| 标题 | 基金公司内部控制中存在的问题及优化探讨 |
| 范文 | 刘铭 摘 要：近年来，我国对证券投资基金等机构投资者给予了一定的支持与鼓励，使基金管理公司数量呈现规模化增加。但近年来因为基金管理公司管理不善，内部控制体系中存在漏洞，导致基金公司虽然出现业绩增长，但风险却在依旧增加的问题。本文就基金公司内部存控制中存在的问题进行探讨，并为内部控制工作的优化，提出几条参考性意见。 关键词：基金公司 ?内部控制 ?存在问题 当前经济飞速发展，给基金公司的发展不仅带来了机遇，也带来了挑战。尤其信息技术的广泛应用，让基金公司的快速发展变成了可能。基金公司在快速发展中不可避免地出现了一些问题，资金安全问题、保密问题、委托问题等多种不和谐因素，究其原因，可以从基金公司的内部控制上出发，着重考虑一下内部控制工作中出现的问题。 一、内部控制工作开展困难 （一）工作人员易流失，流动速度快 基金公司的主要组成部分依赖于人力资源，靠工作人员的努力与客户促成业绩。在基金公司的主要支出部分中，人力资源也占据了相当大的一部分，所以基金公司的发展则是靠高质量的人力资源队伍。但由于当前社会节奏快，市场压力大，很多基金公司内部没有完善的薪资体系，内部控制与薪酬激励机制没有结合起来，使得很多工作人员承受不住压力，选择离职，导致出现工作人员易流失的现象。且当前经济形势瞬息万变，很多基金公司为了减少不必要的损失，控制人力资源成本，则按照短期业绩排名的方式，来控制人员的流动，增加了工作人员的压力。 （二）经济局势动荡 基金公司的经营收入主要来自于基金管理人员的管理费。但由于当前国家鼓励，大量的基金公司如春笋般纷纷涌现，使得市场可购买基金数量大幅增加，造成基金市场竞争激烈。为了增强自家公司业绩，很多基金公司选择打价格战，以降低基金费率来吸引投资者，以此来增加业绩，占据市场份额。面对差不多的产品时，消费者肯定更倾向于价格较低的一款，加强了对基金费率的敏感程度。在基金公司的未来发展里，费率下行是必然的，为了促进基金公司的平稳运行，加强公司内部控制是非常有必要的。 二、当前基金公司内部控制所存在的问题 虽然近年来，由于国家的支持与鼓励，基金公司得到大规模的发展。但从根本上，我国的基金公司对于发达国家的基金公司仍然存在着一定的差异，不管是组织结构，还是风险意识等方面，我国基金公司都存在一定的问题，还有待发展的空间。 （一）缺乏完善的组织结构 投资人将自己的资金托付给管理人管理和运用，管理人从中抽取一定的管理费用，两者之间存在利益关系。为了获取更多的利益，基金管理人可能会存在一些不符合规定的行为，而投资人与基金管理人有着共同的利益目标，很可能就会对此进行包庇，对基金管理人的监督减弱。据规定而言，为了加强监督，基金公司的内部人员不能同时任职为投资人与管理人，但在实际情况中，基金管理人员的不符合规定的行为属于个人私下行为，且投资人对此监督削弱，具有一定的隐蔽性，所以很难对此进行监督。 （二）缺乏完善的基金经理管理制度 当前很多基金公司都采用短期业绩排名的方式，基金管理人的薪酬来源主要来自于业绩和排名，以自己的经济利益优先。资产投资人重视的却是基金的中长期收益情况，短期业绩排名与中长期收益情况形成冲突，基金公司又缺乏相应完善的基金经理管理制度，所以很多基金管理人，为了自己短期的业绩排名，将投资人的基金管理按短期计算，给投资人造成不必要的损失。 （三）信息沟通不及时，信息披露不全面 为了增加业绩，很多基金管理人在推荐基金产品时，都会避重就轻，对所披露的信息加以隐瞒，很多基金公司对于基金产品的关键信息都选择简单略过，而对于其他非重点的内容则进行繁杂的复述，模糊信息披露的重点，给基金投资人造成误导。而在基金管理过程中，管理人应定时根据其实际情况对投资人进行基金管理汇报，包括投资基金仓位和净值的变化，但在规定中并没有明确对此进行说明，于是有些基金管理人对这些信息汇报不及时，影响基金投资者的判断。 （四）缺乏严密的监察体系 由于基金管理公司发展历史较短，对内部控制的认知不够，很多基金公司内部甚至没有设置法律部和内部审计部，无法对基金管理公司进行有效的监察。即使有基金公司設置监察核稽部，其所覆盖的范围和作用也是相当有限的。首先对监察行为并没有精细化的法律规定，只有大方向上的一些制度保障，与实际情况不匹配，所以监察行为缺乏法律支撑，无法发挥其实际作用。而有些基金管理人员道德素质不高，在内外都缺乏监察的情况下，很容易铤而走险，做出一些违法乱纪行为。 三、如何优化基金公司的内部控制 （一）完善公司组织结构 基金公司首先要提高内部控制意识。纵观大部分基金公司，其经营规模、经营范围决定了其内部控制环境。管理层作为公司的核心要素，必须要提高对内部控制的意识，继而引导员工提高对内部控制的重视程度，为公司的发展营造良好的内部控制环境。其次要完善相应的企业组织结构，不过要在法律法规允许的范围内进行，科学划分企业组织层次，对管理层进行权力划分，明确工作岗位所属的工作职责，杜绝部门责任不清。最后，建立合理的权力制衡制度，是公司各个层次之间形成有效制衡，为发展内部控制奠定坚实的基础。 （二）完善风险评估机制 风险管理是内部控制中的重要组成部分。尤其基金公司主要业务为经济活动，所以加强内部的风险管理必不可少。基金公司可以通过选择适当的风险管理工具，帮助公司进行风险预估和预警，从而合理规避风险。在选择风险管理工具时，基金公司要立足于自身实际情况，根据自身的发展需要，选择合适的风险管理工具。具体化来讲，风险管理并不是一时的工作，只要有经营活动，就一定会产生风险。基金公司为了长远发展，应建立风险管理长效机制。将风险管理作为绩效指标之一，提高工作人员的风险意识，并对重大的风险管理事务予以追究，使风险管理落实到实处。 （三）合理运用信息化技术 当前信息技术广泛应用，基金公司可以通过建立信息沟通平台，确保信息沟通的及时性和有效性，方便管理层根据信息做出有效的判断，实现管理信息化。还可以创新会议制度，建立双向沟通机制，给员工反馈平台，促进信息的及时共享。在运用信息化技术时，由于基金公司的工作职能性，所以要格外加强信息的保密工作。可以建立网络防火墙，建立信息查询权限，对客户的信息进行保密，确保信息的安全。 （四）提高工作人员的综合素质 加强对工作人员的培训，提高工作人员的综合素质，专业技能与道德素质必不可少。完善短期业绩排名的方式，寻找更加合理的考核措施，避免基金管理人因为此排名方式而做出损害投资人利益的事情来。基金公司发展的最大依靠就是一支高质量的人才队伍，所以应朝这个方向努力，通过建设合理的绩效考核机制，努力发挥人力资源的作用，做到吸引人才，留住人才。 四、结束语 基金公司开展内部控制是基于当下经济局势动荡，为了自身更好的发展，但内部控制是一个全面的，持续不断的发展过程，必须要从组织结构、监督管理、信息建设等方面出发，提高内部控制工作水平，促进内部控制工作的开展，从长远看，加强基金公司的可持续发展。 参考文献： [1]邓莉.基金公司内部控制中存在的问题与优化[J].中国集体经济，2019（05）：56-57. [2].基金公司内控制度有三大问题[J].中国经济快讯，2001（47）：5. |
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