| 标题 | 强化往来款项管理 完善燃气企业财务内部控制 |
| 范文 | 邢苹苹 摘要：文章从往来款项以及内部控制的概述角度出发，分别对二者的定义进行阐述，进而结合燃气企业往来款项的管理现状，提出合理强化往来款项完善燃气企业财务内部控制的重要举措，为燃气企业能够顺利开展此项工作提供可靠的参考。 关键词：往来款项管理;燃气企业;财务;内部控制 燃气企业对自身财务执行内部控制有助于使企业对内部进行科学监管，进而推动燃气企业长远发展。燃气企业对于人们生产生活具有重要的影响，各部门都应对其内控工作予以高度重视。往来款项随着燃气市场规模扩大而逐渐增多，只有完善内控，才能实现燃气企业经济效益的最大化，并使企业得以健康发展。 一、往来款项以及内部控制的概述 （一）往来款项定义 在通常情况下，往来款项主要指各企业在自身日常的运营、生产过程中产生的各种预付款项、预收款项、应收款项以及应付款项等。在企业实际运营阶段，往来款项常常会受到许多因素干扰，从而出现多种问题，因此企业自身必须做好相应的内控工作，并且严把认定关。 （二）内部控制定义 内部控制，即企业为了达成运营目标，确保运营活动效果具有较好的效果性、经济性以及效率性，确保企业资产的完整性与安全性，保证企业整体方针得以准确落实，确保会计信息及其各項资料的可靠性、准确性以及真实性，而在内部采用的一系列自我控制、调整、规划、约束以及评价的方式方法。 企业在完善自身财政内部控制的过程中，应当具备以下五大要素。 1.?信息和交流：信息和交流能够帮助企业准确、及时地对有关内部控制的各项数据信息进行收集和传递，从而保证上述数据信息能够在企业内外进行有效传递，使各部门、各人员高效交流。 2.?内部环境：企业开展内部控制工作的基础便是企业的内部环境，通常具有企业文化、治理机构、人力资源政策、机构设置、内部审计以及分配权责等工作内容。 3.?内部监督：企业能够在内部监督的帮助下，对完善内部控制工作的实际状况实施动态、全程、及时的检查以及监督，从而使企业能够对内部控制工作的效果加以准确分析、判断和评价。在找出内部控制工作的不足之处时，有关人员必须及时上报，企业需要对其进行及时改善。 4.?控制活动：控制活动主要指企业依照风险的评估结果制定并实施针对性的内部控制方案，使得企业的风险处于能够接受的范围中。 5.?评估风险：企业对风险进行评估，可以让企业在运营过程中关于内控的各项风险及时、准确地识别出来，并对其加以分析，以便针对性地制定科学的应对方案。 二、燃气企业往来款项的管理现状 （一）不规范的财务处理 由于部分燃气企业自身的内部控制相关制度不完善，加之缺少专门的往来会计，使得相关财务处理的流程并不规范，不仅会使相关工作更加混乱不堪，甚至会为后期的结算资金工作制造很多阻碍和困难。 （二）不定期清理往来款项 部分企业没有妥善管理往来款项，仍旧使一些“坏账、呆账”长期挂账，久而久之，不仅会导致企业账款混乱，还会造成燃气企业自身财政资产缺乏真实性以及准确性。 （三）对账工作不及时 部分燃气企业不重视往来款项管理工作，各部门没有紧密配合，会计人员只进行简单的记账工作，其他部门人员也都只开展自身负责的工作，缺乏账目核对环节，最终出现往来款项的呆账、悬账。 三、强化往来款项管理完善燃气企业财务内部控制的重要举措 （一）打造专业团队 人才是所有企业能够健康发展、保持行业竞争力的重要资源。因此，燃气企业若想在同行竞争中保持并提升自身的核心竞争力，就应当致力于引进专业人才、打造专业团队。 首先，燃气企业应当及时扩大选聘范围，及时引进理念先进、职业素养高、业务能力强的财务人员，并以之为核心打造专业团队。 其次，企业应当定期组织各部门有关人员（包括领导人员、各部门负责人员以及基层员工等）定期参加往来款项管理以及企业财务内部控制相关的培训、学习活动，从而不断更新其专业知识，提升其能力;同时及时使各部门、各人员明确自身的主要职责，并在互相不干扰、不越权的基础上，展开全面合作，并在合作过程中相互监督;除此之外，还要邀请专家为其讲授各项法律法规，逐步增强其法律意识，进而从中选取具有高度责任感的人员管理账款，并安排专员不定期抽查、定期核对相关款项的实际状况。 最后，企业必须及时、合理地完善自身的考评制度以及奖惩机制，定期对财务人员及相关业务人员进行全面、科学的考核以及评价，并且结合考评结果，对于工作负责、认真、业绩突出等人员，企业要给予其合理的奖赏，从而激励其更加努力地工作，并为他人树立榜样，调动起这部分人员的积极性;此外，对于疏于工作、考评不合格的工作人员，企业要予以其相应的处罚，并使其进行深入学习，如若持续出现不符合企业发展和要求，应当对其予以辞退;对于存在违法乱纪行为的不法工作人员，企业必须及时将其交由司法机关严肃处理。 （二）科学评估风险 对于许多盈利性企业而言，其最关注的方向便是企业经济效益的最大化，对于很多燃气企业也是如此。由于过于盲目重视效益和市场占比，很多燃气企业的管理人员对于客户销赊账的管理工作有所忽视，而这却为企业往来款项的管理工作带来了极大的风险。因此，燃气企业的管理层人员必须充分重视对自身营业风险的内部控制工作，并针对各类风险隐患制定相应的应急预案以及管理制度，从而让专业人员能够有理有据地科学评估各类风险，从而达到对风险隐患有效预防的效果。其中，当前最有效的评估、管理措施包括利息条款、收款方针、信用条件以及信用标准等。 （三）及时反馈信息 对于燃气企业而言，许多往来款项出现问题的主要原因为其内部缺乏相关数据信息的反馈以及沟通。因此，企业必须全方位建立健全合理、科学的信息沟通体系，这种体系除了可以使企業相关工作的整体效率得以提升，也可以使企业的内部控制工作整体质量得以有效加强。这就要求燃气企业往来会计应当及时将各项数据、信息以及资料等反馈给上级部门领导，从而推动往来款项的管理工作能够迅速展开。与此同时，企业也应当构建合理的信用政策，从而杜绝出现“坏账”。燃气企业需要确保财务部门能够与其它各部门进行有效沟通，促使各部门更密切地合作、交流，从而进一步强化各部门的相互沟通，并且确保信息反馈工作更有效地展开，最终强化往来款项管理相关的各项工作。 （四）完善相关制度 制度是企业在落实自身各项方针、政策时的主要凭证，因此，燃气企业必须对内部控制工作相关的各项制度加以科学完善，其中，以下两方面的内部控制制度尤为重要。 1.?应收预收款项 （1）业务部门在按照订货单进行全面审核后，应当编制合理的销货通知单。 （2）信用部门在按照销货通知单及时调查相应的资信之后，才能够对赊销予以批准。 （3）仓库必须严格审核运输部门所持的经信，合格后方可按照被批准的销货单对货物进行核发。 （4）会计部门必须严格按照销货单进行销货发票的开具工作，且按照各部门的批准凭证进行记账，并编制凭证，对相应账款的明细进行登记。与此同时，会计人员还应当进行总分类的核算工作。 （5）出纳部门收到货款以后，应及时对银行存款的账目进行登记。 （6）如果存在长期不能回收的相关款项，会计部门必须及时对坏账进行处理，对货款进行清理，并执行催收工作。 （7）往来会计按照账龄划分，与业务人员及时沟通。 2.?应付预付款项 （1）财会、储存人员、采购与审批人员以及验收人员应当对各自工作进行及时记录，并有效对岗位进行分离，从而防止相互串通。 （2）对此类款项进行定期分析，对付款程序进行规范，业务人员与财务人员必须通力协作，如果企业的资金能够周转开，应当先将有折扣款项及时给付。 （3）对此类款项及时清理，并充分调查长期没有人进行追索的账款，并将调查结果及时上报。 （4）完善对账制度，执行定期对账，避免收款与付款双方的业务人员存在串通现象。 四、结语 总之，在整体社会经济发展过程中，燃气企业占据重要位置。燃气企业属于盈利性企业，为了有效实现自身经济效益的最大化，企业就应当充分重视财务管理工作。往来款项随着市场规模的扩大，其重要性日益提升。因此，为了确保企业财务工作健康开展，应通过完善财务内控来强化往来款项管理工作。 参考文献： [1]陆晓玲.试论企业的往来款项管理[J].当代会计，2018（05）. [2]胡建飞.从内部控制视角解析如何加强往来款项管理[J].中国乡镇企业会计，2018（02）. [3]何雨露.?MA公司销售收款循环内部控制研究[D].西安石油大学，2017. （作者单位：青岛能源华润燃气有限公司） |
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