| 标题 | 关于强化我国企业内部控制的思考 |
| 范文 | 孙甜甜+薛玉玲 摘 要：自改革开放以后，我国的经济得到了迅速的发展，企业的发展更为迅速，企业在制度等方面都取得了很大的成效，为了保证企业的长久发展需要加强对企业内部的控制。使得企业变得更加的制度化、规范化，在日益激烈的市场竞争中处于有利地位。 关键词：强化；企业内部控制；思考 前言：在企业的多年的发展过程中，企业积累了一定的经验并被有效且广泛的应用于企业管理，但在企业内部控制方面仍然存在着许多不足，需要不断的去探索和思考，企业内部控制贯穿于企业整个运营的各个环节，影响着企业的经营效果，因此不可忽视，综合各个因素对企业内部控制进行科学的研究与分析，找出问题并针对问题提出解决措施。 一、企业内部控制理念的发展过程 1.企业内部牵制 随着股份有限公司的不断发展与壮大，在20世纪股份有限公司逐步建立了企业内部牵制系统，实现了企业生产资料所有权和经营权的分离，并对有关事务的处理做出了规定，让各部分通过相互监督与控制充分发挥各自的功能。 2.企业内部控制制度 内部控制会计制度由美国在1934年首先提出随后在1936年公布的相关文件中出现，1958年美国注册会计师协会将内部会计制度分为内部会计控制和内部管理控制。 3.企业内部控制结构 内部控制结构是合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序。随着内部控制会计制度的发展已被普遍接受，美国注册会计师协会对内部控制制度不断地改进与丰富，提出了企业内部控制的三个结构部分，即控制环境、会计制度、控制程序。 4.企业内部控制框架 随着会计制度的完善和发展，在1992年美国各会计组织机构对企业内部控制结构进行了改善，提出了企业内部控制框架的概念。 二、企业内部控制的作用 在企业的经营和发展过程中，企业内部控制发挥着十分重要的作用，内部控制有助于企业达成。企业决策层要想在激烈的市场竞争中有效地实现自身的经营目标地管理经营企，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，企业内部控制保证了企业内部会计信息的流通性和真实性，为企业的经营决策提供了科学的依据，如实反映了企业的经营状况，保证生产和经管活动顺利进行，有效提高企业经济效益；此外企业内部控制还保证了企业内部资产的完好性，减少了贪污现象，提高了企业经营的效率，同时加强了对企业内部的宏观控制利于国家相关政策的落实。为企业的经营提高了良好的环境。 三、我国企业内部控制存在的问题 1.企业经营结构不合理 为保证企业的正常经营就需要通过相关措施对企业经营结构进行调整加强对企业内部的控制，树立正确的经营目标，然而在实际经营过程中我国的企业在经营结构方面还存在许多问题，如企业内部权力过于集中，往往出现某一部分独揽众多权力与一身，使得各部门之间责任和权力的分工不明确，容易出现权责错位的现象，降低了企业的工作效率，企业内部贪污腐败现象的发生，忽略了企业内部控制的作用。一些企业在结构设置方面并未从科学的角度出发，部门机构繁杂，权责关系混乱，既降低了企业的经营效率又增加了企业的成本，影响企业对我国经济的积极作用的充分发挥。 2.企业内部控制观念错误 企业内部人员对企业内部控制理解的错误，将内部控制当做内部监督，对内部控制的认识和理解还停留在低级阶段，对企业内部控制认识缺乏理性，对企业内部控制的不够重视最终导致了企业管理的落后。 3.内部控制主体素质低 企业内部一些领导者没有良好的工作作风使得自身能力水平和权责不相匹配，缺乏系统的理论知识，在实际的企业经营管理过程中影响着决策的科学性和合理性。自身思想落后，没有跟上时代发展的脚步，在经营过程中使用传统的管理知识不能促进企业的进一步发展。内部管理层对内部控制和财务报告的重视程度影响着企业内部信息的正确性和真实性，管理层对企业内部控制的重视与理解程度影响着企业内部控制的效果。在我国企业内部管理层普遍存在企业会计信息的不真实和内部控制的失效。企业内部控制主体素质的高低将影响着企业的内部控制效果和企业的长远发展。 4.企业内部控制活动不够全面 在我国比较常见的企业内部控制活动主要有不相容的职务分离控制，即企业内部两个权责不相互交叉的职务间的有效分离；授权审批控制即对企业内部权力的授予的审核与批准控制；会计系统控制是关于企业内部系统控制与协调的活动；调节和复核是对相关活动与程序的调节与复查；财产保护控制即对企业相关财产的保护制度；预算控制和营运分析是对企业整个生产与经营的科学分析与对相关支出与收入的科学预算。为保证企业的正常经营和长远发展需要加强企业内部各相关活动的控制但在实际经营管理过程中却很难协调好各活动之间的关系，对企业内部控制活动的管理不够全面，影响企业的经营。应最大限度的发挥这些控制活动的作用。 5.企业内部控制制度不健全 在我国对于企业内部控制兴起的比较晚且见效慢，与西方发达国家相比存在着很大的差距。主要表现在：没有建立完善的内部控制制度，对相关活动缺乏明确的程序与标准，如在企业的经营过程中过多的注重于销售环节而对企业内部的协调与控制重视程度不够，影响着企业的有效运转，在实际制定内部控制制度的过程中没有立足于企业的实际状况，使得制定出来的内部控制制度无法实施。此外有些内部控制制度在制定出来后失去了价值，虽具有可行性但却没有被应用于实践成为了一种摆设，无法避免企业违法行为的出现。 6.风险评估机制存在缺陷 任何企业在经营过程中为了保证企业的长远发展会对企业生存环境的变化进行风险评估，以此来降低企业生存和经营的风险性，在市场竞争日益激烈风险不断增加的现状下更是要加强对企业风险的评估。然而在实际过程中，由于我国企业起步较晚在风险评估机制方面还不够健全，存在许多的缺陷如风险评估人员自身经验的有限性和工作作风的缺陷，对企业所要面临的风险不能够有效且科学的分析出来。不利于企业的长远发展。 7.内部控制监督机制不健全 我国的企业内部各个部门之间没有合理的制度将各部门之间的联系加强，使得各部门之间交流和沟通较少，只顾及自身权责范围内的事务，不注重对企业内部各个部门之间的监督，因而会使得监督机制不够完善，企业内部矛盾加剧。 8.企业内部信息流动性差 各部门之间缺乏沟通与交流使得各部门之间信息的流动性差，无法与外界形成密切的联系影响各部门之间的内部控制的效果，企业内部信息传递慢、流通性差将会降低企业内部的工作效率，使得企业决策存在更多的失误。 四、加强企业内部控制的有效措施 1.调整企业的经营结构 提高企业董事会的独立性让外部董事比例增加，最大程度的发挥其作用不能让董事会成为一种摆设，最大限度的维护所有股东的合法权益较少不必要的相关成本提高企业经营效益。在财务等方面加强控制避免贪污现象的出现。除此之外还要成立由外部董事组成的审计委员会，对企业的经营及财务进行监督，防止诈骗和欺诈，如在财务报告方面，对财务报表进行严格的审核对企业的经营活动进行规划加强对企业内部人员的控制。监事会制度的完善可以让监事会更加全面的发挥其财务监督作用并对董事、经理的职务进行监督和检查，让其最大限度的发挥其才能创造更多的利益。 2.提高企业内部管理者的素质 企业内部管理者要不断提高自身的素质，有意识、有计划地提高处理问题的思维高度，提高处理特殊事务的能力，拓宽视野，不断在工作中提高管理工作的实践能力；不断加强道德方面、业务方面的修养，树立“终生学习”的观点，紧随着时代发展的脚步，多学习与借鉴他人的工作经验提高自身的能力和水平让权力和能力相匹配。注重对企业内部的控制，也要求员工注重内部控制并不断提高自身的素质和能力。 3.健全企业内部控制活动 对企业相关的控制活动进行科学的分析并不断完善，合理的运营企业内部控制活动提高企业的运作能力，加强各活动之间的联系。对有关活动进行适当的改善，适应时代的发展和需要并将这些企业内部相关控制活动贯穿于企业的发展全过程，从而合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息安全、真实、完整，提高经营效率和经营效果，促进企业的全面发展。 4.完善内部控制制度 对企业内部的权责进行严格划分并根据各相关人员的实际能力进行科学合理授权，明确各部门各人员的权利与责任。并完善人员奖惩制度提高员工的工作积极性为企业发展添加活力。对各活动的相关程序进行明确的规定方便员工参考提高工作效率。各部门之间加强联系做好会计工作完善会计信息系统保证信息的真实性与科学性。将内部控制制度落实到实处让员工自觉遵守企业的相关规定确保企业的正常运转。 5.完善风险评估机制 在对企业的经营风险进行评估前要确保所搜集的相关信息的真实性，继而对企业在未来将面临的风险进行科学评估并制定出相关对策。在风险评估过程中选用经验丰富的人对风险的利弊进行全面分析之后权衡利弊选择最佳的方案。 6.完善监督机制 完善监督机制，对企业内部各工作人员行为进行监督，避免违法行为和矛盾的发生。在风险评估和监督人员的选用上应选择专业知识和经验丰富的人。完善相关规章制度提高人员的风险意识。此外，要求各部门之间不能孤立，要相互联系相互制约，建设一个稳定的监督环境。 7.提高信息的流通性 当前社会是一个数字化、信息化的社会，因而信息对于企业的生存和发展有着重要的影响。企业在经营过程中必须重视对信息的搜集与流通，各部门之间信息的保持畅通对企业的运营有着重要的作用，企业流通的信息不仅要讲究及时性还要注重信息的真实性，通过有效的信息提高企业经营决策的科学性，降低企业的损失。将信息在各部门各工作人员之间迅速的流通。 8.改变对于企业内部控制概念的错误理解 加强宣传和教育工作，让人们意识到企业内部控制的重要性，将企业内部控制与内部监督区分开来，提高对内部控制的理解程度，理性、科学的掌握并应用内部控制，为企业的发展做贡献。 五、结语 从全局来看，现阶段我国企业在内部控制方面仍然存在许多的不足之处还处于逐渐完善的阶段因而需要不断采取有效的措施进行解决。企业内部控制是一个长期的工程因此对企业内部控制的完善也将是一个长期的过程。企业内部控制影响着企业的正常经营和长远发展，要不断借鉴国外先进的知识和经验，从我国的国情和实际出发，抓住重点有针对性、适用性的对企业内部控制所存在的问题提出对策，发挥企业在我国经济建设活动中的积极作用。 参考文献： [1]靳彦斌.试论内部控制实施中存在的问题与对策[J].经营管理者，2015（29）. [2]伊艳.关于强化我国企业内部控制的思考[J].商场现代化，2014（15）. [3]李盈盈.企业内部控制存在的问题及其对策探讨[J].经营管理者，2015（30）. [4]黄皓宇.国有企业常见内部控制问题浅析[J].经济师，2013（12）. [5]邓亦文，戴红娟.关于强化企业内部控制的思考[J].湖南涉外经济学院学报，2013（03）. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。