| 标题 | 关于“互联网+”背景下创新税源管理的研究 |
| 范文 | 李苹+刘柯群 摘 要：税源管理贯穿整个税收征管过程，涉及到征管活动的每一个环节，决定着税收征管的质量和效率。本文详细分析了互联网时代税源管理面临的客观问题，在管理方式，信息渠道、征管力量等方面进行了认真思考，有针对性地提出了“互联网+税务”时代的税源管理建议，以期推动税源管理创新发展。 关键词：税源管理；信息管税；互联网+ 随着北京市首都经济转型、产业升级、结构调整的不断推进，税源的组成和分布越来越广泛，税源的流动性和隐蔽性越来越强，税源管理难度日益增强，税收工作面临着新形势、新挑战，在“互联网+税务”时代，如何更好地借助信息化技术，创新加强税源管理，是基层一线税务机关迫切需要思考的问题。 一、目前基层税源管理存在的问题 1.管理方式相对粗放，信息管税水平有待提高。一方面，在实际工作中，税收管理员身兼多职，容易导致工作顾此失彼，定期巡查、实地核查、日常检查、税源分析等制度流于形式，不能有效地落实。另一方面，客观、有效的质量评价指标有待进一步形成和完善，税务人员绩效管理考核应真正体现出实效，内部管理失之于软，少数干部缺乏担当精神。税源管理分析系统有待开发，从而增强税收征管透明度，减少人为因素和水分，客观公正反映征管水平，强化户籍管理。 2.信息渠道不畅，仍存在部门间的信息壁垒。目前，受各种因素影响，地税机关很难全面准确搜集纳税人的涉税信息，实现对纳税人的有效监控。无税申报率仍然较高，造册户居多。税务机关所掌握的信息主要来源于纳税人的申报资料、财务报表等，信息的真实性、完整性没有可靠的保证。同时，国税、工商、海关、金融、各委办局、街道乡镇等部门间信息共享程度较差，纳税人信息得不到及时有效传递，存在部门间的信息壁垒，从而制约了纳税人信息的准确性，成为信息化管税的障碍。 3.一线征管力量薄弱，个别税务干部信息管税思维有待加强。主要体现在基层税收管理人员数量不足，人均管户几百户，只忙于申报辅导、催申报、涉税咨询服务等日常琐碎工作，无暇深入到纳税人实际经营的全过程，管理能力与管理要求也有一定差距，从事税源管理的人员年龄普遍偏大，部分人员缺乏激情、活力和创新力，计算机应用水平不高，信息管税意识比较弱，不能适应新形式的需要，缺乏既懂政策法规、又懂税收业务，并具有较强的计算机处理和风险管理能力的复合型人才。个别税务干部和纳税人思想观念固化，习惯于多年养成的工作业务习惯，投身“互联网+税务”改革的工作热情不高，运用互联网管税能力不高，缺乏钻研进取意识。 二、进一步加强税源管理的建议 1.建立易操作、清晰型监督评价体系。实施税源分级分类管理要求必须建立客观、公正、有效的监督评价体系，凸显绩效管理考核在税源管理方面所起的作用。在监督方式上，要从“结果式”向“过程式”转变，建立起完善的绩效管理考核机制，侧重各管理层级、各岗位的监督制约，注重执法监督向过程纵深延伸，将执法监督的重点由事后监督转移到事中监督和过程监督上；在评价标准上，要在“质”上求突破，要健全完善以计算机评价为主、以人工考核为辅的动态监控考核机制，以减少指标的人为影响，不断提升监督评价效能。 2.建立链条式信息管税风控新机制。通过建立数据采集-税源监控-税收分析-日常检查-税务稽查“五位一体”横向互动机制，扎实推进“信息管税”，通过实施对税源的分类分级管理，提高对税源、纳税人的渗透力和对税收政策、地方决策的执行力，进而实现对相关企业的贴身养护，确保其为经济发展方式转变倾注更大能量。通过建立周游通畅的数据采集、存储、加工、处理、使用的信息管税体系，提高对企业纳税遵从风险点的识别控制能力，建立起征纳互信、征纳互融、征纳互助的良好关系。 建立健全纵向互动的税收分析和调研运行机制，增强税收分析预测的前瞻性和参考价值，牢牢把握组织收入主动权。多渠道采集税收内外部信息，密切与国税、工商、质检、海关、银行、房管等部门的合作，充分采集与纳税人生产经营密切相关的涉税信息，对涉税信息进行整合分析，实现税收业务和信息技术的深度融合，为税收征管、管理决策、税收分析、纳税服务等提供强有力的数据支持。税源管理自动监控分析是综合运用核心征管系统数据、第三方数据、税源监控分析软件等信息化技术手段，通过各业务层面的功能及数据整合，实现税源管理的信息化、网格化、智能化处理。建立并完善国地联手开展税收分析长效机制和涉税信息交换机制，国地合力共画“同心圆”，挖掘税收大数据潜力，整合分析力量，打造数据分析“拳头产品”，为区域经济发展出谋划策。 3.构建点、线、面、网交互式的重点税源管理服务体系。在重点税源管理中，税务机关可以通过强化点对线分析，把准重点税源企业经济与税收动态；通过面对面评析，规避重点税源企业的税收风险；通过点对点服务，落实重点税源企业的税收政策；通过线对线交流，促进重点税源企业的和谐发展；通过网对网贯通，建立起重点税源转移监控机制、纳税人重大事项报告和跟踪服务制度、重点税源建立固定联系制度、重点税源分析报告等制度，在明晰企业的一举一动中加深对企业经营自主性的尊重，极力促成税企双赢。 4.构筑以网络平台为核心的互动服务体系。强化“互联网+纳税辅导”，开办网络“纳税人学堂”，为纳税人提供政策解读、课件下载等自主学习服务，定期在线解答纳税人的问题。税务机关要主动作为，靠前服务，利用“互联网+纳税辅导”把各项税收优惠政策向企业宣传并落实到位。在力所能及的情况下，把纳税服务从涉税领域推进到财务核算、生产销售、资金运营、企业筹划等纵深领域，为企业支撑经济发展方式的转变铺路搭桥，策马扬帆。建立起纳税服务追踪问效机制，对每一个特殊板块的纳税人设立专门的纳税服务路线图，强调在企业发展的每一关键步骤和微观界面上都有纳税服务体系的介入，切实把税收对经济发展方式转变的参与和支持落到实处。 5.构建“互联网+税务”工作新常态。将人、财、物多向一线征收管倾斜，激发一线人员工作的主观能动性；通过多种途径提升内外部“互联网+税务”的认知度，加强宣传教育，逐步引导税务干部和纳税人转变思维，把握新节奏、跟进新形势，充分认清“互联网+税务”改革的现实意义和发展前景，进一步提升税务干部和纳税人对“互联网+税务”改革双向减负、税企共赢的认识，积极适应税收新常态。 |
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