| 标题 | 新形势下实现企业财税管理现代化的路径选择 |
| 范文 | 王雪娇 摘 要：财务及税务管理是企业生产发展的一项关键工作，新形势下，对企业的财税管理提出了新的要求，需要企业根据自身发展的实际情况和社会发展状况不断完善自身的财税管理工作，对该项工作进行优化，本文首先对当前企业财税管理工作的形势和问题进行分析，进而对新形势下实现企业财税管理现代化的路径进行分析。 关键词：新形势? 财税管理? 现代化? 路径 中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）04（b）--02 财税管理对推动企业可持续发展，提升企业综合实力具有重要意义。财务管理的核心是增加利润、降低风险、增加现金流;税务管理的重要前提是企业明确体制制度和法律框架，遵守各级各类规章制度，在此基础上熟悉自身的实质经营活动，做到合法纳税及节税，增加企业利润。目前大多数企业尤其是民营企业的财税管理存在一系列的问题，我们需要采取有效地措施推动企业财税管理工作的有效开展，进而促进企业健康发展。 1 企业财税管理工作的概述 财税管理要具备财税思维，具备大财务思想，不单单是做账、报税、管钱，要构建财税系统，提升利润的同时降低经营风险和税务风险。企业的财务管理涉及财务战略、投资融资、内控管理、成本分析、全面预算、风险管理等。企业的税务管理是根据国家税法的相关规定以及国家对企业颁布的各种减免税收的优惠政策来实现企业少缴纳税款、延迟缴纳税款的目的，从而帮助企业降低纳税成本，实现企业生产经营负税最小化。通过科学安排税收筹划工作，能够为企业提供最佳的纳税方案，进而减少企业的纳税成本，以此来提升企业财务收益，促进企业经营效益最大化。 2 企业财税管理工作面临的形势 2.1 税务管理公开化、信息化 当前我们正处于信息社会，“互联网+”是当前时代发展的趋势。这种社会背景下，税务局金税三期系统的上线使企业的任何涉税问题都是无法保密的。大数据的快速发展，金三系统实现了电脑自动分析比对企业同期数据和同行业税负，快速发现异常数据;企业经历了三证合一、五证合一后，税务局与银行、工商、公安、海关等部门联网，实现信息共享，企业成为“透明人”，公开化和信息化已经成为新形势下企业财税管理工作的重要特点。 2.2 税务征收力度不断强化 在宏观财税形式下，2019年是过去十年最严峻的一年，税务局在税收征收和监督管理方面不断完善，税收法规也日益完善。营改增后经历了增值税率改革、个税改革、社保入税、电子发票、大额取现银行监管、信用黑名单等，伴随法律法规的不断完善，执法力度愈加强化，企业违规会被无期限追溯。而互联网信息技术的快速发展，大数据逐渐应用到税务征收工作中去，税务部门对税收工作有了更先进的技术支持。金税三期的功能不断地强大，税收征收的力度不断被强化。 2.3 税收风险增大 金税三期是一个全方位的大数据税务识别系统，其包含一个平台、两级处理、三个覆盖以及四个系统。依托于该系统实现税务管理的“人工智能”，在这样的背景下，企业的税务风險增大，在该系统的支持下，企业的任何事项都会留下记录，对企业资金流、票据流进行追踪，能够有效地识别企业是否虚开发票，是否虚假购买发票。通过开票软件加入商品编码，实现了对企业商品数量的监控等这一系列措施，通过大数据，企业违规被查的风险直线上升。 2.4 企业管理形式发生改变 新形势下，税务管理工作的强化推动企业的财务管理工作需要进行改变，尤其是大企业，作为纳税大户，新形势下如果不及时跟随税务管理工作的变化发生改变，企业就很难跟得上时代的发展。小企业由于管理工作方面存在不足，如做事无预算、核算糊涂账、内控流程混乱、财务人员不给力等，与大企业相比存在劣势，使得中小企业的涉税问题更为频发。 3 企业财税管理工作面临的共性问题 现代化的企业财税管理主要是指企业利用先进的管理制度和信息化技术，不断完善企业的管理制度、组织结构，建立起高素质的财务管理队伍，从而对企业的各项税务活动进行调节和控制。 税务稽查人员赴企业就税务问题进行检查是企业当前较为苦恼的一件事，很多时候是由于上游企业或下游企业在稽查过程中查出问题，连带需要对下游或上游企业进行检查，企业财务部门往往缺乏有效地应对能力，出现即使财务没有问题也被罚款的情况。例如税务局在检查过程中发现上游企业虚开发票，接受虚开发票的一方也必然存在问题，即使不知情也要被罚款。现代人们对纳税的意识不断地增强，企业发生涉税问题往往来自两个方面，一方面是企业被举报，另一方面是税务局在检查过程中连带查出的问题。当前我国很多企业对于税务活动的调节和控制已经有了很高的认识，不断在企业中推进现代化的财税管理工作，从而完善企业的生产经营，但就目前而言仍然存在着一定的问题，具体来看，主要存在以下几点。 3.1 企业财税管理不足 当前中小企业在管理方面普遍还存在着一定的不足，企业对税务管理工作的认识和管理手段、管理理念还较为落后。一方面，存在大量的企业将税务管理和税务筹划相混淆，将税务筹划作为税务管理的全部工作内容，这使得企业的生产经营工作与税务管理不能实现有效地融合。另一方面，当前一些企业常出现一人即企业负责人说了算的情况，将税务管理工作侧重于根据税法采取技巧性的方式来减少税款，这使得企业税务管理工作与企业的生产经营相脱节，大大的提升了企业的财务管理风险。如果企业的负责人纳税意识不足，企业往往会担负很大的涉税风险。 3.2 财务人员专业能力有限 企业出现涉税问题最根本的原因是在事前未能做到合理的控制，而事后又难以及时亡羊补牢，这使得企业涉税风险增加。尤其是在一些小的民营企业，财务管理是老板最大的短板，财务对税务知识的专业性不强，导致无法有效地规避风险。即使了解税务知识但意志不够坚定，在企业负责人的专断下，很容易出现职业风险。企业在生产运行中如果将偷税漏税、降低交税等作为工作重点，税务管理工作等同于财务管理工作，这将大大的提升企业运行的风险。 3.3 信息封闭 信息化的今天，互联网把社会连接在一起，但即使这样，企业在实际的生产经营过程中也存在着信息孤岛的情况，这种问题在中小企业表现的更加明显。在企业生产经营过程中，企业内部各部门与财务部门缺乏高效地沟通，因此很多财务管理工作未能实现控制，从而引发涉税风险。 3.4 税务管理机制缺乏 现代企业运营工作中，企业税务管理机制不完善是企业频发的问题，很多企业尤其是中小企业，企业的税务管理人员往往都是兼职，由其他财务人员进行兼任，事实上很少有企业会专门建立起税务管理部门，大多企业的税务管理工作、税务岗位人员配置工作都存在着一定的不足，这些都成为阻碍企业财税管理现代化的重要阻力。 4 新形势下企业财税管理现代化的优化路径选择 4.1 加强培训，完善为大财务管理 大财务管理要具备财务专业技术过关，个人综合素养较高，具备职业经理人能力，所以需要不断通过学习培训来武装财务人员，包括公司法规、税务法规、会计法规等，以提升企业财务人员的财税管理，不单是钱、账的小财务管理，需涵盖公司战略、投资融资、预算内控、税收筹划等。 4.2 财务与业务相融合 当财务与业务脱节，必然导致财务失去对业务的监控，舞弊、腐败存在可能，所以要财务与业务相结合，提高全员财税管理工作的认识，站在老板的角度做财务，思考业务与企业，深入业务、思考内控节点，做到财务人员懂业务，业务人员懂财务，同时老板要重视财务。 4.3 完善税务管理队伍建设 企业要想做好税务管理工作，离不开人才的支持，只有一个完善的税务管理队伍，才能够有效提升企业的税务管理的现代化建设。面对当前企业税务管理队伍普遍存在的问题，企业要积极引进税务管理人才，提升税务管理工作人员的责任意识，提升法律意识，避免在实际的工作中违反法律，杜绝企业通过偷税、漏税等手段来降低企业的经营成本。为此，企业首先要完善税务管理人员的招聘、评聘工作，确保从源头引进优秀的税务管理人才，同时企业可以利用内部选拔、晋级等手段提升税务管理岗位人员的水平。其次，企业要定期开展税务管理培训工作，加强人员的教育和培训，使其树立正确的税务管理意识，掌握正确的工作方法，提升人员自身的水平。此外，企业要做好考核工作，针对税务管理人员存在的问题，有针对性地开展培训工作，加强税务管理工作经验的交流，提升整体税务管理实力。 4.4 加强纳税筹划和税务管理信息化建设 企业税务管理工作最为核心的内容是纳税筹划工作，从而有效地降低企业的税金成本，帮助企业获取纳税收益。为此企业要根据自身生产经营状况合理开展纳税、税负测算，并制定合理的纳税方案，采取一系列的合法手段为企业经营争取更多的税收优惠。如现代衍生出的灵活用工平台专门解决临时用工或灵活用工支出没有发票的困局，还要掌握国家有扶持政策的地方可享受税收优惠，以及利用不同形态的公司在股权转让及并购时所承担的责任不同进行节税筹划等。总之新形势下，企业税收管理的现代化建设要做好信息化建设，用积极现代化的管理方式，推动企业税务管理水平不断提升。 5 结语 财税管理工作对国家、企业发展都具有重要的意义，税务管理工作一旦管理不当容易出现偷税漏税等行为，影响国家利益，为此企业要建立健全财税管理机制，加强税务管理队伍建设，采用信息化等手段积极推进财税管理的现代化，提升企业财税管理的效率，促进企业健康、可持续发展。 參考文献 邱志峰.企业税务管理中存在的问题及其优化策略[J].现代经济信息，2015（01）. 张璐.试论“营改增”后企业如何加强税务管理工作[J].中国商论，2018（08）. 杨桂华.基于风险管理的石油企业财务管理问题的分析[J].中国总会计师，2015（04 ）. 李钊.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].经济研究导刊，2014（34）. |
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