中国中小企业融资困境法律对策研究

    段建宇　刘添

    摘 要：随着我国市场经济体制改革的不断深入，中小企业作为我国经济发展的一股重要力量在促进国民经济增长、推动企业科技创新、提升劳动就业率和增加国家财政收入等方面的巨大贡献已不可小视。然而，在实际发展过程中的“融资缺口”却使得中小企业的发展壮大困难重重。主要原因在于为促进中小企业发展而出台的各项法律及政策尚未形成完善体系，配套法规及规定尚有缺失。为化解中小企业融资难题，建议加快制定《中小企业法》，以及与此相配套的《中小企业融资管理办法》、《中小企业信用担保管理办法》、《中小企业税收优惠条例》等相关管理办法与实施细则。

    关键词：中小企业；融资困境；立法现状；法律对策

    一、我国中小企业发展现状

    1.我国中小企业在国民经济中的重要地位

    在我国市场经济体制改革不断深入的今天，中小企业能够及时调整其产品或服务结构，适应不断变化的市场发展需求，及时形成新的经济增长点。据调查，截止去年（2012年）年底，中小企业在我国企业总数中所占比例达到98.9%，创造最终产品与服务价值占GDP的62.7%，所创下并上缴的税收占49.7%，提供城镇劳动就业岗位占76%以上，实现了发明专利与产品研发与更新80%以上。由此可见，我国中小企业在国民经济中举足轻重的历史作用。除此之外，21世纪是“知识经济时代”、“信息经济时代”，在这样一个经济全球化的大背景下，我国中小企业充分发挥其灵活性特点努力做大、做强，努力成长为具有国际竞争力的企业将是我国参与全球化经济竞争与合作的重要途径。

    2.我国中小企业的融资困境

    企业的融资过程就是资源的配置过程。资源配置是指通过各种要素投入进行的有机组合来最大限度地减少宏观经济浪费和实现社会福利的最大化。现阶段，我国中小企业融资主要是用于企业购货资金周转、扩大生产规模、新产品研发与技术更新。但是中小企业在进行上述发展壮大行为过程中遇到了制约性的难题，就是无法获得足够资金，“目前我国中小企业从银行等金融机构通过正规渠道取得的贷款只占其资金需求的20%”。由此可见，中小企业的融资困境已经成为制约其发展壮大的最大“瓶颈”，要充分挖掘出我国中小企业的潜能并充分实现其在国民经发展过程中的重要作用就必须及时解决其融资难题，拓宽中小企业融资渠道，实现其长足发展。

    二、我国中小企业融资困境成因分析

    我国中小企业融资困难存在着诸多的历史的与现实的原因，既有中小企业自身所固有的缺陷，也存在辅助中小企业的外部措施的缺失，既有经济上的成因，也存在法律制度设计的不足。综合来看，造成我国中小企业发展壮大受制于融资困境的原因主要有：

    1.我国中小企业产权尚不明，法律适用困难重重

    自改革开放以来，随着我国市场经济体制不断改革深入，中小企业作为一股新兴的经济力量得到迅猛发展，但是仍有相当一部分中小企业在企业制度改革更新上严重滞后。虽然有不少中小企业已经按照我国《公司法》的规定从过去家族式的经营方式过渡到了现代企业管理模式，但是这种改革并不彻底，至今仍有不少家族式经营的企业存在。家族式的经营方式使得企业的所有权相对集中，所有权与经营权的分离不彻底，权限尚不明确，这就导致很多中小企业在市场经济发展过程中遇有问题时无法及时正确适用法律手段解决问题。

    2.我国中小企业信用担保体制尚不健全

    信用担保体制设计出来就是为了解决我国中小企业抵押担保困难的问题，但这种制度设计并未得到良好有效地施行。根据我国目前《商业银行法》的规定，“除经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，却能偿还贷款的，可以不提供担保的情况之外，借款人在借款时应当提供担保。”但现实的情况是，中小企业刚刚起步，为扩大生产规模、周转购货资金、实现产品研发更新急需资金却依现有资产尚无法提供有效抵押。由此，中小企业向其他有担保能力的担保人寻求担保便成为唯一选择。

    3.我国中小企业发展的立法及配套法律制度尚不完善

    在市场经济体制改革过程中，为了推进我国中小企业的发展，我国已经先后出台了《中小企业促进法》、《贷款通则》、“新三十六条”等法律法规和政策。但是，这些法律措施和法规政策只是停留在宣传层面，付诸实践的效果并不理想。 从本质上说，这些法律法规或政策只是起着对政府承担其职责的催促作用，是间接作用，并不能实现对我国中小企业融资难题的现实的、直接的起到缓解作用。其次，国家虽然出台了部分法律法规旨在改善我国中小企业的贷款环境和财政支持，但这些政策尚停留在宣传层面，起着鼓励、引导作用，实践中直接作用于中小企业的银行贷款政策、税收减免优惠政策尚未落到实处，原因在于现阶段我国没有与《中小企业促进法》相配套实施的《中小企业融资管理办法》、《中小企业信用担保管理办法》、《中小企业税收优惠条例》等相关管理办法与实施细则。

    三、解决我国中小企业融资难题的法律对策

    1.创立新的法律规制，制定出台《中小企业法》

    法律制度的创立与完善是我国中小企业在发展过程中解决融资难题的现行制度保障，健全的法律制度不仅可以改善我国目前中小企业的发展环境，而且为其拓宽资金来源提供了具体可靠地保障。使得国家政策不再只是停留在引导层面而是在实践中有具体的促进与保障作用。从而使得中小企业解决融资难题也是“有法可依”的。其次，面对着经济全球化的激烈竞争，我国中小企业依靠其自身的灵活性优势有着不可磨灭的贡献与不可小视的作用，化解中小企业融资难题，为其在扩大企业规模、加快新产品的研发更新等发展壮大方面提供资金支持，这也是我国在21世纪的经济时代中占有一席之地的现实需要。制定出台《中华人民共和国中小企业法》是时代的要求，具有现实的紧迫性和可行性。

    2.出台《中华人民共和国中小企业法》应当包含的内容

    （1）法律应当包含专门适用于我国现阶段中小企业特点的信用贷款评价体系和审批手续，对于那些有相当市场经济发展潜力的新兴中小企业，应建立起一套市场潜力评价体系对其发展潜力进行评估，在此基础上制定相对于大中型企业较为简便的审批程序，尽量缩短中小企业资金周转时间，及时为中小企业的后续发展提供资金动力。

    （2）现阶段我国中小企业的融资渠道集中于民间融资，虽然民间融资存在较大的风险，但目前针对中小企业自身力量弱小的缺陷应在即将制定出台的《中小企业法》中对于民间融资方式的合理性予以肯定。法律给予其合理正当的评价将有利于民间融资方式趋向合理化，使其成为解决中小企业融资困境的有力渠道，同时也实现了资本流通，有利于社会资源的优化配置与社会财富的再生长。

    （3）增添有关鼓励中小企业发展的原则性条款，分别设立促进中小企业的具体措施，将二者结合，构建一个完善的推动中小企业发展壮大的法律体系。可以通过列举的方式具体制定几种切实可行的现阶段中小企业的融资渠道。在此条文中列举的融资方式与帮扶主体应该是有阶段性与针对性的，因为社会经济在不断发展变化，随着市场经济体制改革的不断深入，这种列举是无法穷尽中小企业的融资方式的。因此，这里的列举具有阶段性与针对性特征，待中小企业融资难题得到有效化解以后，可以将这部分条文予以更改或部分废止。

    3.制定与《中小企业法》相关管理办法与实施细则

    在《中华人民共和国中小企业法》研究制定出台以后，与之想适应、相配套的具体措施和实施办法也需制定出来并施行。纵观欧美日等发达国家在促进本国中小企业发展的法律政策中，除了有一个统领性质的法律外，还有一系列配套的法律法规。一部基本法的有效施行离不开相配套的相关办法与实施细则的并用，因此我们在现阶段立法过程中可以学习借鉴外国的优秀经验。

    （1）在《中小企业法》出台以后，要制定《中小企业融资管理办法》，通过具体列举的方式表明中小企业可采取的融资渠道。

    （2）制定《中小企业信用担保管理办法》，清理现有的信用担保机构，鼓励新的信用担保机构的设立，完善中小企业信用担保机制，实现信用担保中小企业融资渠道的扩宽。

    （3）制定并实施《中小企业税收优惠条例》，对于给予中小企业的税收优惠在过去的一段时间内众多中小企业表示并未获得实际优惠效益，原因在于法律虽然积极倡导对中小企业实行税收减免优惠，但是需要中小企业满足特定的条件，并经过较长的审批程序，希望通过《条例》可以适当降低中小企业减免税收的门槛，尽量缩短审批程序，以实现资本的快速流通，切实为现阶段我国中小企业的发展壮大提供资金支持。

    四、结语

    在我国社会主义市场经济发展现阶段，中小企业在国民经济中的重要突出性地位已经不可小视，但其在发展过程中遇到的各种问题同样不可小觑，其中融资难已经成为制约中小企业发展的“瓶颈”。本文从法律层面分析了现阶段我国中小企业融资困境的成因，并提出了具有针对性的解决办法，希望在实现中小企业长足发展过程中有所益。

    参考文献：

    [1]陈永奎.民族地区中小企业融资研究[M].民族出版社，2009.

    [2]黄惠平，彭浩东.如何创建良好的中小企业融资的法律环境[J].江苏商论（财政金融版），2007（8）.

    [3]徐荣华.发挥商业保险在中小企信用担保体系重构中的作用[J].宏观经济研究，2008（4）.

    [4]陈德状.以信贷产品创新缓解中小企业融资难题：银创合作 实现共赢[J].中国金融，2007（6）.

    [5]秦艳梅.中小企业融资的特殊性和亟待解决的问题[J].北京工商大学学报（社会科学版），2005（4）.

    [6]刘萍.中国中小企业金融制度调查报告[J].经济导刊，2005（4）.

    [7]宝鸣.中小企业融资难隐含利益交叉[J].经营管理者，2003（3）.

    [8]孟菲，段玉峰.中小企业融资难原因探析[J].企业经济，2003（3）.

    [9]黄飞鸣.着力解决好中小企业融资难的问题[J].经济论坛，2003（5）.

    [10]曾爱青，刘智勇.多方努力 共同营造中小民企融资多赢格局[J].企业研究， 2003（1）.

    [11]方晓霞.中国企业融资：制度变迁与行为分析[M].北京大学出版社，1999.

    [12]中国中小企业发展战略研究课题组.小企业发展需要多层次的金融支持体系[J].宏观经济研究，2000（5）.

    作者简介：段建宇（1992.12- ），女，湖北省恩施，本科在读，研究方向：经济法；刘添（1993.2-），男，湖北省荆门市，本科在读，研究方向：经济法