| 标题 | 基于AHP产业集群发展的财税政策工具体系评析 |
| 范文 | 李兰+杨新标 摘要：产业集群作为一种新型的产业组织形式，其高效的资源配置效率及强大的竞争优势，能极大地促进区域经济的发展。通过AHP模型及YAAHP分析软件，对黑龙江省产业集群发展的财税政策工具选择进行分析，根据排序权重做出最有利于集群发展的政策选择。 关键词：区域经济；产业集群；财税政策；层次分析法 中图分类号：F273 文献标识码：A 文章编号：1005-913X（2014）12-0094-02 一、AHP及其分析步骤 AHP又被称作层次分析法，是美国运筹学家T.L.Saaty教授于20世纪70年代初提出的一种既实用，又简单灵活的多准则决策方法。它是一种定性与定量相结合的决策分析方法，是一种将决策者对复杂系统的决策思维过程模型化、数量化的过程。它在社会活动的各个领域，乃至社会发展等方面的管理决策中都有广泛的应用。 （一）建立层级结构 建立层级结构是AHP的第一步。一个合理的层级结构对于解决复杂问题是极其重要的，因此建立它的决策者必须对所面临的问题有全面深入的了解，能够清晰划分和确定层级间的支配关系，否则应该重新分析问题。接下来就要按照层级间的支配关系，将复杂问题分解为称之为元素的各组成部分，并将其按属性的不同分成不同层级的若干组，相同层级作为一个准则，受上一层级元素支配的同时又支配着下一层级的元素。这种从上至下的支配关系形成了一个递阶层级。处于最上一层级的通常只有一个元素，一般是分析问题的预定目标，中间层级一般是准则、子准则，最末一层包括决策的方案。 （二）构建两两比较判断矩阵 层级结构建立好以后，上下层级元素的隶属关系就随之被确定。假定上一层级的元素Ck作为准则，对下一层次的元素A1， …， An有支配关系，目的是在准则Ck之下按它们相对重要性赋予A1， …，An相应的权重。AHP对此权重的赋值采用的是两两比较的方法。在两两比较的过程中，决策者要反复回答问题：针对准则Ck，两个元素Ai和Aj哪一个更重要，并根据重要性对其赋值。通过两两比较，得出判断矩阵A。这里使用1—9的比例标度，此标度方法是将思维判断数量化的一种比较好的方法，它们的意义见表1。 （三）计算单一准则下元素的相对权重 判断矩阵构建后，就要对准则Ck下的n个元素A1， …， An排序的相对权重进行计算。对判断矩阵A解特征根采用的是排序向量特征根法，即通过计算Aw=λmaxw，所得出的w通过归一化后作为n个元素在准则Ck下的排序权重。而Perron定理是特征根方法的理论依据，它保证了所得到的排序向量具有正值性和唯一性。Perron定理如下：设n阶方阵A>0，λmax为A最大特征根，则有： 1.λmax必为正特征根，且其所对应的特征向量为正向量； 2.A的任何其它特征根恒有|λ|<λmax； 3.λmax为A单特征根，它所对应的特征向量除差一个常数因子外是唯一的。 （四）判断矩阵的一致性检验 两两判断矩阵的构建要求判断大体上是一致的。如果构建的判断矩阵经不起推敲，有可能导致决策失误。因而必须对判断矩阵的一致性进行检验，对其一致性进行检验的公式是：CR=，其中CI为一致性指标，计算公式为：CI=，（n为判断矩阵的阶数）；RI为平均随机一致性指标，它是对多阶判断矩阵多次重复进行随机计算特征根后取算术平均数得到的，具体见表2。 当CR<0.1时，一般认为判断矩阵具有满意的一致性，否则应对判断矩阵作适当的修正。 二、产业集群发展财税政策工具优化体系的构建 利用AHP，借助于YAAHP分析软件，对促进黑龙江省产业集群发展的财税政策工具选择进行分析，根据排序权重做出最有利于集群发展的政策选择。 （一）模型层级结构 为了将促进集群发展的财税政策通过量化指标来比较，根据AHP原理将促进集群发展的财税政策分层、归类整理为财政扶持、财政奖励和税收优惠三大类，每大类分别选取三个最常用的、最具有代表性的方案组成政策实施指标评价体系，并将评价指标分为以下三层： 1.目标层C：促进集群发展 2.准则层A： 3.方案层B： 由此构建的层次结构模型如图1： （二）模型计算及检验 通过整理历年来政府通过宏观政策调控经济发展的实施情况，根据财税政策在政策实施过程中的相对重要性，建立准则层的判断矩阵，及通过YAAHP层次分析软件，得出准则层指标的相对权重如表5： 并且得出λmax=3.0037，CR=0.0036<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：财政扶持投入64.83%，财政奖励投入22.97%，税收优惠12.20%。 方案层判断矩阵如表6、7、8： 并且得出λmax=5.1868，CR=0.0417<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：R&D经费47.15%，政府采购20.79%，财政补贴14.88%，财政担保5.91%，专项基金11.27。 并且得出λmax=3.0536，CR=0.0516<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：专项奖金59.36%，特别奖励24.93%，一般奖金15.71%。 并且得出λmax=3.0183，CR=0.0176<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：税率优惠54.99%，税收抵免20.98%，加速折旧24.02%。 三、模型计算结论 通过以上计算结果，得出了准则层指标在促进集群发展过程中的权重分别为财政扶持投入64.83%，财政奖励投入为22.97%，税收优惠12.20%，同时也得出方案层中各方案的权重，由此得出各方案在促进集群发展过程中的最终结果，按照权重大小排列具体如表9。 从上文计算结果分析可知，财政扶持资金投入对产业集群发展的作用比较直接、明显，是较优的政策选择。具体概括为三个方面。 第一，优先注重R&D经费投入。这一选择是促进集群发展最好的政策工具。加大财政扶持资金对科学技术的研究与开发投入，可以增强企业自主研发能力及科技成果转化能力，提高产品附加值，创造企业核心产品自主品牌，提升产品竞争力。从2010年和2011年的财政支出来看，R&D经费财政扶持资金的投入实施较好，所占比例比较大。 第二，注重专项奖金和政府采购政策的实施。对取得技术创新的单位或个人发放专项奖金，可以激发企业和个人研发、创新的积极性，挖掘个人创新潜力；加大高新技术政府采购力度，也可以激发企业研发热情，使技术更新加快，同时集群内企业可以享受知识溢出效应带来的好处。而黑龙江省在政府采购方面做得挺好，但对于专项奖金这一工具的实施与AHP分析要求存在着差异。 第三，其他政策工具结合使用。财政补贴、专项基金、税率优惠、特别奖励、财政担保、一般奖金、加速折旧和税收抵扣是财税政策促进产业集群发展不可或缺的政策工具，财政补贴、专项基金、税率优惠和一般奖金、税收抵扣可以缓解集群内企业生产运营的压力，缓解资金紧张带来的不便；特别奖金给企业或个人带来的荣誉，可以发挥激励作用，凸显正外部性效应；财政担保可以为企业融入更多资金，支持企业日常经营活动或开发新产品；加速折旧可以为企业获得更多利润收益进行再投资。而黑龙江省对这几项政策工具的运用较少，结合使用力度不大，效果不明显。 总之，促进集群发展需要考虑的因素较多，且相互之间的关系比较复杂。因此，在选择财税政策时要综合考虑各项政策工具，把R&D经费、专项奖金、政府采购、财政补贴、专项基金、税率优惠、特别奖励、财政担保、一般奖金、加速折旧和税收抵扣政策结合起来在集群发展的不同阶段综合使用，将其效果发挥到最大化，更好地促进集群发展。 [责任编辑：胡 冰] 摘要：产业集群作为一种新型的产业组织形式，其高效的资源配置效率及强大的竞争优势，能极大地促进区域经济的发展。通过AHP模型及YAAHP分析软件，对黑龙江省产业集群发展的财税政策工具选择进行分析，根据排序权重做出最有利于集群发展的政策选择。 关键词：区域经济；产业集群；财税政策；层次分析法 中图分类号：F273 文献标识码：A 文章编号：1005-913X（2014）12-0094-02 一、AHP及其分析步骤 AHP又被称作层次分析法，是美国运筹学家T.L.Saaty教授于20世纪70年代初提出的一种既实用，又简单灵活的多准则决策方法。它是一种定性与定量相结合的决策分析方法，是一种将决策者对复杂系统的决策思维过程模型化、数量化的过程。它在社会活动的各个领域，乃至社会发展等方面的管理决策中都有广泛的应用。 （一）建立层级结构 建立层级结构是AHP的第一步。一个合理的层级结构对于解决复杂问题是极其重要的，因此建立它的决策者必须对所面临的问题有全面深入的了解，能够清晰划分和确定层级间的支配关系，否则应该重新分析问题。接下来就要按照层级间的支配关系，将复杂问题分解为称之为元素的各组成部分，并将其按属性的不同分成不同层级的若干组，相同层级作为一个准则，受上一层级元素支配的同时又支配着下一层级的元素。这种从上至下的支配关系形成了一个递阶层级。处于最上一层级的通常只有一个元素，一般是分析问题的预定目标，中间层级一般是准则、子准则，最末一层包括决策的方案。 （二）构建两两比较判断矩阵 层级结构建立好以后，上下层级元素的隶属关系就随之被确定。假定上一层级的元素Ck作为准则，对下一层次的元素A1， …， An有支配关系，目的是在准则Ck之下按它们相对重要性赋予A1， …，An相应的权重。AHP对此权重的赋值采用的是两两比较的方法。在两两比较的过程中，决策者要反复回答问题：针对准则Ck，两个元素Ai和Aj哪一个更重要，并根据重要性对其赋值。通过两两比较，得出判断矩阵A。这里使用1—9的比例标度，此标度方法是将思维判断数量化的一种比较好的方法，它们的意义见表1。 （三）计算单一准则下元素的相对权重 判断矩阵构建后，就要对准则Ck下的n个元素A1， …， An排序的相对权重进行计算。对判断矩阵A解特征根采用的是排序向量特征根法，即通过计算Aw=λmaxw，所得出的w通过归一化后作为n个元素在准则Ck下的排序权重。而Perron定理是特征根方法的理论依据，它保证了所得到的排序向量具有正值性和唯一性。Perron定理如下：设n阶方阵A>0，λmax为A最大特征根，则有： 1.λmax必为正特征根，且其所对应的特征向量为正向量； 2.A的任何其它特征根恒有|λ|<λmax； 3.λmax为A单特征根，它所对应的特征向量除差一个常数因子外是唯一的。 （四）判断矩阵的一致性检验 两两判断矩阵的构建要求判断大体上是一致的。如果构建的判断矩阵经不起推敲，有可能导致决策失误。因而必须对判断矩阵的一致性进行检验，对其一致性进行检验的公式是：CR=，其中CI为一致性指标，计算公式为：CI=，（n为判断矩阵的阶数）；RI为平均随机一致性指标，它是对多阶判断矩阵多次重复进行随机计算特征根后取算术平均数得到的，具体见表2。 当CR<0.1时，一般认为判断矩阵具有满意的一致性，否则应对判断矩阵作适当的修正。 二、产业集群发展财税政策工具优化体系的构建 利用AHP，借助于YAAHP分析软件，对促进黑龙江省产业集群发展的财税政策工具选择进行分析，根据排序权重做出最有利于集群发展的政策选择。 （一）模型层级结构 为了将促进集群发展的财税政策通过量化指标来比较，根据AHP原理将促进集群发展的财税政策分层、归类整理为财政扶持、财政奖励和税收优惠三大类，每大类分别选取三个最常用的、最具有代表性的方案组成政策实施指标评价体系，并将评价指标分为以下三层： 1.目标层C：促进集群发展 2.准则层A： 3.方案层B： 由此构建的层次结构模型如图1： （二）模型计算及检验 通过整理历年来政府通过宏观政策调控经济发展的实施情况，根据财税政策在政策实施过程中的相对重要性，建立准则层的判断矩阵，及通过YAAHP层次分析软件，得出准则层指标的相对权重如表5： 并且得出λmax=3.0037，CR=0.0036<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：财政扶持投入64.83%，财政奖励投入22.97%，税收优惠12.20%。 方案层判断矩阵如表6、7、8： 并且得出λmax=5.1868，CR=0.0417<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：R&D经费47.15%，政府采购20.79%，财政补贴14.88%，财政担保5.91%，专项基金11.27。 并且得出λmax=3.0536，CR=0.0516<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：专项奖金59.36%，特别奖励24.93%，一般奖金15.71%。 并且得出λmax=3.0183，CR=0.0176<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：税率优惠54.99%，税收抵免20.98%，加速折旧24.02%。 三、模型计算结论 通过以上计算结果，得出了准则层指标在促进集群发展过程中的权重分别为财政扶持投入64.83%，财政奖励投入为22.97%，税收优惠12.20%，同时也得出方案层中各方案的权重，由此得出各方案在促进集群发展过程中的最终结果，按照权重大小排列具体如表9。 从上文计算结果分析可知，财政扶持资金投入对产业集群发展的作用比较直接、明显，是较优的政策选择。具体概括为三个方面。 第一，优先注重R&D经费投入。这一选择是促进集群发展最好的政策工具。加大财政扶持资金对科学技术的研究与开发投入，可以增强企业自主研发能力及科技成果转化能力，提高产品附加值，创造企业核心产品自主品牌，提升产品竞争力。从2010年和2011年的财政支出来看，R&D经费财政扶持资金的投入实施较好，所占比例比较大。 第二，注重专项奖金和政府采购政策的实施。对取得技术创新的单位或个人发放专项奖金，可以激发企业和个人研发、创新的积极性，挖掘个人创新潜力；加大高新技术政府采购力度，也可以激发企业研发热情，使技术更新加快，同时集群内企业可以享受知识溢出效应带来的好处。而黑龙江省在政府采购方面做得挺好，但对于专项奖金这一工具的实施与AHP分析要求存在着差异。 第三，其他政策工具结合使用。财政补贴、专项基金、税率优惠、特别奖励、财政担保、一般奖金、加速折旧和税收抵扣是财税政策促进产业集群发展不可或缺的政策工具，财政补贴、专项基金、税率优惠和一般奖金、税收抵扣可以缓解集群内企业生产运营的压力，缓解资金紧张带来的不便；特别奖金给企业或个人带来的荣誉，可以发挥激励作用，凸显正外部性效应；财政担保可以为企业融入更多资金，支持企业日常经营活动或开发新产品；加速折旧可以为企业获得更多利润收益进行再投资。而黑龙江省对这几项政策工具的运用较少，结合使用力度不大，效果不明显。 总之，促进集群发展需要考虑的因素较多，且相互之间的关系比较复杂。因此，在选择财税政策时要综合考虑各项政策工具，把R&D经费、专项奖金、政府采购、财政补贴、专项基金、税率优惠、特别奖励、财政担保、一般奖金、加速折旧和税收抵扣政策结合起来在集群发展的不同阶段综合使用，将其效果发挥到最大化，更好地促进集群发展。 [责任编辑：胡 冰] 摘要：产业集群作为一种新型的产业组织形式，其高效的资源配置效率及强大的竞争优势，能极大地促进区域经济的发展。通过AHP模型及YAAHP分析软件，对黑龙江省产业集群发展的财税政策工具选择进行分析，根据排序权重做出最有利于集群发展的政策选择。 关键词：区域经济；产业集群；财税政策；层次分析法 中图分类号：F273 文献标识码：A 文章编号：1005-913X（2014）12-0094-02 一、AHP及其分析步骤 AHP又被称作层次分析法，是美国运筹学家T.L.Saaty教授于20世纪70年代初提出的一种既实用，又简单灵活的多准则决策方法。它是一种定性与定量相结合的决策分析方法，是一种将决策者对复杂系统的决策思维过程模型化、数量化的过程。它在社会活动的各个领域，乃至社会发展等方面的管理决策中都有广泛的应用。 （一）建立层级结构 建立层级结构是AHP的第一步。一个合理的层级结构对于解决复杂问题是极其重要的，因此建立它的决策者必须对所面临的问题有全面深入的了解，能够清晰划分和确定层级间的支配关系，否则应该重新分析问题。接下来就要按照层级间的支配关系，将复杂问题分解为称之为元素的各组成部分，并将其按属性的不同分成不同层级的若干组，相同层级作为一个准则，受上一层级元素支配的同时又支配着下一层级的元素。这种从上至下的支配关系形成了一个递阶层级。处于最上一层级的通常只有一个元素，一般是分析问题的预定目标，中间层级一般是准则、子准则，最末一层包括决策的方案。 （二）构建两两比较判断矩阵 层级结构建立好以后，上下层级元素的隶属关系就随之被确定。假定上一层级的元素Ck作为准则，对下一层次的元素A1， …， An有支配关系，目的是在准则Ck之下按它们相对重要性赋予A1， …，An相应的权重。AHP对此权重的赋值采用的是两两比较的方法。在两两比较的过程中，决策者要反复回答问题：针对准则Ck，两个元素Ai和Aj哪一个更重要，并根据重要性对其赋值。通过两两比较，得出判断矩阵A。这里使用1—9的比例标度，此标度方法是将思维判断数量化的一种比较好的方法，它们的意义见表1。 （三）计算单一准则下元素的相对权重 判断矩阵构建后，就要对准则Ck下的n个元素A1， …， An排序的相对权重进行计算。对判断矩阵A解特征根采用的是排序向量特征根法，即通过计算Aw=λmaxw，所得出的w通过归一化后作为n个元素在准则Ck下的排序权重。而Perron定理是特征根方法的理论依据，它保证了所得到的排序向量具有正值性和唯一性。Perron定理如下：设n阶方阵A>0，λmax为A最大特征根，则有： 1.λmax必为正特征根，且其所对应的特征向量为正向量； 2.A的任何其它特征根恒有|λ|<λmax； 3.λmax为A单特征根，它所对应的特征向量除差一个常数因子外是唯一的。 （四）判断矩阵的一致性检验 两两判断矩阵的构建要求判断大体上是一致的。如果构建的判断矩阵经不起推敲，有可能导致决策失误。因而必须对判断矩阵的一致性进行检验，对其一致性进行检验的公式是：CR=，其中CI为一致性指标，计算公式为：CI=，（n为判断矩阵的阶数）；RI为平均随机一致性指标，它是对多阶判断矩阵多次重复进行随机计算特征根后取算术平均数得到的，具体见表2。 当CR<0.1时，一般认为判断矩阵具有满意的一致性，否则应对判断矩阵作适当的修正。 二、产业集群发展财税政策工具优化体系的构建 利用AHP，借助于YAAHP分析软件，对促进黑龙江省产业集群发展的财税政策工具选择进行分析，根据排序权重做出最有利于集群发展的政策选择。 （一）模型层级结构 为了将促进集群发展的财税政策通过量化指标来比较，根据AHP原理将促进集群发展的财税政策分层、归类整理为财政扶持、财政奖励和税收优惠三大类，每大类分别选取三个最常用的、最具有代表性的方案组成政策实施指标评价体系，并将评价指标分为以下三层： 1.目标层C：促进集群发展 2.准则层A： 3.方案层B： 由此构建的层次结构模型如图1： （二）模型计算及检验 通过整理历年来政府通过宏观政策调控经济发展的实施情况，根据财税政策在政策实施过程中的相对重要性，建立准则层的判断矩阵，及通过YAAHP层次分析软件，得出准则层指标的相对权重如表5： 并且得出λmax=3.0037，CR=0.0036<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：财政扶持投入64.83%，财政奖励投入22.97%，税收优惠12.20%。 方案层判断矩阵如表6、7、8： 并且得出λmax=5.1868，CR=0.0417<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：R&D经费47.15%，政府采购20.79%，财政补贴14.88%，财政担保5.91%，专项基金11.27。 并且得出λmax=3.0536，CR=0.0516<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：专项奖金59.36%，特别奖励24.93%，一般奖金15.71%。 并且得出λmax=3.0183，CR=0.0176<0.1，判断矩阵通过一致性检验。由此可以确定，准则层的权重分别为：税率优惠54.99%，税收抵免20.98%，加速折旧24.02%。 三、模型计算结论 通过以上计算结果，得出了准则层指标在促进集群发展过程中的权重分别为财政扶持投入64.83%，财政奖励投入为22.97%，税收优惠12.20%，同时也得出方案层中各方案的权重，由此得出各方案在促进集群发展过程中的最终结果，按照权重大小排列具体如表9。 从上文计算结果分析可知，财政扶持资金投入对产业集群发展的作用比较直接、明显，是较优的政策选择。具体概括为三个方面。 第一，优先注重R&D经费投入。这一选择是促进集群发展最好的政策工具。加大财政扶持资金对科学技术的研究与开发投入，可以增强企业自主研发能力及科技成果转化能力，提高产品附加值，创造企业核心产品自主品牌，提升产品竞争力。从2010年和2011年的财政支出来看，R&D经费财政扶持资金的投入实施较好，所占比例比较大。 第二，注重专项奖金和政府采购政策的实施。对取得技术创新的单位或个人发放专项奖金，可以激发企业和个人研发、创新的积极性，挖掘个人创新潜力；加大高新技术政府采购力度，也可以激发企业研发热情，使技术更新加快，同时集群内企业可以享受知识溢出效应带来的好处。而黑龙江省在政府采购方面做得挺好，但对于专项奖金这一工具的实施与AHP分析要求存在着差异。 第三，其他政策工具结合使用。财政补贴、专项基金、税率优惠、特别奖励、财政担保、一般奖金、加速折旧和税收抵扣是财税政策促进产业集群发展不可或缺的政策工具，财政补贴、专项基金、税率优惠和一般奖金、税收抵扣可以缓解集群内企业生产运营的压力，缓解资金紧张带来的不便；特别奖金给企业或个人带来的荣誉，可以发挥激励作用，凸显正外部性效应；财政担保可以为企业融入更多资金，支持企业日常经营活动或开发新产品；加速折旧可以为企业获得更多利润收益进行再投资。而黑龙江省对这几项政策工具的运用较少，结合使用力度不大，效果不明显。 总之，促进集群发展需要考虑的因素较多，且相互之间的关系比较复杂。因此，在选择财税政策时要综合考虑各项政策工具，把R&D经费、专项奖金、政府采购、财政补贴、专项基金、税率优惠、特别奖励、财政担保、一般奖金、加速折旧和税收抵扣政策结合起来在集群发展的不同阶段综合使用，将其效果发挥到最大化，更好地促进集群发展。 [责任编辑：胡 冰] |
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