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量化分析找差距深思对策强管理

范文

余招勤

摘要：固定资产投资分析是企业制定发展战略和进行科学管理及效益决策的重要手段之一。为应对疫情，实现集团公司的投资目标，管道储运有限公司对上半年投资完成的规模、结构和效果等情况进行了认真摸底和分析，发现了有关问题，提出了对策和建议，为企业的管理和决策提供了较好依据。

关键词：投资;分析;措施

一、分析的背景及目的

为积极应对形势变化，合理控制资产负债，防范出现系统性风险，根据总部领导指示，拟开展2020年投资优化调整工作。要求投资规模优化比例达到20%-30%。鉴于此，我公司投资压力陡然增加，既要完成集团公司投资压减目标，又要有效服务公司安全生产效益目标，为此领导要求我们在6月末对投资完成情况进行系统摸底和排查，为下半年防范投资风险，进行投资决策提供依据。我们按照领导要求对公司上半年投资完成情况进行摸底分析，

二、2020年上半年投资总体情况

（一）投资安排及完成

管道储运有限公司（简称有限公司）已下达第一、二批次投资计划103646万元，2020年上半年工程形象进度80939万元（完成78.09%）、资本支出57950万元（55.91%）。

（二）上半年投资安排及完成总体情况

1、投资计划安排和完成节奏整体基本合理

受总部控制公司投资总体规模等因素影响，考虑总部确定的有限公司全年投资规模10.4亿元，2020年上半年项目资本支出进度55.91%與已下达安排的投资计划10.36亿元整体进度基本匹配，项目形象进度78.09%在已下达投资计划可控范围内。资产公司投资完成进度71.71%也在可控范围内。

2、有限公司一类项目形象进度进展较快，且与资本支出差异较大

上半年，有限公司一类项目形象进度完成82.36%，资本支出完成61.09%。考虑上半年疫情影响等因素，下半年项目建设进度会持续追赶，上半年资本支出与形象进度差异已达约20个百分点，因此下半年一类项目投资需求和资金拨付压力较大，其中董东管道项目占比较高。

3、收尾、投产及续建项目存在较大投资缺口

收尾、投产、续建等项目完成已安排投资计划的形象进度普遍较快，且此类项目是年度

投资计划安排的重点内容。上半年投资完成形象进度与资本支出差异均较大，收尾、投产及续建类项目存在投资计划缺口。

4、各单位对新开项目节奏均有所控制

上半年受疫情影响、公司投资形势宣传及投资计划安排节奏控制，新开项目开工建设实施及推进进展放缓，投资完成形象进度普遍不高。

5、各单位项目进展及投资完成情况不均衡

上半年，抢维修中心、武汉处等单位项目形象进度完成较快，均完成75%以上，其中抢维修中心和武汉处完成95%以上;实华特种、曹妃甸油库等单位项目形象进度完成较慢，

6、投资完成形象进度与资产支出差异较大

上半年整体投资完成形象进度与资本支出差异，有限公司相差约22个百分点，投资完成形象进度与资本支出基本一致的单位为黄岛油库、潍坊处;差异较大的单位为徐州处、武汉处。

（三）下半年投资需求测算

根据二级单位上报情况，截止目前已安排的投资项目，2020年下半年投资计划需求共11.5亿元，

按照项目类别划分：其中一类项目8.2亿元，二类项目0.7亿元，三类项目2.6亿元（含重点措施0.9亿元，一般技措0.6亿元，安全隐患治理0.9亿元，环保治理0.2亿元）;

按照项目建设性质划分：其中收尾项目1.2亿元，投产项目3.2元，续建项目5亿元，新开项目2.1亿元。

三、存在的主要问题：

通过对所有建设单位情况投资完成情况进行摸底，发现的主要问题有如下几个方面：

（一）统计形象进度与资本支出差异分析

（1）因建筑安装工程费根据合同要求，已经支付到85%或90%，待审计后才能支付后续费用，因此，与实际形象进度（投资）有所滞后，例如日濮洛管道。

（2）甲供物资已到货，但物资采购的入账由物资采购人员控制，以发票为准入账，导致延后。如宁波处、黄岛油库等单位均存在此类问题。

（3）沧州输油处基地办公及生产区自来水改造工程实际完成工作量已达80%，因工期较短，待工程完工结算后进行财务支出，导致统计形象进度与资本支出差异。

（4）按照合同支付资金与统计形象进度节点时间上的不同造成的差异。如管道检验检测技术综合试验平台二期工程土建、安装部分施工进度完成30%，未达到合同约定的支付条件，暂未发生资金支出。

（5）框架协议采购设备材料入账周期过长，造成项目已完工设备材料费ERP仍未完成入账，造成资本支出入账率过低。如：荆门输油处2019年抢维修设备购置。

（6）部分单位部分工程项目未按照形象进度进行暂估入账。

（二）部分单位、部分项目存在资金缺口，因计划资金不足可能引起施工违约风险。

（1）董东2020年固定资产投资计划上半年已下达计划50000万元，全年建议100000万元，目前缺口50000万元。

（2）日照油库岚山港区30万吨级原油码头二期工程至日照油库管线工程经初审投资金额为1178.02万元，该工程资本支出完成960.25万元，存在投资缺口217.77万元。

（3）公司数据标准化管理项目下达投资计划50万元，目前完成形象进度约150万元，计划11月份完成项目验收。2020年暂未下达投资计划，投资缺口易导致支付违约风险。

（4）检测中心目智能化管线阴保管理模块升级改造工程公司要求11月份初步完成，投资计划缺口较大，约400万。

（5）湛江处项目投资规模大，已下达金额较小，费用周转较为困难。

（三）部分项目实施进度相比原计划滞后

受疫情蔓延等因素影响，导致部分项目开工、复工较晚，实施进度比计划进度滞后;部分项目的投资估算可能存在偏差。如邹城处、潍坊处等单位。

四、后续工作安排及建议

（1）督促并指导各单位、各项目部应加强与物资供应中心及时沟通，采取切实措施，保障项目进展并确保物资及时准确录入ERP。

（2）强化投资统计管理，落实项目管理责任。规范各项目形象进度、资本支出、资金支付3个口径管理，督促各项目管理单位做好形象进度的资本支出暂估及资金支付的财务结算，确保项目入账比例与形象进度一致，切实提升计划执行管控能力。

五、结束语

结合当前形势，主动加强动态项目跟踪，投资统计重点关注收尾、投产、续建等项目类型。强化预警，督促各项目单位重视并有效规避合同履约法律风险，及时纠偏，有效规避因年内投资不足导致的合同履约风险。

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