| 标题 | 当前建筑企业税收筹划问题与对策 |
| 范文 | 闫辰龙 关键词：建筑企业? 税收筹划? 问题? 对策 税收筹划工作从很久以来都是企业经营与生产中必不可少的重要环节，相关企业一定要对其重视。我国在税收筹划等环节的工作与发达国家相比起步较晚，大部分都比较注重于税收的节约，对具体的税收筹划工作研究的不到位。当下我国正处于现代化的转型过程中，建筑行业有了新的发展机遇，为了促使建筑行业的发展欣欣向荣，就一定要对税收筹划工作进行深入的研究与探讨，使得建筑企业的整体效益得到提高，推动我国现代化建设的不断更新与优化。一、建筑企业进行税收筹划的根本原则 （一）遵纪守法是企业发展的基础 对于税收方面的问题，不仅会影响社会生产与生活，还会影响到建筑企业未来的发展情况，这说明了税收筹划的影响是重大的，这使得大家对建筑企业未来的进步和建筑企业相关的税收政策都极为的重视。因此，一定要做好税收筹划工作，特别要关注与建筑企业相关的政策法规，同时建筑企业也要有专业人员依据自身的实际情况结合相关的政策制定出符合企业发展的税务筹划方式，降低企业的税务支出，为企业节省成本，保证建筑企业的可持续发展。然而这一切的基础都是建立在法律许可的范围内，不能为了获取更多的利益而知法犯法，像偷税和漏税的情况，此种情况一旦发现绝对要严惩。依靠违法行为获得利益是不利于建筑企业未来发展的，建筑企业只有制定较为全面的税收管理措施以及端正的价值观，这样才能使得企业更加严格遵循相关法律规范，使得企业的内部风气和秩序都更加健全，使得企业对外的形象与口碑都能有一定的保证。依据我国的先关法律和政策的规定，纳税人营业税的应税项目是适用不同税率的，一定要对其进行独立核算，没有独立核算销项额的，一律从高适用税率。 （二）高效运用资金 为了推动企业的经营运转更加高效，建筑企业都会本有较多的流动资金，它不但能够保证企业的正常运营，还能使得相关税费的缴纳更加及时，最关键的是可以用来应对突发情况。因此此项流动资金是有必要存在的，这就需要专业人员依据企业的运营情况进行资金的合理规划与税务筹划，保证税费的缴纳更加科学合理，在满足国家相关法律规范的基础上，为企业节约资金，这样就会使得企业有更加充足的资金进行运作，从而使得企业获得更多的保证，同时，在资金充足的情况下，企业的竞争能力也会得到提升，这对企业未来的发展有着极强的推动作用。 （三）明确企业发展存在的风险 建筑企业进行工程的建设是一种变向的投资方式，我们都知道在投资的各个环节都有一定的风险与问题会出现，尤其是在税收的相关环节中，它与企业和国家都有极为紧密的联系，税务工作的优良与否直接关系着国家未来的经济建设，同时也是检验企业是否存在漏洞的一种手段。如若建筑企业的运营规模较大，那么缴纳的相应税费也会更多，所以企业在税务工作方面一定要有更多的关注和倾斜，由于税务筹划工作因为一些变动而发生风险问题，在建立相关计划的过程中，一定要对各种风险问题和损益都进行全面的考量，以便降低企业的损失，使得企业获得更多的利益。为了杜绝此种风险的出现，企业一定要知道自身经营管理当中的风险问题，决定不能因为追求一时的利益而做出偷税漏税等不法行为。二、当前建筑税收筹划具有的特点和问题 （一）建筑企业税收筹划的具体特性 从税收的实际情况来分析，建筑行业与其他行业有着极大的差异和不同点，在建筑行业当中，其业务主体范围更加宽广，更加复杂与多样化，从初始阶段到销售过程再到最后的使用过程，投入的资金都是极大的，所以一定要进行细致化和全面的税收管理方式，这样才能更加的减轻税收负担，使得建筑行业自身目标的价值得以实现。在营改增逐步发展与更加成熟的情况下，建筑行业应当缴纳的税种目前主要有增值税、土地增值税、房产税等十多种。不同税种在缴纳方式和适用的范围以及自身特点上都有一定的差异存在，所以不能针对一种税费的筹划就能降低所以税收负担。通常而言，在建筑行业的税收筹划中，具有操作价值的税种主要有印花税、土地增值税、城镇土地使用税等。 （二）存在的风险问题和因素 首先，在税收筹划的意识与思想上有着很大的问题，从当前的一些企业来看，将税收筹划和偷税等不合法行为放在一起，将其等同，事实上税收筹划的本质是对企业自身的税收风险进行科学合理的规避。对于企业的税收筹划工作而言，相关部门可以制定相应的法律标准来进行约束，运用法律手段，能够杜绝一些企业打着税收筹划的幌子来实行偷税等不法行为，妨碍市场的正常运转。其次，专业人才较为匮乏。在现下的一些企业当中，税收筹划工作没有详细的规划与安排，过于简便，甚至一些财务管理人员在意识上认为只有具备一定的财务知识与能力就能胜任，就能从事相应工作，事实上，税收筹划工作一定要对税务知识和法规政策以及丰富的经验都要具备才可以，并且还要有一定的管理能力，能够统筹全局。在当前的形势下，相关的专业人才还是有很大的不足，对税收筹划工作的正常开展存在很大的阻碍。建筑企业在进行税收筹划工作的相关环节中，会有很多问题与风险因素产生，如税收政策风险和企业经营风险以及人员管理方面的风险问题等，只有将上述这些风险因素进行提前的预防，才能使得企业税收筹划工作进行的更加有序，使得企业的发展更加健康与稳定。三、建筑企业税收筹划的对策 （一）增强对税务知识和税务改革的了解 建筑企业在没有进行税收筹划以前，企业的管理者一定要组织财务人员学习相关的税收法律知识，对一些不能实行抵扣的项目进行合理化的调整。 如对项目工程进行整理分析时，要对一些不经常使用的机械设备，企业可以将其进行出租，降低企业对固定资产的投放，缩小企业自身的税收负担。此外，建筑企业还可以定期进行培训，使得企业的财务人员对税收政策与相关的改革内容都有一定的认识，更加了解税收优惠政策，增强税务籌划的科学化，降低企业的税费，为企业增强市场竞争效果。 （二）增强财务管理人员的整体水平和能力 从建筑企业自身的特点和具体情况进行研究与探讨，一定要建立一个业务能力和水平都较高的财务管理体系，打造经验更为丰富的财务管理团队。为企业税务管理工作带来更多的便利，降低企业缴纳的税金，为企业节约成本，使得企业获得更多的利益。为了应对税收政策的调整以及税费的变动，建筑企业要对相关财务人员进行系统的理论培训和专业知识的学习，使得企业的税务筹划工作运行的更具可靠性，为企业运营成本的降低带来更多的便利。 （三）对财务管理进行全面升级 当下我国的相关税务组成正在进入改革的大环境，以往的管理模式已经不能适用于新时代建筑企业的管理需求，这就要促使建筑企业结合当下的税务进行管理模式的升级。比如建立全面的管理系统与运行机制，促使企业的进项税额都可以得到抵扣，减轻企业的成本压力，从企业管理方向来看，一定要依据我国税务体制的改革方向进行相应的调整，使得企业的管理模式得到升级，能够符合当今时代的税务模式。在进行管理模式的健全和完善以后，可以使得进项税额的自身作用得到合理利用，以便降低企业的整体运营成本。 （四）对增值税专业发票进行全面管理 建筑企业内部可以建立较为健全的增值税专用发票管理机制，能够使得增值税专用发票和普通发票的管理具有一定的针对性，进行差异化的管理。在进行专用发票开具的环节中，一定要对增值税专用发票的申请和审批以及检查等操作有一定的认识，要对施工结束的工程以及验收计价的工程进行增值税专用发票的开据。在进行增值税纳税申报表上交的环节中，一定要对增值税进行详细的计算和预测，使得每一期的进项税额和销项税额都能达到一定的平衡，从而减少税费的缴纳，为企业节约资金。四、结束语 税收无论是在国家建设和发展方面都是十分重要与关键的，所以受到大家的广泛关注。并且国家的税收规范与税率变动情况都和建筑企业的经济利益有重大关联，因而税收的税率以及政策调整对企业的发展有极其重大的意义。所以企业一定要依据自身的特点与税收的相关标准要求来建立合理的税收筹划制度，使得企业缴纳的税费达到最合理的标准，为企业节约成本费用，时间久了，就会为企业带来更多的收益。因此，一定要对建筑企业的税收筹划工作不断进行健全，从而使其未来的发展更具长远性。 参考文献 [1]黄仕珍.建筑企業“营改增”后的税务筹划研究[D].云南财经大学，2017. [2]薛婷.营改增政策下建筑施工企业税务筹划[J].财会学习，2017（02）：160+162. [3]傅轶.建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对[J].财经界（学术版），2016（21）：313- 314. [4]黄赛华.建筑行业企业有效税务筹划浅谈[J].财经界（学术版），2013，（23）：253-254. |
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