| 标题 | 浅谈民营企业财务内部控制问题 |
| 范文 | 赵黎 摘 要：伴随着科技水平的不断提升，我国民营企业发展迅猛，这在激发市场活力的同时也使得企业面临的环境更加复杂多样，民营企业机遇与挑战并存，如何提升企业的治理水平和管理水平成为企业发展的关键，民营企业要想发挥市场竞争优势，就应重视从优化内部管理做起，财务内控是现代化企业内部管理中不可缺少的一部分，通过构建完善的财务内控体系，可以加强企业的风险防控，保障资本高质量、高效率运转，这能有效降低企业的损失。下文就民营企业财务内控进行分析，结合民营企业财务内控中存在的问题，并提出相应的优化策略。 关键词：民营企业;财务内部控制;探析 一、民营企业财务内控的目标分析 民营企业财务内控的实质是价值控制，企业通过实施财务内控管理，将内控目标与战略目标相结合，确保二者利益目标的一致性，能够提升企业经营管理的有效性;同时通过制定科学的行为标准，可以实现收支管理的规范性，投资的科学性和效益性，利益分配的均衡性。民营企业财务内控可以确保资产的安全性和完整性，依托于完善的财务内控制度，企业合理设置授权审批权限和标准，能够明确各岗位人员的职责和权限，可以使资产管理更加规范严格，也便于责任追究，能够有效防范资产流失。 二、民营企业财务内控中存在的问题 第一，财务内控意识不强，当前部分民营企业的内部管理模式较为粗放，对于财务内控存在漠视态度，只是认识到加强财务内控会增加人、财、物等资源投入，增加工作负担，而没有认识到财务内控对企业长远发展的作用。企业管理层没有做好财务内控的助推措施，仅仅只是提出财务内控的管理思想，而没有形成具有的实施方案，这使得财务内控无法有效落地，流于形式。第二，缺乏完善的财务管理制度，民营企业完善财务内控制度应从岗位优化设计、明确权责分配、规范收支管理、明确资金管理、优化固定资产管理、健全内部审计、合理设置授权审批权限和流程等方面着手，民营企业虽然制定了财务内控制度，但是没有建立权责制约机制，没有建立有效的稽核检查制度，制度的可操作性和有效性不足。第三，监督机制约束力不强，民营企业缺乏完善的审计监督体制，一方面没有设立独立的审计监督部门，审计职能由财务部门履行，这在一定程度降低了审计的作用;另一方面没有配备专业的审计人员、对审计人员的权限和职责范围没有明确界定，导致审计工作无法真正发挥监督作用，不能如实披露企业财务和业务中存在的问题，监督约束力不强。 三、民营企业加强财务内控的有效对策 （一）营造良好的财务内控环境 良好的财务内控环境可以奠定基调，是企业财务内控的基础，因此民营企业应重视财务内控环境。首先，优化组织架构，民营企业应建立集决策、执行、监督于一体的管理体系，使各职能主体间既相互协调又相互制约，避免权力过度集中，影响决策的科学性，同时如果缺乏监督机制，也不利于企业经营活动的规范性。其次，明确权责分配体系，民营企业应重视科学的权责分配，对不相容岗位进行相互分离，对于财务关键岗位可以实行归口责任制管理，也可以实现轮岗制度，以防范财务管理工作的徇私舞弊行为或者暗箱操作，强化刚性约束力。最后，培养全员财务内控意识，受传统财务管理思想和模式的影响，部分财务人员对于财务内控的认知不足，因此企业应重视加大内部宣传力度，可以印制《财务内部控制规范》手册，也可以通过定期组织培训，促使财务管理人员的专业能力和财务内控思维提升，将财务内控思想注入每位员工的心中，提升全员财务内控素养。 （二）重视预算活动控制 民营企业加强预算活动控制，可以强化监督。首先，应明确权责划分，合理的进行预算分工。在民营企业总经理确定经营目标和预算目标后，财务部门负责将预算目标分解到各部门，并制定合理的预算编制方法，各部门召开部门预算会议，结合年度发展情况和经营计划编制预算草案，预算草案编制完成后，要上报财务部门进行审核平衡，财务部门提供预算控制数，各部门根据预算控制数，对预算编制草案进行修正，然后再次上报财务部门审核，财务部门审核无误后对各部门预算进行汇总，并上报财务總监和总经理进行审核，审核通过后向各部门下达年度预算。通过规范预算编制流程，明确各部门预算分工，可以提升民营企业预算编制的科学性。其次，明确预算编制内容，民营企业在编制财务预算时要考虑现金收支预算、预计资产负债表、预计利润表;在编制经营预算时，要考虑采购预算、销售预算、生产预算，通过编制全面、科学的预算，可以保障预算执行效果。 （三）重视业务活动控制 民营企业应重视加强业务活动控制。其一，应重视对资金支付审批权限和职责进行规范，以保证企业资金支付活动的安全性，从支付源头进行管控，优化审批流程，民营企业可以明确授权主体和授权标准，如企业各部门提出资金支付申请时，由会计部门负责对各项材料进行全面严格的审核，会计审核完成以后，报部门领导、财务部门领导、部门主管对申请进行审核，审核确认无误后由出纳进行付款操作。其二，要重视明确岗位分工，民营企业对于关键业务岗位应避免由一人处理工作，可以实行不相容岗位相互分离制度，以强化约束，如付款申请岗位和经办岗位要相互分离，两岗位不能由一人担任，付款审批岗和财务审核岗要相互分离，出纳岗和财务核算岗要相互分离。其三，强化关键环节控制，在资金申请时，要求民营企业所有的收付款业务必须遵循真实性原则，收付款业务必须有据可依，民营企业可以采取分级审批制度，对涉及企业重大利益的资金支付业务，采取逐级审批的方式，以确保资金申请合理性，审批过程中各授权人员必须严格在授权范围内进行，不能越权审批，且审批完成后必须进行复审，复审环节主要是审查手续是否齐全、是否合法，经确认无误以后方可签字。其四，规范资金支付流程，民营企业应按照流程进行资金支付，各部门填写单据，部门领导审批，财务部门进行支付金额核定，如果有上级领导进行审批，则分别由直属领导、财务总监、总经理、董事长进行审核，审核完成后，由财务部门出纳人员进行付款，并存档处理。 （四）建立健全审计监督体系 民营企业加强财务内控应重视完善审计监督体系，为了保证审计监督职权的有效发挥，可以设立独立的审计部门，审计部门直接对董事会负责，应独立于财务部门之外，避免受到平行部门及其他职能部门的干扰，同时应配备具备专业审计经验的人员，主要负责对财务工作进行审计，对企业董事会决策进行监督。审计部门应明确审计权限和范围，在开展审计之前，必须进行报备，经批准后方可执行审计工作;在对销售业务进行审计过程中，要注意核销坏债，可以建立客户档案，加强对客户的管理，并对应收账款进行催收;在存货审计时，要注意审查存货收发是否规范，存货验收是否严格，存货盘点是否定期开展;在采购业务审计时，要注意审查采购审批是否符合要求，采购过程是否规范（是否存在超预算采购行为）、采购预付款体系是否完善。民营企业通过加强内部审计，可以在一定程度上提升财务内控的有效性。 四、结语 企业重视实施财务内控，完善财务内控制度体系，可以强化制度约束和机制约束，确保财务活动和业务活动的规范性和科学性，能够为企业管理层提供真实有效的财务报告，为企业科学决策提供支持。当前民营企业内部主要存在治理结构不健全、预算管理流于形式、对于关键业务活动的管控不足等问题，这在一定程度上制约企业的发展，影响企业的管理效果，作为民营企业，应重视健全内部组织体系，规范预算管理，强化内部审计，发挥企业的管理驱动效益，助推企业战略目标的实现。 参考文献： [1]叶安杰.浅谈拟上市民营企业财务问题及规范建议[J].中国管理信息化， 2018，021（002）：10-11. [2]董海静.浅析民营企业内部控制存在的问题及对策[J].经营者，2019， 033（001）：39-40. [3]范善明.浅析企业财务内部控制存在的问题及对策[J].财会学习，2019， 000（013）：252-253. |
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