| 标题 | 浅析集团企业资金管理存在的问题及对策 |
| 范文 | 吴玲 摘要：在我国，随着集团企业的规模巨大化、经营方式多元化，财务管理渐渐成为集团企业管理的重点，而资金管理作为企业财务管理的中心，其作用也显得越来越重要。在任何一个企业中，资金就如同企业的血液，贯穿企业的整个发展过程，为实现资金均衡，有效、顺畅的流动是保证企业生存和发展的基础，是不断创造经济效益的基础，只有稳固的基础才能为企业带来更大的增值，因此资金管理逐渐成为集团内部资源配置的核心内容。资金的高效管理才能带动资金的健康良性运转，资金运转的过程信息能为集团企业作出正确的财务预测和决策提供更科学化的依据，进而对集团企业制定发展目标、选择发展线路、制定发展战略决策起着至关重要的作用，更是集团企业持续性发展经营的关键所在。在集团企业发展过程中，注重资金管理的同时，更要关注资金管理中存在的问题，分析问题出现的原因，并结合集团企业的发展阶段、发展状况，对出现的问题及时研究解决对策，采取有效的治理，避免给企业发展带来风险，或者造成经济损失。 关键词：集团企业；资金管理；问题；对策 现代经济社会发展中，资金作为企业一切生产经营活动的基础，是企业生存和发展极为重要的影响因素，那么资金的管理更是企业管理的重中之重，集团企业更加如此。在集团企业中，要高度重视资金管理工作，积极探讨研究资金管理过程中的问题，寻求适合企业发展需求的资金管理对策，提高资金的经济效益，降低资金使用成本，以实现集团企业管理的目标，为企业发展创造更大的经济价值。 一、资金管理在集团企业发展中的作用 随着市场经济的快速发展，越来越多的公司开始走向集团化，同时，随着发展规模的扩张，业务的多元化发展趋势也愈加明显，而资金作为生产经营活动的基础，管理问题越来越受到重视。优化资金管理，加速资金周转，提升企业整体资金的利用效率，优化资金结构，做好资金的统筹安排和使用，有效发挥资金管理的效果和成果，对集团企业的发展起到了举足轻重的作用。 （一）加强集团企业对资金的监管力度 集团企业组织架构复杂，下设成员企业多，加之地域文化和所处行业的不同，造成了自身的资金状况不同，给集团的资金管理带来了困难。集团企业通过加强对成员企业分散资金的集中管理，对所有资金和各个发展阶段的资金进行经常性分析，及时准确的掌握各成员企业的资金流向及使用情况，对经营过程中发生的重大重要事项的款项资金支付密切监控，严格把控，在保障资金安全，控制风险的同时，又有利于集团内部统一经营目标，保证企业的可持续发展。 （二）滿足成员企业资金合理配置的需求 集团企业对资金的配置是指根据各成员企业的投资需求、经营需求将资金在各成员企业间进行的合理分配的过程。通过对资金的管理，集团企业实时掌握各成员企业的资金状况，将闲置资金信息收集后对有资金需求的企业进行统筹规划，合理调配。集团企业通过对成员企业的资金管理，灵活调动资金，优化资金结构，主要体现在将闲置资金投资运用到资金有缺口的成员企业，盘活资金，使资金在整个集团内稳定有效的循环起来，具有良好的流动性。同时，资金管理会对各个成员企业之间的资金情况进行实时的监督，对资金短缺和盈余企业的合理统筹，减少了单个成员企业向银行进行贷款融资的需求，对稳定财务状况的经济基础，保持自有资金和借贷资金的经济结构，降低财务风险也起到了积极的作用。 （三）控制资本成本，提高资金的使用效率 在成员企业中，因为经营状况和经营业务的不同，所以对资金的需求程度也不同，当企业处于不同的发展阶段时，对资金的需求也是很难提前把控的，集团企业的资金管理在各成员企业对资金的需求、成本的控制和使用效率的提高上起到了积极的作用。首先，减少部分成员企业对大量闲置或分散资金的管理成本和机会成本，从而降低集团企业整体的经营成本。其次，通过对闲置资金的有效利用，增强资金的流动性，提高资金的使用效率，从而实现经济利益的最大化。另外，对闲散资金进行的再投资，不仅满足了企业的正常经营的资金需求，创造更大的经济效益，从而真正达到了资金在企业经营过程中的“造血”功能。 （四）提高市场竞争力 当前经济形势下，市场竞争的日趋激烈愈加使得集团企业规模复杂化和机构多元化，为适应不断变化的经济环境，集团企业的战略目标需要不断调整，这样才能在社会发展中始终保持强大的竞争力。资金作为企业发展的基础，更是企业核心竞争力的体现，因此，资金的管理影响着整改集团企业的发展。通过对资金的管理，发挥集团企业的优势资金，转型低效益的资金，改变资金闲散的现象，发挥资金的规模效益，以提高集团企业的市场竞争力。 二、集团企业资金管理存在的问题 （一）集团层面的问题 1. 对资金预算重视不足，风险较大 大多数的集团企业都会根据企业发展战略及方向，制定企业整体计划，充分做好资金预算，以求做到合理安排资金来源和资金流向，进行有效的资金调度。然而，在实际情况下，虽然集团企业建立了全面预算制度，并对成员企业提出了资金预算的编制要求，但较多对成员企业的资金预算编制不够重视，缺乏对资金预算执行情况的跟踪和反馈监督，对集团企业和成员企业未来的资金情况缺少整体的动态控制和统筹安排，从而容易造成资金流量失衡，临时突然出现大额款项支付时，支付能力可能不足，造成严重的财务风险。 2. 缺乏完善的资金管理体系 资金管理体制不完善是当前经济社会中许多集团企业存在的主要问题之一，资金管理体系的不完善使得资金管理混乱，阻碍了集团企业的发展，同时也会带来一定的财务风险。具体体现以下几点：（1）集团企业一直持续沿用过去经济形势下的资金管理体系，管理观念和管理方式缺乏创新，制约集团企业发展。（2）资金管理体系分散，对各成员企业的资金管理不够集中，造成资金管理的不合理。（3）资金投资管理匮乏。一方面体现在成员企业自主进行投资项目，未通过集团企业的严格审批，仅关注短期利益而没有考虑集团企业的整体发展。另一方面，成员企业财务实力有限，对投资失败造成的风险的抵御能力不足，会给整个集团发展带来更大的风险。 3. 未发挥出统筹协调的作用，资金运作效率低 集团企业对成员企业资金的管理不能仅停留在掌握资金的多少上，更应体现在资金的调配与运用上。但集团企业往往疏于对成员企业的管理，对资金的调剂、配置工作进行不到位，造成出现闲置资金呆滞于账户或资金缺口得不到及时填补的情况，严重影响了资金的运作效率和资金的增值效益。另一方面，由于集团企业资金集中管理的需求和内部多层级法人子公司资金分散的矛盾，使得財务管理尤其是资金管理难以整合，资金散乱闲置，使资金运作效率低下。 （二）成员企业层面的问题 1. 资金使用太灵活，缺乏严格的管理机制 成员企业缺乏严格的管理机制，自行对外进行投资而不受管控，造成筹资成本加大，集团财务压力增大，财务风险增加。在进行投资时存在只注重短期利益，而不考虑企业未来发展资金需求，随意运作资金的情况。 2. 成员企业间沟通不畅，无法协同作业 由于企业分部分散，在日常运营活动中沟通交流的机会相对较少，所以在资金充足的企业和资金紧张的企业之间沟通不畅，这就很难进行协作，也就无法对集团整体目标的实现起到积极的作用。同时，缺乏资金的协调管理，没有把资金投放于集团的优势产业或项目，从而降低了资金的有效使用效率，未能发挥资金的经济价值。 （三）集团与成员企业间的沟通问题 1. 资金过于集中或分散管理，使用效率低 在集团企业组织架构中，因财务体系的集中制，往往导致整个集团的资金过于集中管理，或是因为集团的多级法人造成成员企业各自为政，资金分散，资金管理的松弛度失控妨碍了集团企业对资金的统一管理，从而导致集团企业无法高效合理的利用资金，无法充分发挥资金带来的经济效益。这一现象会造成部分成员企业资金紧缺或资金闲置，使资金在管理上无法得到统筹兼顾，尤其是资金分散模式更增加了成员企业投资决策的随意性，盲目投资会损害集团的整体利益，给集团企业造成不利的后果，更使得资金的使用率大幅下降。 2. 缺乏有效的监管机制 目前集团企业对资金的监管普遍存在问题。一是缺乏资金监管制度，无法对成员企业的资金实施有效的监控，在资金的申请、使用、支付上缺失严格的审批流程管理，使得成员企业不通过集团企业而随意使用资金。二是监管形同虚设，执行力不足，成员企业对集团制定的监管机制重视程度不高，没有严格的遵循执行，集团对成员企业制度的执行缺乏监管，因此使制度成为了“一纸空文”。三是集团企业规模大，成员企业分部广，缺乏信息化的系统管理，使得集团企业对各成员企业的财务信息、资金状况很难真实准确把控。四是各成员企业的经营者和财务人员缺少资金安全意识，在日常工作中由于岗位的特殊性对资金随意操纵，造成资金短缺，盲目投资，给企业带来了巨大的风险和损失。 三、改善集团企业资金管理的措施 （一）完善资金管理体制 1. 完善资金管理制度建设 集团企业如何有效的对成员企业进行管理，制度建设应该是首位的，因此在资金管理上更需要一套全面完善的资金管理制度。完善的资金管理制度，不仅能够统一规范下属成员企业的经济行为，而且能够增强集团企业综合管理能力，提高集团企业资金管理的统筹性，对成员企业的各项资金业务做到事前防范，能够有序安排资金的安全运行。因此，完善管理制度成为资金管理的重中之重。 2. 选择适合企业发展的资金管理模式 伴随激烈的市场竞争和经济一体化的稳步进行，集团企业应当结合自身状况和当前的经济形势，为各成员企业选择适合企业业务类型、与发展阶段相适应的资金管理模式，不能千篇一律、自始至终的只执行一种管理模式 。适合的资金管理模式会推进企业的资金管理，能够提高企业的盈利能力和抗风险的能力，有利于增强整个集团外部资本市场的融资能力并减少融资成本。另一方面，集团内部财务资源一体化整合优势，大大增加了集团财务的“金融”功能。同时，资金集中管理也避免成员企业间相互借贷，或因资金短缺而向银行等融资机构贷款，从而造成无序担保，使企业的信用度下降而带来不良影响。目前，我国集团企业资金管理模式中常见的有统收统支、资金划拨、结算中心、财务公司等五种模式，各种管理模式都有其不同的特点，集团企业应根据不同发展阶段和发展规模，根据自身的特点和未来发展要求来考虑资金管理模式，这样才能促进集团企业的资金管理。 （二）加强资金的高效运作，提高资金运作效率 1. 加强资金的全面预算管理 集团企业应当制定资金的全面预算管理制度，确立资金预算管理的基本方针，在预算编制过程中有重点有目标，通过对资金的事先预算来掌控资金的收支流量情况。在预算实际运行过程中，集团企业不仅要要求成员企业对资金的使用严格按照预算执行，更应当结合自身和成员企业经营业务及结构的变化对资金进行适当的调整或追加，并对预算调整执行严格的申报审批。资金预算的执行跟踪管理和考核监督管理也是资金全面预算管理的重要环节，通过对资金预算的持续跟踪管理可以及时获取集团及成员企业的最新资金状况，增强对资金的盈余和空缺的预见性，减少盲目性。通过对资金的全面预算管理，使集团企业对资金进行合理安排和规划，提高了企业经济效益。 2. 结合集团发展方向和战略，提高资金运作效率 掌握成员企业经营状况及发展方向，根据每个成员企业的实际发展需要进行分配，把资金分配给最急切需要资金周转的企业，有了资金的及时到位，成员企业才能不容易错过经营发展的大好时机，才能与集团企业的市场变化和战略发展方向步调一致。 3. 加强集团企业的信息化管理 集团企业要加强对成员企业的信息沟通、调控、整合，及时掌握企业经营状况及资金使用情况。首先，要确保成员企业提报信息的真实性和完整性，不得提供虚假信息干扰集团企业做出正确的发展决策，同时增加决策风险。其次，集团企业可以通过构建统一的资金信息网络平台进行管理监督，建立信息反馈系统，利用先进的网络平台对资金进行科学化的管理，从而能够对资金进行实时的监控，保障资金使用的安全合理性，而且为资金管理人员分析数据、进行资金投资管理提供了良好的基础，为企业管理者做出正确的企业发展决策提供可靠依据。 （三）健全集团企业的资金监管机制 1. 提高风险意识，强化资金的全面风险管理 在集团企业，包括成员企业从上到下树立正确的资金管理理念，要在关注资金管理为企业带来收益的同时更加关注风险，不仅包括现有的风险，更要关注潜在风险的影响，包括过度融资、制度不健全、投资随意性、账户管理混乱等问题，每一个环节的风险都要关注，时刻不能放松。 2. 完善资金监管机制 集团企业的领导应当不断提高资金管理意识，重视集团内部资金管理和控制的重要性，确立资金管理的正确方向，避免在投资方面出现重大错误。对资金管理要做到事前计划、事中控制和事后评估的全过程监督，同时，要求各成员企业协同合作，在业务沟通、资源共享、互相监督上共同努力，从而实现资金管理的合理性，资金的最大经济效益。集团企业可通过成立必要的监管部门，加强监管机制，以保证集团及其成员企业的经济业务都能够得到有效的监督。 四、结语 综上所述，在当前的经济形势下，集团企业的资金管理对其发展至关重要。本文从集团企业资金管理的重要性、集团企业及其成员企业的沟通等视角，分析了目前资金管理存在的问题，并对如何加强集团企业资金管理进行研究，提出合理有效的应对策略。通过这些策略建议以提高集团企业的资金管理效率，促进集团企业健康长远的发展，为实现集团企业的经济效益起到巨大的推动作用。 参考文献： [1]舒红丽.当前集团企业资金管理存在的问题及对策研究[J].当代会计，2016（08）. [2]曹尧芹.当前形势下对集团企业资金管理的一些思考[J].新经济，2016（11）. [3]代小林.浅谈集团企业的资金管理[J].会计师，2015（03）. [4]张斌.集团企业资金管理现状以及创新[J].企业改革与管理，2015（11）. [5]戴菁.集团企业资金管理研究[J].会计师，2016（09）. （作者单位：启迪桑德环境资源股份有限公司） |
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