增值税转型后企业税收筹划研究

    徐冰清

    摘 要：随着经济的飞速发展，各行各业都进行着改革创新，我国增值税改革也不例外，大大小小的进行了三次改革，每一次重大的改革都对我国企业长远的发展有着很大的促进作用。新的增值税改革在征税时间和征税内容都有所改变，为以后企业的发展的可持续性奠定了基础，将理论和实际相结合对我国增值税转型后企业的应对对策，规避一些风险。本文针对税务筹划的含义、特点以及企业税收筹划的必要性展开讨论和研究。

    关键词：企业税收筹划 ?增值税转型 ?税收筹划的必要性

    投资商和纳税人在投资之前都会选择先去了解当地的税收政策，对各种方案进行筛选，以寻求能最大化的降低成本，获取最大的利益的一种纳税方案，然而有些地区的税收政策比较宽松，这也是在合情合理的情况之中，也受到了当地政府的支持和鼓励。但是在我国税务筹划还在起步阶段，大部分纳税人还无法接受这种模式。税收是企业经营下去的前提，生产经营的每个环节都有着税收的影子，例如：采购环节、固定资产投入、设备的折旧以及产品的出售等等，如果无视税收的存在，为此整个企业也就无法继续生产下去，如何使企业的纳税在合理的法律允许范围内，也就是本文所要研究的企业的税收筹划，使纳税人和政府双方受益。

    一、税收筹划的含义和特点

    （一）税务筹划的含义

    企业纳税是必不可少的事情，税务筹划是指企业在正常纳税之前，可选择税收较低的项目或者手段来减少税收负担，但前提是纳税人要在法律允许的范围之内，通过投资项目和理财手段进行精心的计算和筹划，提供一切包括免税在内的一切政策和方案，从中最大化的节省成本，获取利润。税收筹划是企业维护权利的一种手段，也是对自己应有的权利的一种应用，随着市场经济的发展，税收筹划也慢慢的会变成投资性企业必不可少的一种维权手段。

    （二）税收筹划的特点

    税务筹划的特点具体体现在三方面：合法性、目的性和择优性。

    首先，税务筹划在增值税转型后逐渐的走入市场，也慢慢的得到纳税人和投资人的接受。税务筹划本身也是在法律的允许范围之内的，以税务法为依据，在不违反税法的情况下，统筹规划，理解税法所表明和限制的地区和方向。

    其次，税务筹划的目的性要很明确，就是在于在法律允许的范围内，如何将税收负担降低到最小，尽可能的将税收款规避掉。因地域的缘故，各地区的政策状况也是不同的，如何减少税收就要跟着国家的政策走，因为优惠的政策很大层次上的就是免税收来吸引投资者来落地生产，创造经济，也就是所谓的招商引资，达到企业与政府双丰收的局面，这是最优化的一种方案。还有一种方案目的性不是很强，延长纳税的时间，毕竟一个企业的资金是否雄厚，看得是这个企业的流动资金的多少，俗话说的好“钱多好办事”，手头的流动资金多了，能做的事情就很多。就生产型企业来说，工厂需要压货，原材料的量需要提前购置，这需要一大部分钱，如果能在减少税收的情况下，将上缴税款延后，那么这一部分的钱就可用来购置原材料，减少企业的压力和负担。但税收也不可一而再再而三的延期，必须规定时限，上缴税收。

    最后，税收筹划的择优性要强，相比之下一些大城市的资源比较多，无论做什么生意都比较便利。但一些落后地区虽然经济实力比不上，但国家为了缩小贫富差距，相对性的给一些地区一些优惠政策，吸引更多的投资商来投资，带动当地的经济发展，达到双赢的局面。这些政策里就包括免除3年或者5年的税收，甚至连场地也可以免费出租，对一些投资者而言，这么大的优惠力度能使企业节省一大笔开支，争先恐后的做出择优的选择，以投入最小化的成本，获得高收益的回报。

    （二）税收筹划的必要性

    税收是政府获得财政收入的必要手段，政府在行使权力的同时也要履行自己的义务，企业出于对利益的追求的同时自然就少不了向政府部门上税，政府给予企业短期的优惠政策，招商引资，长时间以后自然要收取回报。税收筹划短期来说使财政收入降低，但降到了企业的压力，有更多的资金来发展经济;但长远的来看，可以获取更大的利益。因此，税收筹划的重要性至关重要。

    二、结束语

    税收筹划在政府和企业之间起着关键的连接作用，短期来说效益企业，长远来看服务政府，达到双赢的目的。总的来说，在法律允许的范围内，税收筹划是企业发展的前提，更是政府招商引资的重要实施方案，政府及时调整税收方案，不但企业自身得到发展，而且也能带动当地经济的发展。

    参考文献：

    [1]吴延嘉.中小企业税收筹划中涉税风险与规避探究[J].中國管理信息化，2019，22（05）：28-29.