新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考

    田正

    摘 要：近些年，农商银行经过持续的内部治理，经营情况明显得到改善，逐渐迈向良性发展之路。相较于农商银行的繁荣发展，其内审工作体现得比较落后。文章通过介绍农商银行转型完善内审工作的意义，分析了农商银行内审的基本现状，并详细阐述了农商银行转型优化内审工作的有效途径，以期为有关课题探究提供科学的参考依据。

    关键词：农商银行? 内审工作? 转型优化? 途径

    随着全球经济水平的提高，金融项目也在持续的改革和创新。这种背景下，各大银行也开始尝试转型经营，提出了很多新金融项目与理财工具，通过转型升级来占领大量市场份额。由于针对银行发展而言，需要通过持续的改革和创新，方可更好迎接市场经济的挑战。特别是针对商业银行来讲，其经营发展的根本目的在于获取良好的经济利益，为此，商业银行需要通过改革创新实现综合发展。

    一、新时期农商银行转型优化内审工作的重要性

    新时期，国家加大了对金融服务产业的监督管理力度，加之农商银行自身发展周期很短，遇到的外部及内部局势比较繁琐，因此需要有完善的内控制度，积极应对与防控运营风险，这样才能实现银行的长远发展目标。而且，国家对内审业务质量提出了较高的要求，不稳定性风险较多，银行自身的服务主体以及资信状况不明显，价值同行业竞争环境越来越激烈，实践经验很少，所以需要全面提升内审质量，完善内审内容，扩展内审领域，方可有效将内审结果和农商银行发展相结合，并在激烈的市场环境中获取主动权，推动农商银行以及整个行业的可持续发展。

    二、农商银行内审的基本现状

    审查内控的完善性与合理性是农商银行内审的要点，但是，当前很多农商银行对内审活动并没有引起关注，内审力量弱化，监督水平有限，缺少独立性及权威性，没有发挥出其应有的价值。

    （一）内审目标定位不精准

    当前，农商银行内审活动的定位，依旧以监察监督、查疑纠正为中心，和自律监管机构标准指导作用边界不明确，内审定位依旧停留于低端水平。受到员工分配、部门定位的限制，发展受到限制。内审部门不但要起到监督检查作用，还应当是领导者决策的关键支持部门，将内审结果真正转变成农商银行的经营管理结果，为战略计划的建立和实行提供大量的咨询意见。

    （二）内审缺少独立性

    审计工作开展阶段，独立性是其基础与关键前提。但事实是，当前依旧有很多农商银行未独立设置内审机构，内审机构缺少独立性。有些农商银行内部组织是在董事会下成立了内审委员会，在领导层下建立了内审机构，但是内审机构只是向领导层报告，并不直接接触内审委员会和董事会，内审机构在组织结构中就是领导层管理，地位和其他职能部门一样，没有获得真正含义上的独立，审计中心的功能出现边缘化，内审工作缺少独立性导致监督评估的公正性很难体现。

    （三）管理审计体系不健全

    针对商业银行来讲，内审体系的健全性，是促进审计活动独立开展的关键前提。但经过调查研究显示，商业银行中并无十分健全的管理体系，如此就会极大降低内审效率，不益于审计活动科学发展。由于农商银行内审管理体系不健全，导致银行业务出现错误与审计纰漏，这些针对银行内审管理来说是十分不利的，而且还会极大影响到农商银行管理工作。为此，针对农商银行管理内审体系不健全问题，需要采用科学的措施来处理，改善内部审计的现状，进而推动农商银行的全面发展。

    （四）内审内部不完整、信息化程度偏低

    现如今农商银行内审要点主要集中在业务办理的合法合规性、会计核算的标准性等层面，对内控工作、风险防控、绩效考评、薪资分配等环节的内审监督力度薄弱，未充分利用现代信息化系统创建智能化、网络化的监督管理体制，内审效能很低，审计时间偏长，内审效能没有充分发挥。

    三、新时期农商银行转型完善内审工作的途径

    农商银行需要转型优化内审工作，可以尝试从内审目标定位、角色调换、职能加强、范畴拓展、资源分配、审计结果转换等方面展开分析：

    （一）内审目标定位

    农商银行内审目标定位的转型优化，应当从以“查疑纠错”为主变成以“保障防范”为主。通过审计工作防范、揭露与抵抗风险，增强“免疫力”，保障农商银行的长远稳定经营，必须通过农商银行高层领导负责推进、各级领导者积极配合实现。

    （二）内审角色调换

    权、责、利相统一农商银行正常开展内审活动的重要基础。内审性质决策着内审员工的基本责任，其权利与利益要通过完善的公司治理得到。当前，有些农商银行中的内审者正是因为缺少实质以及形式的独立性而不能进行审计工作。农商银行中内审角色调换，表示要在行政地位方面赋予内审者以独立的身份，由此保障内审工作的独立性与权威性。

    （三）内审职能加强

    就农商银行经营发展来看，尽管监督依旧是其内审的重要职能，但要前移内审监督关口，体现审计的防范性与前瞻性。在内审方式上要采用更为规范、前沿以及和国家接轨的措施，在内审时限方面应从原来的完全事后审查合理转换成更利于预防与化解困境的事前、事中审查。在审计办法上应积极采取出现失误概率不高的信息化技术，以满足农商银行的经营需求。

    （四）内审范畴拓展

    传统的农商银行内审活动，以业务办理及会计核算的规范性审查为主，审计的核心是被审计者是否有违规和舞弊现象。事实上，内审还要对其经营政策的贯彻落实状况、各级管理者的绩效、内控过程的协调状况、各项管理机制与各种工作流程有无得到贯彻执行加强监督。通过以上工作的开展，促使农商银行提升战略决策的合理性与战略实施效率，提升运营管理质量、经济利润以及风险防控水平，逐步优化公司治理，充分发挥出内审的作用。

    （五）内审资源分配

    完善内审资源分配是内审活动转型升级的基础保证，此处的资源不仅包含劳动力、实物资金，还要包含管理权限以及技术等资源。高素质劳动力的到位是内审活动正常开展的重要推动力，实物资金属于内审活动有效进行的物质依托，合理的管理權限就是内审人员促进农商银行各职能部门积极配合的有效途径，基于技术资源能够提高内审效果与效率，促使内审活动在深度、广度以及力度上得到提升，完善内审资源是保证农商银行内审活动总体转型优化目标实现的核心。

    （六）内审结果转换

    目前，内审活动开展不力的关键原因还是因为审计者的专业水平及素质没有跟上时代发展趋势，在劳动力配备、资源分配、资金扶持、技术支持等层面还有很多问题，对于内审结果的应用没有展开深入思考与全面实行，造成内审活动流于形式，为此需要注重资源科学配置，合理使用现代信息化系统不断提升内审监督效率，加强服务指导的落脚点，注重风险彻底排查，把内审结果和农商银行整体经营相结合，从而发挥出应有的价值。

    四、结束语

    综上所述，新常态下，农商银行转型优化内审工作是大势所趋，应当根据银行发展情况精准定位，并建立科学的策略，注重与整改弱化环节，这样方可充分发挥出内审作用，促进农商银行的长远发展。

    参考文献：

    [1]白国庆.新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考[J].中国市场，2018（11）：44+46.

    [2]刘振兴.新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考[J].现代经济信息，2017（23）：270.