| 标题 | 医院内部控制信息化建设分析 |
| 范文 | 黄玲 摘 要：近年来，现代医院对于其内部管理工作更为重视，尤其是关于内部控制管理工作，要求对于内部控制工作的内容充分了解和掌握。基于当前医疗卫生领域以及医院管理的改革对医院内部控制信息化建设提出更高要求的背景下，医院的内部控制建设以及信息化建设工作进程都逐渐加快，进而更为突显出开展内部控制工作的重要性，而内部控制信息化作为强化内部控制工作的重要手段，医院对其更应当提升重视程度。基于此，本文从医院内部控制信息化建设的意义着手，梳理分析医院在内部控制信息化建设过程中存在的问题，从而针对性提出相应的完善措施，继而保障医院实现可持续发展。 关键词：医院;内部控制;信息化 一、医院内部控制信息化建设的实际案例分析 该案例主要是湖南省涟源市某医疗单位的收费工作人员因挪用公款被判处三年刑法的情况。该工作人员利用该院收费系统不体现支票支付等模式下存在的漏洞收取医疗费用，仅在两年间，截取现金医疗费用86万余元。 初步发现收费系统漏洞是在2015年间，该工作人员在办理一名病患的出院费用结算过程中，失误错点了收费系统当中的“支票记账”。之后进行金额核对时，系统中生成的报表中并没有显示出该病人所交费用，但是收费系统却显示费用已经入账，并不会体现在当日的收款报表当中。该工作人员利用系统这一漏洞，在对账不严情形下截取资金。 二、医院在内部控制信息化建设过程中存在的问题 （一）欠缺内部控制系统流程 通过实际调研可以发现，当前多数医院内部控制工作仍旧处于初步阶段，并未完全实现全面流程化。制定制度也只是作为内部控制建设工作当中的一部分存在，而正确梳理流程才是其中的核心内容。流程的缺失会直接导致管理缺失，流程梳理更是保障工作规范、质量达标的重要前提。医院实现内部控制信息化建设工作，首先需要分析梳理其具体流程和风险点，构建一个一线业务活动相互制衡、逐层审核且健全有效的内部控制制度体系，并且将相关的业务工作环节直接引进到信息化系统当中，利用规章制度保障工作和相应工作人员行为的规范性，从而有效防止出现失误缺陷，有效减低成本，才能有效规避医院出现上述案例中因收费系统不完善，导致其工作人员截取医疗费用的情况。 （二）路径不明 现阶段，我国各医院就如何实现内部控制信息化建设进行了探索和研究，并且根据自身实际的发展现状需求以及对其相关内容的理解，具体大致分为以下几个途径实行：其一，医院自行开发或者购置专项内部控制系统;其二，将内部控制引进到内部相关的管理系统当中;其三，部分医院嵌入到统一化的信息平台当中。例如上述案例所示，因为该妇幼保健院在研发因共用HIS系统信息系统时，为了节约费用，支付模式单一化，进而造成通过其他方式的收费并不会体现在收款报表当中。因此，就如何从中选择合适的途径成为当前大多数医院实施内部控制信息化建设过程中需要重点关注的问题之一。 （三）信息“孤岛”问题严重 目前，医院在实际运营过程中，各部门因自身需求，都会选择购置、使用一些医院相关部门研发的系统，例如财务部门所需的账务处理系统;人事部门所需的绩效考核系统;总务部门所需的资产管理系统等。医院的相关职能部门在管理各业务活动的同时，也使得应当统一化的数据过于分散。从管理制度上而言，因为实际需求存在偏差，职能部门的重心也置于自身部门中，缺乏全局意识。然而各板块的信息系统，由于缺乏战略高度的统一规划，导致对接工作落实不到位，医院多个部门出现信息数据不一致的现象，从而降低了工作效率，各项资源损耗嚴重。 此外，医院在实际运行中关于信息化建设工作，部分医院对于内部控制信息化缺乏充分了解，甚至出现为了应付上级部门，存在“两张皮”的现象，从而无法充分发挥内部控制信息系统的效用。 三、医院加强内部控制信息化建设的对策 （一）拟定内部控制流程图 目前，我国大多数医院的购置、其他业务活动等都具有相应的软件技术，但是还未实现信息化沟通和信息共享，该软件也只是具有侧面辅助管理的效用，无法充分发挥其控制作用，针对内部控制进行分层设计，从而构建完善有效的职位责任机制。只有将管理制度转换为信息方式引进到现行软件当中，实现“动态化监管信息平台”，从而不仅能够有效及时监督各项经济活动，而且有效防止人为因素对于经济活动的不利影响，进一步保障信息的透明度，有效推动管理措施有效运行。同时，医院需要结合自身实际的发展情况，完善优化现有的内部控制理念，根据内部控制制度要求，进一步规范各项业务活动的开展，及时识别风险点，制定有效的风险防范措施，构建和内部控制要求相符合的信息化业务流程。秉持不相容职位相互分离原则，针对重点职位，需要实行轮岗机制。 （二）确定内部控制信息化路径 目前，我国医院实行内部控制信息化的主要途径一般包括四种：第一种是将内部控制引进到医院相关信息系统当中，例如资产管理等系统;第二种是研发专项信息系统，例如合同管理信息系统、购置管理信息系统等;第三种是在医院现有平台系统上开发专项板块，例如在HRP系统上开发部分专项的板块内容，例如购置管理板块等;第四种是构建专门的内部控制信息系统，其中主要结合预算管理、收支管理、购置管理以及合同管理等相关业务内容。当前各医院需要结合自身战略、业务规模、运行现状等进一步分析明确合适的内部控制信息化途径。同时对于发展规模较大、已经具备一系列信息系统的医院而言，可以将信息系统作为基础，在此基础上引进内部控制工作的相关要求，或者利用现行信息系统当中存在的漏洞研发专门的板块化系统，或者借助医院内部统一的平台开发业务板块;另一方面对于发展规模较小的医院而言，适合的途径是建立统一的管理信息系统，同时将医院相关业务内容引进到平台当中。 （三）由“孤岛”走向“集成” 其一，重新梳理医院信息化数据流。当前医院内部控制信息系统的建设工作是基于完善合理的数据流基础之上开展的，因此重新梳理数据流是保障信息化建设工作落实到位的重要因素。医院内部控制信息化建设工作的本质主要是指利用信息化手段，将现代化管理理念引进到医院经营管理的各项环节当中，在这一过程当中保障财务、物流、成本等管理工作的科学性。 其二，更新升级现行系统，构建各部门系统之间的数据对接口。根据医院当前的发展情况，各部门之间所应用的软件系统均不同，想要以最少的成本实现数据信息共享，则需要构建各软件系统之间的信息对接口，促使系统之间形成数据流闭环，有助于精确的进行使用。 其三，整合更新业务流程，构建统一的数据集成平台，从而实现系统集成。具体而言，主要是将医院当前现有的线下业务流程，通过进行整合、规划等环境，结合发展需求进一步更新流程，促使能够贯穿到各环节当中。同时，进行资源信息的统一整合，相应的构建一个统筹机构，从而有助于对信息化建设工作进行统一规划，有效防止降低工作效率。 四、结语 综上所述，基于我国医疗体制深化改革的背景下，有效实施内部控制管理是医院当前运营发展过程的必要手段，只有不断强化内部控制管理力度，才能提升医院整体服务能力和业务效率。目前医院通过不断改善优化内部控制环境，完善医院相关机制，提升医院风险应对和管理能力，同时能够充分利用信息化技术正确引导医院内部控制的实行，强化信息化建设效率，推动医院实现深层次的运营发展，保障医院稳定健康的可持续发展。 参考文献： [1]王慧.医院内部控制信息化管理优化策略[J].中国集体经济，2019，（5）：71-72. [2]冯敏.加强公立医院内部控制信息化建设的思考[J].财会学习，2018，（27）：223-224. [3]孟薇，潘琮，彭卓，周筱琪，贾楠.公立医院内部控制信息化建设难点及其对策[J].经济师，2020（02）：230-232. [4]于建丽.公立医院内部控制信息化难点与对策[J].中国内部审计，2019（11）：68-69. |
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