企业履行社会责任。合作方要从共同发展的角度出发，加强与中小企业的双赢合作方案，不应该只停留在通过中小企业的CSR评估及评价来提出问题的层面，大企业等合作伙伴应该积极支持实施实际改善方案，如中小企业难以自己践行的部分由大企业支援。另外，为了能让中小企业从实际可履行的领域开始阶段性地进行，需要持续地给予支持。 （三）加强推进中小企业社会责任的激励机制 税收优惠、财务支持是激励企业履行社会责任的直接且有效的手段。中国《中小企业促进法》明确规定了对中小企业的财税支持和融资促进，这些规定可切实有效促进中小企业履行企业社会责任，但是却没有和社会责任经营挂钩。可以通过对现有财税、融資政策规定进行修改补充的基础上推进企业社会责任落实，有效激励中小企业承担社会责任，促使市场及社会整体可持续发展。 首先，政府可以通过针对中小企业的社会责任评价标准或企业自愿发行的社会责任报告，评估企业履行社会责任经营的情况，安排资助，减征、免征企业所得税、增值税等措施，简化税收征管程序，对于做出社会贡献、透明经营、承担社会责任的中小企业以及小微型企业给予补偿鼓励，提升中小企履行社会责任的积极性。 其次，推进自愿披露反映ESG要素的非财务信息作为投融资考虑因素并实施社会责任投资，鼓励投资者和社会群众加强对中小企业社会责任的监督，促进中小企业经济增长，提升投融资的透明度，促进相关行业健康发展。 最后，在政府及公共机构，如各级政府机关、事业单位、医院、学校等采购物品的选定标准上，反映企业社会责任因素也是促进企业履行社会责任的直接激励手段。五、结语 企业社会责任不仅决定着企业的声誉和品牌价值，而且可以成为扩大企业基础（客户、市场）的决定性因素。但是，由于中小企业对企业社会责任的意识不足，以及对人力、资金等方面客观因素的考虑，中小企业履行企业社会责任的现状并不理想。本文就是通过对韩国中小企业社会责任法律制度和实现机制的浅析为中国中小企业社会责任的完善提出一些方向性的建议，虽不够深入全面，但可以为中国的中小企业社会责任法律制度、实现机制提供参考，相信随着中国法治社会的深入发展，企业社会责任相关法律规定及政策的逐步完善，会使中国的中小企业的发展更加行稳致远，从而推进社会经济发展，加速中国的现代化进程。 注释： http：//www.chinabgao.com/k/qiye/37727.html 中国报告大厅《中国中小型企业数量》 杨春方.企业社会责任驱动机制研究——理论、实证与对策（第一版）[M].广州：中山大学出版社，2015：233. 韩国国家法制处 http：//www.law.go.kr 《有关振兴中小企业的法律》修订理由及 《有关振兴中小企业的法律部分修正案》 2012.11.21：2.http：//www.assembly.go.kr. “中坚企业”是指中小企业和大企业的中间规模企业。在法律上，这不属于中小企业基本法规定的中小企业，同时也不属于相互出资限制企业集团（大企业）的企业。 类似事例：部分大企业的服务团（三星 Nanum等）组成多个大学生项目组发掘CSR的创意想法并实施产业化。 参考文献： [1]韩国中小风险企业部[EB/OL].https：//www.mss.go.kr/site/smba/main.do. [2]韩国中小风险企业部中小企企业社会责任[EB/OL].网址：https：//www.csr.go.kr. [3][韩]Song，Ho-Shin. A Embodiment of Legislative Policy on the CSR for Small and Medium-sized Enterprises[J]. 财产法研究， Vol.28 No.4， 2012. 2. [4][韩]Kwon，Yong-soo. Legal Study on Corporate Social Responsibility Materializatio[D].建国大学博士学位论文，2014：12. |
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