| 标题 | 企业财务风险评价与内部管理控制研究 |
| 范文 | 摘 要：健康的资金运动是企业生存与发展的保障，狭义而言，企业经营的目标就是利润最大化，因此，正确认识企业财务风险，加强内部管理控制就成为企业运营过程中的重要内容。企业应当变革老旧观念，运用科学的内部管理控制方法对企业财务风险进行正确的评价和管控，实现企业更快更强地发展。本文首先分析了企业财务风险的内涵及其产生的原因，论述了企业财务风险评价体系，并在此基础上，提出了对企业财务风险进行评价与控制的有效途径，以期帮助企业提高财务风险评价与控制工作水平，实现我国企业的健康长远发展。 关键词：企业;财务风险;内部管理控制;策略 在竞争日趋激烈的21世纪，企业之间的竞争日趋白热化，要在这烽烟四起的商场上，赢得自身的生存与发展，离不开企业高效的资金运作和内部管理，这是帮助企业走得更远、更踏实的保障。著名管理学家亨利·法约尔将企业的所有活动划分为五大类：管理活动、安全活动、生产活动、社交活动和财务活动。这一分类得到了广大学者的认可，从这一分类中，我们也可以看出，财务活动在企业的运转过程中占据着重要的地位，而预防财务风险和管理财务风险则是企业财务活动的重中之重，不能正确评价企业财务风险将妨碍企业做强做大。企业的财务活动一般都把重点放在对成本的控制上。实际上，有远见的企业已经树立起危机意识，将目光投向财务风险的评价与控制，通过建立科学的财务风险评价体系形成对企业财务风险的全面认识，并建立高效的内部管理控制手段减少财务风险对企业的影响，提高企业的竞争力。 一、企业财务风险内涵及产生原因 企业财务风险又称为融资风险，主要是指企业不能按时偿还到期债务的不确定性。健康的资金链是企业发展的金钥匙，而融资、贷款、赊销等又是企业日常运营中不可避免的环节，企业的财务风险蕴含于这些活动之中，可以说一招不慎就会置企业于极大的财务风险危机下。事实上，企业的财务风险并不可怕，只要正确认识财务风险产生的原因，并對症下药，就会使企业避免财务危机。 企业财务风险产生的原因是多种多样的，总体而言，企业财务风险产生的原因可以概括为内部和外部两方面。内部原因主要体现为：企业决策上的错误，如企业投资决策失误、筹资活动不到位;企业经营上的错误，如企业盈利能力较差、资金周转慢;企业战略管理的失误，如并购、合并等重大战略决策的错误。外部原因主要体现为：国家相关政策和法律制度对企业财务状况的影响，主要表现为税务与汇率两方面;宏观经济环境的影响，如通货膨胀，通货膨胀会使企业利润虚高，若企业管理人员被这一数目迷惑，将不能看到这一数据背后隐藏的财务风险;行业环境的影响，由于各行各业经营特点不同，面对的财务风险也各不相同，一般而言，新兴行业的财务风险较低，而传统工业面临的财务风险则较大。 二、财务风险的评价 1.企业财务风险的评价体系 财务风险评价体系就如同一艘帆船上的舵，指引着企业的财务风险评价工作朝着正确的方向进行，并在航线偏离时，使之及时回到正轨。因此，构建科学的评价体系的重要性不言而喻。企业财务风险的评价是一项系统工程，涉及到企业经营的方方面面，企业财务风险的评价体系也应当设置多方面的内容，过度强调某一方面，实则鼓励次优化，不利于企业财务风险的评价。 目前，我国企业对财务风险的评价主要是从以下四个指标进行：偿债能力、运营能力、盈利能力、发展能力。其中，发展能力评价一般不用于企业财务风险的评价与管理。偿债能力指标主要包括长期偿债能力指标和短期偿债能力指标，两个偿债能力指标直接反映了企业在运营过程中抵抗风险的能力，偿债能力越强，抗风险能力就越高，越能吸引资本进入。长期偿债能力是企业偿还长期负债的能力，主要包括：应付债券、长期应付款、长期借款、预计负债……，短期偿债能力是企业的流动资产对流动负债的偿还能力，反映企业偿付日常到期债务的能力，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标，企业短期偿债能力的其他衡量指标有流动比率、速动比率和现金流动负债。运营能力指标主要是针对基于外部市场环境下企业的人力资源运营能力和企业生产资料的运营能力，人力资源运营能力是计算衡量企业劳动效率，比较劳动效率高低的指标，该指标能直接反映企业是否具有高效性和即时性，能间接预估企业能否达成年度指标;生产资料运营能力实质上就是企业总资产及其他要素的运转能力，主要从资产周转率、资产运行情况等因素确定，其中的资产周转率，能直接评判企业运营能力的强弱，是衡量企业是否正常运转最重要的评价指标，资产周转率低说明企业缺少现金流，是急需被帮助的。盈利能力是企业资金或资本的增值能力，通俗来说就是企业赚钱的能力，是直接反映企业是否值得被投资的核心要素，盈利能力指标主要包括营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率六项。 偿债能力、运营能力、盈利能力、发展能力这四个指标，基本囊括了企业所有的财务风险评估指标，每一项评价指标都不是分离的，而是紧密相连、互为补充的，从偿债能力评估企业面对外部环境变换的抵抗力，到从运营能力评估企业的可持续发展能力，再到盈利能力反应的企业吸引资本进驻能力，整个评估体系是层层相连互为补充的。 2.企业财务风险评价工作应当遵循的原则 （1）经济效益原则 经济效益是任何企业经营都应当遵循的原则，这与企业经营的本质——追求利润最大化相关。追求经济效益，并不是要求企业追求成本的绝对最小，而是要企业在经营过程中日渐摸索成本节约的模式，能够以比竞争对手更低的成本实现更大或同等程度的效益水平。 （2）例外管理 企业在运营过程中，往往会有意外事情的发生，这些事情需要占用企业的资金。在企业财务风险评价工作中，企业无需对每一项事情都给予同等程度的重视，应该制定事件分级制度，针对不同程度的意外事件制定妥帖的处理方案，确保事件发生后能及时有效处理且资金使用恰当。事实上，企图对所有的事项都进行同程度管理是没必要的，会极大地浪费企业的资源。对于财务风险的评价，企业应将目光聚焦于意外事情的发生上，并及时进行信息反馈，以求避免财务危机。 （3）全面介入 企业的价值链由许多环节构成，每个环节都会设计资金的收支。因此，企业要对财务风险进行全面认识，就应当将评价内容延伸到企业价值链上的全部费用、企业全体人员。全部费用即指企业不仅要关注可变费用，对固定费用也要进行评价。全员控制即要动员全体员工，包括管理者、基层员工等所有人员，引导其树立财务风险意识，落实财务风险评价与管理控制行为。 三、企业加强内部管理控制的途径 企业财务风险评估和管控具有实践性、综合性、开放性的特点，这些特点决定了做好企业财务风险评价、加强内部管理控制并非一蹴而就。冰冻三尺非一日之寒，企业财务管理人员要正确认识这些特点，认真对待此项工作，以实现企业的长远发展。 1.运用信息技术，加强财务监控方法 “无规矩不成方圆”。为加强企业的内部管理控制工作，完善各项相关的管理制度是其前提。在财务风险评价与控制中，最重要的一个就是优化监控方法，提升检测水平，从而提前预知财务风险，预防财务风险。传统监控方式常常依赖于富有经验的财务管理人员进行简单的估计，具有很大的主观性，这不符合科学的监控体系。事实上，数据很少说假话，随着信息技术的蓬勃发展，越来越多的企业在财务活动工作中也引入了信息技术。财务管理人员应该合理分析企业正常运转所需要的预算，将每周、每月、每季的开支用数据表示，然后对比总预算，找出实际与计划之间的差距，分析这些差距产生的分部、分项、原因以及单位等，及时采取相关措施以确保企业正常运转。这样依赖于数据的监控方法，能够有效规避人为的主观性，将细微的问题反映到数据上，能使管理人员及时发现问题的所在，并且能够做到及时处理。同时，这样科学的监控方法，也能及時更正企业在经营过程中出现的错误，避免遭受更大的损失，给企业带来更大的经济损失。同时，能够直观和准确地反映差异，特别是对于能物耗情况能够根据历史资料和同行业成本资料进行即时纵向、横向对比分析。 2.要提高影响者、参与者、实施者的风险观念和管控水平 正确的观念才会引导正确的行为。首先，要使企业全体人员树立财务风险的管控意识。传统的财务风险控制都是由组织中的财务部门单独操作的，即在企业中，是由财务人员专门从事这方面的工作，财务人员也是直接预估财务风险、评价财务风险、规避财务风险的唯一参与者，而采购者、生产者、销售者等对企业资金有影响的直接参与者和实施者对企业“财务风险”的概念却十分淡薄，这种控制方式严重阻碍了企业经济效益水平的提高，妨碍了企业的有效运转。企业的有效运转，必须依靠每一个组成部分的紧密配合，只有大家行动一致、目标一致时，企业才会有更好的发展前景。因此，要提高影响者、参与者、实施者的风险防范观念和管理控制水平，让他们每一个人都参与到财务风险控制活动中去，从而减少无效的活动。企业的经济效益是企业各方面、各环节、各部门工作质量的综合反映，企业中任何一个人、任何一个环节的成本观念和成本管理水平都会不同程度地直接或间接地影响着企业的效益。 其次，要提高对企业财务风险评价与管理有影响的参与者、实施者的工作能力。为此，可以设立考核制度。在选择应聘者时，对其学历、工作经验、资格证等提出一定的要求，做好筛选工作，这是做好财务风险评价与管理的第一道工作，对日后的财务工作有着很大程度的影响。在日常的运营管理中，也要设置奖惩制度，对业务考核结果做出评价并予以奖惩，激励财务工作的参与、影响、实施人员，切实提高其工作水平。同时，成本核算、分析人员还要适时转变成本控制的观念和角色，变目前每月单一的算账、分析角色为充分融入企业管理中，积极发挥企业管理参谋者的角色，充分发挥成本控制和管理者的引导和培训作用。“管理思想是灵魂，管理人才是关键”，只有全方位提高企业成本核算、分析人员和相关职能人员的成本素质和水平，才能更好、更深入地做好成本控制工作，更好地去执行企业的成本控制制度，做好成本的核算和分析工作。 四、结语 企业之间的竞争在很大程度上取决于企业财务状况的竞争。比竞争对手更优秀的财务状况，能够使企业在市场竞争中占据更有利的位置。在竞争日趋激烈的当今社会，企业应当居安思危，预防财务风险，提高财务风险控制水平，变革传统控制方式，实现更快更强的发展。希望本文提出的以上几项措施能在实践中得到有效运用，助力我国企业在全球市场中的发展。 参考文献： [1]李英华.论企业财务风险评价体系[J].中国乡镇企业会计，2019（04）：74-75. [2]张嘉华.企业财务风险评价体系[J].财会学习，2019（09）：49-50. [3]罗吉平.企业财务风险评价体系研究[J].财会学习，2018（18）：59-60. [4]吴建闹.企业财务风险评价体系建设研究[J].纳税，2018（19）：43-44. [5]袁树林.企业财务内部审计与控制研究[J].科技经济导刊，2019，27（10）：235. [6]周莹.企业内部控制体系的构建研究[J].中国商论，2018（26）：82-83. [7]张先治.我的管理控制研究历程[J].财会月刊，2018（15）：177-178. 作者简介：郑盼盼（1981.11- ），女，汉族，籍贯：河南省信阳市息县人，现供职于河南省焦作市文化馆，职称：会计师，学历：本科，研究方向：企业财务风险控制 |
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