| 标题 | 高校财务内部控制制度问题分析与对策探析 |
| 范文 | 刘静 李靖 曹志刚 摘要：近年来，我国的高等教育事业的发展在蒸蒸日上的同时也有着不少的机遇，但是财务方面的工作同时也带来了很多困难与挑战。目前对于高校财务内部控制制度很多高校的管理者并没有认识到它的重要性，而且还存在着高校的财务监管机制不够完善及相关的高校财务人员专业方面的意识程度还不够等问题，这些问题直接会对高校的财务方面经济效益和工作的效率产生十分严重的影响，文章根据内部控制制度进行分析并提出相应的解决措施。 关键词：高校财务;内部控制制度;制度的分析及解决策略 很多高校的管理以及思想上在现阶段没有很好的适应现在市场经济的新情况，尤其是高校的管理层他们对财务方面的管理工作的意识并不是特别的强，特别是在内部控制制度的建设方面更是存在着严重的不足，让很多的漏洞与不足都出现在了高校的经济管理活动中，如果想要有效的满足高校的发展需求并保证高校的财产安全，那么就需要高校建立出一套科学有效的内部控制制度。 一、建立内部控制制度的必要性 （一）加强高校健康发展 我国高校随着现在教育体制的不断深入改革已经逐渐的脱离了靠国家财政拨款来办学的状况，并且高校的办学模式也渐渐的进入了多渠道筹资的模式。越来越多的高校在进行教学科研活动的同时也对外不断的展开了合资投资以及创办校办企业等经济活动，因此各个方面都需要使用大量的资金来让相关的活动可以正常有序的进行下去，针对于这样大量资金的使用就需要高校建立出一套十分科学完善的内部控制制度。 （二）保障財物正常使用 高校中财务部门的相关工作就是和钱天天打交道，而面对这样一大笔资金就很容易导致腐败的现象出现，所以财务方面的内部控制制度就需要去制定出相关的制度来对财务的权利方面的问题进行监督以及约束，以此来保证财务权利的正常执行，同时对于相关的财务人员来说也可以很大程度上保证财务人员在面对金钱的诱惑的时候不会出现腐败的现象，也可以严格的去执行财务方面的制度又可以去对财务的工作责任进行有效的明确。 二、现阶段内部控制制度存在的问题 （一）相关的审计机制并不是特别健全 高校的财务和内部审计机制之间存在着十分重要的联系，审计机制可以对高校财务的内部控制制度去进行十分严格的评价以及有效的监督。但是在实际的工作当中国家的很多高校在审计机制的建设上并不是十分的完善，甚至有些还存在着很多的问题与缺点，因此对于这样的现象就在很大程度上直接的对高校财务内部控制制度所发挥的作用产生了十分严重的影响。所以对于高校财务内部审计机制不健全的方面主要就体现在了两个方面。 1. 审计的范围十分的狭窄 在现阶段，国家的各个高校也都存在着很多现象，比如学校的规模不断的增大，招生的人数不断增多，甚至还有个别的院校也在进行着合并。所以对于高校财务审计而言还要对内部控制的各个方面去进行严格的监督，但是现在依然有很多高校的审计工作更加侧重于学校的实际收支方面的情况，尤其是对学校的各种项目资金以及设备的采购方面的活动缺少更加合法的审计和监督。 2. 在方法上也十分落后 近年来，高校财务内部控制的发展随着我国现在会计电算化的发展也不断的发生了重大的变化，而且在财务内部控制方面也变得更加的复杂多样化，针对这样的现象也就要求高校的财务审计人员的专业素质必须要有效的提高。但是在实际情况下很多的高校财务审计人员并不能适应这种新时期的审计工作并且之前手工操作阶段的形式也没有更好的转变过来，就算是通过了相关的培训但是由于专业知识的原因提升的程度并不是特别大。 （二）相关财务人员在内部控制方面的意识不高 在一些高校中财务工作人员的综合素质表现的参差不齐，尤其是一些财务人员没有相对比较深厚财务理论知识同时在学历上也不是特别高，在很大程度上不但造成了内部控制只是流于形式同时对日益复杂的财务方面工作的需求也并不能去有效的满足，再加上一些高校的管理者对财务方面的认识不够深入，对相关的财务人员也没有给安排出更加专业的指导与专业的培训，所以就在很大程度上让相关的财务人员没有对内部控制去进行更加深刻的认识。 另外对相关的财务人员而言还有一部分的人员对他们的工作并没有足够的责任心及耐心，不仅对财经法规表现出轻视的态度同时对待工作也更加的消极，特别是还会经常的掩盖事情的真实情况，这样的一些现象在很大程度上直接影响了财务方面信息所具有的真实性。 三、解决存在问题的相关对策 （一）对预算的管理去进行全面的强化 现在我国高校内部控制制度的重要方式就是预算管理，预算管理同时也是在保证资产信息真实以及安全的内部控制的基础上才被逐渐的发展起来的，那么其中具体的做法有以下方面。 1. 将成本的意识逐渐的树立起来并且将成本的管理理念也逐渐的引入其中，让学校的市场竞争力用教育的低成本去进行促进，争取在今后这个充满竞争的教育市场中可以不断的发展壮大同时也取得社会的效益并且获得最好的经济效益。 2. 同学校的发展目标之间相互呼应，把校内的综合预算和部门的相关预算进行全面的融合最终得出全面的预算，同时全面预算也应该尽可能的做到既合理又科学，将预算工作中的盲目性去进行有效的避免。 3. 在校务方面的工作实行公开的制度，把相关的预算在每年年初向学生和职工去进行公布，关于预算方面的考核则是在年度结束后再去进行，通过进行公开的预算考核可以逐渐的形成以预算控制开支的内部控制制度。 （二）对相关财务人员内部控制意识去进行加强 财务人员就是财务方面工作执行的主体，一个高校如果对财务人员的内部控制意识去进行了有效的提高那么会在很大程度上直接影响这个高校内部控制制度的执行以及财务管理方面的水平，所以对于高校而言要对财务人员的内部控制意识的提升不断的去加大力度。 所以在实际进行的时候不但需要去营造一个十分良好的财务内部控制环境的氛围同时也要建立相关的宣传活动以及培训，把财务内部控制制度的理念深入到每个财务人员，以此来让每个财务人员对内部控制制度的相关知识都有着更加充分地了解而且还能把这些知识都运用到实际的财务工作当中，最终的目的就是去实现实践与理论的相互有效结合。 同时对于高校而言还需要去对财务相关的精英队伍加大建设的力度，将那些具有业务能力强以及专业素质高的相关人才更多的招入过来，让财务内部控制制度的管理水平可以在整体上去进行提高，如果想要有效的保证相关的财务工作去有序的发展下去，那么还需要所有的财务人员都要有着十分扎实的财务内部控制方面的意识。 （三）对财务内部的控制制度去进行完善 1. 资金方面的控制 主要包括了资金的支出管理制度以及收入管理制度，还有签约合同或者是凭证等保管制度以及银行账户的管理制度还有银行款项的核对制度。 2. 控制重大的事项 所谓的重大事项主要就是指维护项目以及大小型基建的招标投标相关管理制度，其中还包括了学校的担保以及对外投资发面，针对这样类型事件的管理需要高校建立出专家评议和科学论证制度以及风险的分析与评价制度。 3. 控制会计的核算 对会计的核算进行控制主要就包括了会计科目和会计核算程序与体制以及各项财务处理方法还有会计相关政策的执行与评价监督审计等。 四、结语 总而言之，高校财务内部控制制度的建立与完善不仅和学校的全体师生的利益有着直接的关系同时也具有着十分重要的意义，所以对于高校而言应该做的就是不断的提高管理者在财务方面的相关意识，并且强化财务人员的内部控制意识且建立出监督评价的体制以此来完善内部控制制度，同时采取相关的对策来完善财务预算系统，只有这样做才可以从根本上去促进高校的长远发展。 参考文献： [1]肖飞，张野，边丽丽.高校财务内部控制制度问题分析与对策探索[J].产业与科技论坛，2018（08）. [2]杨姗姗.高校财务内部控制制度问题分析与对策[J].纳税，2018（17）. [3]吕蔚琼.试论高校财务内部控制中存在的問题及解决对策[J].会计师，2015（05）. [4]翟姣姣，熊娜，王秋娜，季云瑞.高校财务内部控制对反腐倡廉建设促进作用的研究[J].中国管理信息化，2018（21）. |
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