企业财务风险预警体系的构建研究

    胡小艺

    摘 要：为保证企业的正常生产经营和企业目标的实现，企业必须建立有效的财务预警系统。一个能够及时预防和化解危机的科学的企业财务预警系统，为企业有利的商业决策提供了有益的帮助。在对企业财务预警系统进行研究的基础上，指出如何构建有效的财务预警系统，分析当前企业财务预警系统应用中存在的问题，并提出一些对策和建议，从而有效利用财务预警系统，具有一定的现实意义。

    关键词：财务风险? 财务预警? 预警系统

    一、引言

    过去的全球金融危机证明，即使是最优秀的国际公司也必须不断监测其财务状况以及与之合作的公司的财务状况。全球化进程导致了商业环境中复杂的关系网络的出现，在市场经济中，这意味着影响实体财务状况的现象的复杂性和不确定性增加。即使在繁荣时期，任何公司都无法确定其未来。从2008年下半年开始的全球金融危机导致全球破产危险公司数量大幅增加，全球公司破产风险的总体增加使人们越来越意识到需要实施为企业提供财务风险预警的方法，因此，需要检测早期的警告信号，管理者在危机后续阶段准备和应对的时间就越多。

    二、企业建立财务风险预警体系的意义

    财务部门提供的数据能够准确反映企业当前的经济状况，企业相关管理人员可以根据信息进行下一步的业务战略研究。由财务部门提供。同时，企业相关管理人员可以对财务报告进行分析，分析企业人员的工作状态及其给企业带来的好处。它可以根据企业员工的特点进行调整。财务信息是人事部门调整工作岗位的重要辅助信息。在大数据时代的背景下，企业内部的各种信息可以汇集在一起 ，但大数据提供的信息并不准确，企业是有效的、正确地做出决策将直接影响着企业融资带来风险高低。面对这样的金融风险，如何处理以及何时处理是关键。因此，有必要建立健全的财务风险预警系统，帮助企业判断数据风险，提高企业在大数据时代应对金融风险的能力，促进企业的快速发展，并占据市场经济的一席之地。通过建立和完善企业财务风险预警系统，可以帮助企业解决市场经济发展中出现的各种风险。灵活处理企业内外的风险或潜在风险;有利于提高企业的财务管理能力，保证为企业经济发展提供的所有财务信息的正确性和有效性;可以监督企业资金流动，为其风险提供预警机制，一旦资金出现问题，企业可以在第一时间发现或预防金融风险，帮助企业在最短的时间内应对金融风险，并提出解决问题风险最小的解决方案，最大限度地降低公司可能遇到的风险和损失，并最大限度地提高经济效益。

    三、我国企业财务预警系统构建的瓶颈

    （一）企业缺乏预警意识

    目前我国大部分企业业务处于快速发展时期，公司发展迅速，但相应的财务预警系统建设滞后。尽管有些公司已经建立了财务预警系统，但在实际应用过程中仍然存在很多局限性，主要体现在：一方面，中国宏观经济总体发展趋势越来越好，许多企业发展迅速，许多行业的盈利能力普遍较高，因此，大多数企业的风险防范意识不强，管理者、决策者以及基层员工缺乏积极使用和关注财务预警系统的动力;另一方面，我国大多数企业在财务预警系统的研究和应用中仍处于较低水平阶段，财务预警系统对企业的贡献难以得到充分体现，这与缺乏相关财务预警系统在决策和管理中的应用意识密切相关。

    （二）缺乏有针对性的预警模型

    从企业的角度来看，合格的预警系统应该能够根据企业的实际情况为管理者提供准确及时的预警信息。金融风险预警系统模型应根据不同企业的不同特点和需求，以发展其针对性和可操作性。但是，如今，许多上市公司的财务风险预警系统严重脱离了上市公司的实际情况，预警模型的准确性较低，难以保证企业财务风险预警信息的真实性，准确性。

    四、企业财务风险预警体系构建与发展战略

    （一）培养财务风险意识

    风险防范和预警意识是成功实施财务预警系统的前提，因此企业员工尤其是管理者应不断增强财务预警风险意识，提高风险水平管理。金融风险存在于金融业务的各个方面，任何环节的失败都可能导致金融风险，因此，企业应积极开展风险规避和预防，以提高整体风险水平。企业财务人员应在整个财务工作中保持风险防范理念，始终对潜在的金融危机保持清醒的认识和高度警惕，掌握风险的发生和变异，估计金融风险的可能影响，加强风险防范意识，控制财务风险，做出正确的财务决策。

    （二）建立和完善预警系统

    财务预警模型的预测准确性受多种因素的影响。美国，日本等国家有很多关于财务预警模型应用的成功案例。企业应在考虑和分析行业环境和企业自身特点的基础上，积极借鉴已成功开发和应用的国外财务预警系统，进一步完善企业财务预警模型及其整合创新。企业应确保财务预警模型的普遍适用性，同时还应提高其预测准确性。因此，企业需要进一步研究和开发自己的专业模型，并定期评估其有效性，掌握财务预警模型的有效性和准确性。企业应根据评价指标的变化，改进和更新模型，关注评价指标，预测潜在风险，有效采取预防措施，防范金融危机。因此，企业应该重点关注以下几个方面的问题：

    （1）推进财务部门管理方法，以数据概念为基础，创新、完善财务管理新模式。随着信息时代的到来，数据在企业的发展中起着越来越重要的作用，控制和掌握数据的人更有可能在市场竞争中胜出。企业发展的方方面面都离不开信息和数据，因此企业的财务风险预警体系，应该在数据的基础上构建，整合企业财务数据，关注市场动向数据，并通过科学的数据分类和整理进一步优化财务风险体系。

    （2）企业应促进财务管理中数据管理工具的良好运用，在财务管理的过程中，基于财务管理组织体系，促进财务内部明确职能分工;通过在企业管理和管理过程中很好地利用信息技术，管理模式以更加符合先进技术发展的形式得到改进，企业的管理机制和管理工作是更科学合理。

    （三）预警系统和管理系统有效结合，推动内部信息沟通

    财务预警系统必须基于大量信息，这需要将财务预警系统与管理信息系统相结合。脱离了信息和数据的支撑的财务风险预警体系，无法准测预测市场的动向与变化，更谈不上对企业可能面临的风险做出预警。财务预警系统能够从相对开放的信息库中准确获取企业的业务信息，提供全面的，准确及时地为财务预警系统提供财务信息，以便更好地预测企业财务风险，进而有效控制风险。

    在信息化的经济时代，企业各部门之间的联系紧密，沟通相对较强。为确保链的完整性，有必要在整个管理过程中整合风险意识，推动信息技术改进风险预警机制并对其进行智能化。在通过辅助手段不断改善财务管理的同时，对相应设施的建设要求也较高，目前，企业管理形式出现了新一轮创新，通过建立和完善相应的管理平台，整合和沟通内部信息和外部信息，有效提高市场竞争力。

    参考文献：

    [1]彭艷露.企业财务风险管理框架及预警指标体系的构建[J].企业研究， 2014 （6） ：108-110.