新税制改革对企业涉税业务的影响

    卢宁

    【摘 要】 本文通过深入分析研究新税制改革对企业涉税业务的影响，提出了新形势税收治理环境下，企业如何加强财务管理人员职业素养，提升管理水平;如何预控税收风险，确保税收安全;如何利用税收优惠，促进企业发展;如何明确市场主体，加强与政府沟通，为企业树立自信，在公平的竞争环境中脱颖而出提供助力。希望这篇文章能给广大企业财务管理人员一些借鉴和思考。

    【关健词】 新税制 改革 企业 涉税业务 影响 举措

    引 言

    大数据指标对比，税务机关监管力度更强，企业应配备素质较高的专业税务会计，及时了解最新财税法规政策，帮助企业降低税务风险、提高遵从法律法规意识，为企业提供有价值的税务数据分析、合理的纳税筹划发挥作用;充分利用税收优惠政策助力企业发展，提高企业盈利能力;发挥市场主体作用，为企业逐步成为品牌运作质量高的现代化企业提供广阔发展空间，这就是本文写作的初衷。

    一 新税制改革的意义

    新《方案》的实施，使政府在重点领域和经济发展的关健环节的职能和职责更加明确，依法治理，经济得以高质量发展。新税制改革，使税收的内在功能作用充分发挥，对调控、影响、监督经济发展意义重大，主要体现在以下几个方面：

    1 、制定统一标准 建立公平竞争。之前，为促进区域经济发展，地方政府招商引资时会以税收优惠等举措吸引更多的企业，对引进的企业在地税的征管上差异较大，没有做到真正的税制统一，因而企业的税收成本不同，造成了企业间的恶性竞争。国地税机构合并，规范统一并缩小了地区差异，维护了税收征收体制的公平性。

    2.简化办税程序、提升征管效率。新税务系统给广大纳税人带来了极大便利，避免了过去国地税两部门相互推责，办税程序更流畅，使纳税人有了更強的获得感。

    3、大数据指标对比 监管力度加强。以往，税收征管系统不统一，企业的税收信息不能全覆盖。一些企业存在故意少缴或不缴税款，无法有效及时监管。国地税合并后，税务机关可以将企业的所有税种的纳税信息进行对比分析。一方面，税收信息更清晰，税收环境更公平，减少了执法的随意性;另一方面，对企业的合规性要求更高，警示企业应提高守法意识。

    4 、科学减税降费、增添改革活力。2019年3月以来，政府接连出台很多税优政策，内容包括小微企业普惠性减税措施、降低增值降税率和增加进项抵扣、降低社保费率等，减税红利是普惠的、广泛的、全行业都有所受益。

    以增值税为例，此次16%税率、10%两档税率均下调。此次降税率距最近一次降税政策公布实施不足一年，对深化改革，促进“稳金融”、“稳投资”等工作具有重要作用。显示了国家对经济调控的信心和决心。

    二 新形势税收治理环境下企业举措

    1 配备专业人员，提升管理水平。随着金税三期、大数据、云计算等一系列征管措施相继出台，会计人员的职业风险增大，对财务人员提出更高要求。企业应对各类经济指标、风险提示信息进行分析，及时发现税源异常变动情况，根据日常经济活动进行规范化管理、设立专业的税务会计岗位及税收管理的队伍，将合同、发票、缴税单据、各税种台帐做好统一管理，及时了解最新财税法规政策，降低税务风险、提高守法意识，为企业提供有价值的税务数据分析、合理的纳税筹划发挥作用。

    2 预控企业税收风险，确保税收安全。在纳税方面要进行税务自查，及时发现涉税隐患。定期进行税务风险自查、做好涉税调整，善于运用法律手段维护企业的权益。

    国地税合并及“金三”系统的运行，使税务征收机关能够对企业的全部税收信息进行信息共享和有效监管，企业必须从源头及流程做好税务信息管理，才能合法合规，不惧税务部门稽查。

    3 明确市场主体，加强与政府沟通。新税制改革，不能仅仅局限于机构合并。对于我公司这样的政府投融资平台，经营目的就是为了公益性和基础性项目融资、建设，还款来源主要是财政支付的购买服务。2017年5月，财政部发出严禁借政府购买服务名义违规举债进行工程建设的通知，阻断了地方财政对投融资平台公司的资金供应。财政资金不足，企业仍需进一步发挥市场主体在社会公共服务中提供的作用，提高公共服务质量和社会供给化水平，只能通过发债等方式来解决。平台公司通过举债融资筹集发展资金，对地方基础设施建设发挥了积极作用，但也因此产生了不少政府隐性债务，积累了很大的金融风险。中央将加大市政基础设施等投资力度，为我单位逐步成为品牌运作质量高的现代化企业提供了广阔发展空间，同时也存在一些发展和风险之间的矛盾问题，主要有两点：

    （1）地方财政资金不足支付购买公共服务，投融资平台公司难以为继，机构运转困难，地方财政应尽快出台新的公共购买服务的有关办法，明确每年新增的财政支出计划，先做年度预算、中期规划，安排足额资金，防范化解风险;

    （2）国税地税合并后，地方收入骤减，中央和地方的收入如何分配，对地方又怎么弥补这部分收入，支持地方经济发展？笔者认为：一是增加中央对区域的补偿规模;二是尽快制定中央、地方收入划分改革方案，使财政资金用得其所;三是应当继续降低行政规费等负担，为企业进一步减负。以上述几种方式减少地方的财政压力和负担，从而理顺、解决政府与融资平台关系，使融资平台公司举债融资更加合规，促进其在社会公共服务中更好地发挥市场主体作用。

    综上，税制改革顺应新时期发展的需要，统计数据更全面，纳税信息更透明，涉税政策更普惠，营商环境更积极，企业如何乘着新时代的东风，树立自信，在公平的竞争环境中有所作为，这将是企业探索研究的命题。

    【参考文献】

    [1] 国地税专题三：国地税合并企业怎样应对[j]互联网资源2018.链接：http：//wemedia.ifeng.com/72371095/wmedia.shtml

    [2] 关于推进融资平台公司转型发展的意见的通知[j].互联网资源 2018链接：http：//www.sohu.com/a/242044988_740743l