如何强化企业资金管理

    摘 要：资金是企业生存和发展的必备要素，能否合理的运用资金直接关系到企业的生死存亡。无论是作为维持企业日常运作的现金和营运资金，还是长期投资，资金都是企业经营的基础，因而如何强化企业资金管理成为了企业可持续发展管理中的重中之重。只有发掘出管理资金的重点，合理运用安排资金，科学控制资金流流向，运用科学的方式降低运营成本，才能使企业更好更快的发展下去。

    关键词：强化；资金；管理

    资金流的流畅与及时性往往被中小企业所忽视。2011年温州数十个中小民企因无法偿还高利贷倒闭，导致了温州民贷危机的出现。其中的大多数企业并不是出现了生产、销售、结构、管理控制等其他问题，而是因为资金链出现了无法挽救的断裂从而倒闭。财务管理是企业管理的最重要部分，而资金管理又是财务管理的基础，所以让企业的资金链能持续运行的重点就是强化企业管理，建立财务管理部门，聘请专业人员管理企业资金流向，制定资金流动计划，规范资金管理制度。

    一、管理好应收账款是资金管理的第一步，也是资金管理的重要一步

    生产型企业的资金流动可以简单的概括为两个方向：一是在得到收入之前的实实在在的投资，一是销售产品和服务盈利而带来的收入。在运营过程中，收入与支出在时间上很难匹配。企业为了增加利润而扩大销售，从而产生大量的赊销，但支付原材料的费用又是必须的。顾客的延迟付款很可能会导致资金流断裂，毁掉一个可以经营下去的企业。因此，应收账款的管理是资金管理的第一步，也是资金管理的重要一步。有些企业忽略了对应收账款的管理，没有专业的管理部门和专业的管理人员，缺乏有效率的管理制度，所有的账款都是管理层“一脚踢”，杂乱无章；有些企业只看到眼前的利益，甚至在没有清楚了解市场动向和清楚调查顾客资信程度的情况下贸然销售产品，导致坏账增加，企业资金流流动不畅，断裂，甚至倒闭。企业在进行资金管理时，必须要严格管理应收账款，及时发现问题采取对策，加快货币资金回笼，确保企业再生产所需的资金。

    二、科学高效的控制应付账款，为企业资金良性发展打好基础

    生产型企业在作为供应商的同时，自身也是客户，所以与自己的供应商打下良好的关系基础尤为重要。企业可以通过谈判获得更为有优势的供应商合同，延长付款期限，节省资金，为盈利性的长期良好的供应商合作关系打下结实的基础；还可以战术性地通过现代金融服务项目比如银行承兑汇票，保理，信用证等来改变现金流支出时间以确保企业资金充裕。

    三、向员工灌输资金管理意识，建立员工资金管理制度，为企业资金管理机制的建立提供一个良好的环境氛围

    企业资金效益和企业全体员工的利益之间有着千丝万缕的联系。为了企业的更好的发展，为了加强企业资金的管理力度，为了建立一个更好更强大的资金管理体系，应做好以下两点：

    1.向全体员工灌输资金管理意识，建立起员工资金管理制度。员工对企业来说永远是重要的，没有劳动的输入，就不可能进行生产。企业的发展由员工推动，员工的利益源于企业的发展。资金管理不单单是关乎于财务部门，更是关乎于整个企业的全体员工。在企业强化其资金管理制度的同时，必须要把这种资金管理的意识和机制一级级下传，落实到企业中的每个员工身上，让全体员工共同努力推动资金机制的发展，让资金机制真正的为企业服务。

    2.肯定资金管理对企业存在和发展的重要作用力。为能更好的调动全体员工的积极性，自觉地管理资金，共同推动企业资金管理制度的发展，共同享受科学的企业资金管理制度所带来的效益，企业必须肯定资金管理对企业存在和发展的重要作用力，保证资金管理制度能在一个良好的环境中成长，满足企业对资金的实际需要。资金管理在企业管理中有自己的独特性，在管理资金的过程中，必须既要保证资金本身的安全，又必须要科学的利用资金，保证资金用到实处，让企业用最小的成本获得最大的利润，为企业带来更大的发展。企业若能正确处理好资金的来源、集中和分配这三者的关系，就等于抓住了资金管理的命脉。

    四、强化资金的分类管理，编写资金收支计划，建立科学健全有效率的企业资金管理制度

    市场的不确定因素，生产经营的复杂性和企业家的过度乐观都会导致资金流向不规范化，“拆东墙补西墙”的状况屡见不鲜。为此，企业必须强化资金的分类管理，编写资金收支计划，保证资金流的流畅，保证资金使用的合理性，从而实现企业的可持续发展。企业资金管理制度则是实现这个预算计划的平台，它能让资金的分类管理和资金收支计划得到更好的实现，落到实处。

    1.随着社会的发展，不断的完善更新资金管理制度。企业的资金调动，统一由财务管理部门主管和管理层领导审批，经由批准才能执行。由于资金的独特性，其安全是企业合理运用的大前提。为了确保资金能够安全并且被合理运用，企业必须建立其内部的资金管理制度，保证资金能够按照预先的计划为企业所用，能够在企业可以控制的范围内流动。

    2.设立并不断完善资金管理会议制度。在企业的例行会议的前提上，管理层必须通过定期或不定期的资金管理会议清楚了解企业的资金的动向，并且根据市场动态等需求进行资金的分配调动。这样才能保证资金在企业内外流动时的安全，并能更好的使资金涌向企业的发展大方向，推动企业的发展。

    3.设立资金分级管理制度。在资金管理的过程中，企业应该要考虑资金的分级管理问题。要把资金用尽其用，企业必须保证资金首先能够满足日常运营需要，又要在不影响企业发展的前提下，进行投资再利用，最有效率的去运用资金，用最低的成本来获得最大的利润。企业必须把设立资金分级管理制度放在资金管理制度中的重要位置，从根本上提高资金管理的整体效益，让企业得到最大的利益。

    五、把理论知识运用到实际上，采用有效的措施，了解资金流向，合理运用资金，提高资金利用率，促进企业不断发展

    1.快速清欠，组织资金收入。资金必须优先运用到企业重点发展的项目和紧急项目上，对新开发的工程项目拨款必须及时到位。企业在经营的过程中总会存在欠债的情况，提高企业清欠的能力也在企业资金管理的范畴之内。企业必须着眼于各种债务，重视清欠工作和新开发的工程拨款，从多个角度出发，未雨绸缪。

    2.减少非生产性的预算，降低成本，提高企业整体效益。企业想要得到利润最大化，就必须要减低成本，保证非生产性的支出在合理的范畴之内，这样才能提高企业的整体效益，把资金用在实处。生产性支出占资金的比例越大，企业就越能获利。企业必须在资金管理过程中不断努力减少非生产性支出。

    六、科学筹资、谨慎投资，规避风险

    在得到顾客的收入之前需要实实在在的投资来建立运营系统。因此，筹资是所有企业资金活动的第一步，是资金经营管理的大前提。筹资活动为企业筹集了日常生产的所需资金，企业运用这些资金才能正常的进行经营，从而获利。而投资则是一种使企业获利的活动，也可以为企业筹资并创造利润。投资有风险，企业必须进行各种风险评估，从而选择一个最佳的决策方案进行投资，合理规避财务风险。

    筹资和投资都是企业必不可少的活动。企业必须科学筹资，谨慎投资，根据市场的动向、企业的发展大方向和企业的现状进行筹资和投资。

    七、资金集中管理再分配，提升资金利用率

    资金集中管理再分配就是集中存在于各单位的资金，再进行分配的过程。把资金的使用权限集中在企业的资金管理部门，用于解决资金管理无效、资金流不畅、资金利用率低下等问题，并且可以集中各部门的闲散资金，整合资金，让资金资源成为企业的规模优势，顺势减少各项项目成本，提升资金利用率。

    八、结论

    通过以上的分析可以知道，企业的资金流必须永久处于良性循环中，才能保证企业的顺利经营，才能推动企业的发展。所以，企业必须从根本开始，从基层开始，建立资金管理的全民意识，从而建立起健全完善的企业资金管理制度，充分发挥资金管理“管家”的作用，控制好，安排好资金的流向，设立不易断裂的资金链，构成完善的资金管理体系，让企业能够高效地运用资金，让企业得到更好更快的发展。

    参考文献：

    [1]范晓蓉.关于企业加强流动资金管理的理论思考[J].会计之友（中），2011（6）.

    [2]武晓虹.论企业资金管理与风险防范[J].商场现代化，2010（10）.

    [3]王勇.企业资金管理中存在的问题及对策[J].企业界，2010（2）.

    [4]中华会计网校编著.高级会计实务[M].北京：经济科学出版社，2012.

    作者简介：胡轶琳（1984.07- ），汉，北京，南开大学，金融学，硕士（在读），普睿司曼（中国）投资有限公司