浅析水利建筑企业的纳税筹划

    刘秋彦

    摘 要：纳税向来就是企业和公民应尽的义务，也是国家的主要财政收入来源，而纳税筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以提供效益为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地进行合理纳税。

    关键词：建筑企业? 合理纳税筹划

    随着时代的进步，社会经济水平的提升，建筑企业也得到了进一步发展，同时企业间的竞争也日益激烈。为了提升在市场中的地位，需要确保企业的经济效益。因此，在企业发展中，不仅要对企业经营模式进行完善，而且还要合理的进行纳税筹划，降低交税金额，可以使税收负担最小化，提升企业经济利益。

    一、利用优惠政策进行合理筹划

    水是人们生活中必不可少的一部分，对人们生产与生活都产生了重要影响，而且水利建筑企业有些工程还属于一项公共事业。因此，国家不仅对其高度重视，而且还出台了很多优惠政策，为其发展提供了有利条件。为了有效的进行合理筹划，在实际工作中，必须要对相关政策进行充分的了解，在此基础上，可在投资、融资环节中，对相应政策进行充分的利用，不仅可以充分发挥政策的优势，为企业发展创造良好环境，而且还能在一定程度上减免税收，降低企业压力，减少运营成本，促使水利建筑企业可以获得更多的经济利益，增强自身实力，提高竞争力。

    二、成本计算纳税筹划

    在水利建筑施工企业合理纳税筹划中，成本计算筹划是最常用的一种方式，主要是通过对企业成本费用项目的组合与核算，获取最佳值，使其在不需要纳税或者少纳税的范围内。为了充分发挥该方法的作用，首先，需要对存货的记价方法进行科学合理的选择。现阶段，该方法有很多种。例如，移动平均法、加权平均法、个别记价法等。这就需要根据企业特点与工程的实际情况，选择与之相适应的方法。与此同时，在成本计算纳税筹划时，为了提升纳税的有效性，还需要对多方面因素进行充分考慮。如，物价的波动、当前的税收环境等，这样才能更顺利的进行合理缴税，保证水利建筑企业的经济效益。其次，在成本计算缴税过程中，折旧计算是最关键的环节，对最终的缴税效果具有直接影响。在实际折旧计算中，对其计算方式进行科学、合理的选择是十分必要的。一般来说，在会计工作中，比较常用的折旧计算方法主要有以下几种，分别是双倍余额减法、年限法、年数总和法、产量法。虽然每种计算方法都有各自的优点，但是对于水利建筑企业而言，运用年限平均法进行折旧计算，可以大大提升计算结果的合理性，有利于去确保企业所缴纳的税是最少、最轻的，对企业经济效益提高具有重要意义。

    三、租赁经营纳税筹划

    租赁经营也是水利建筑企业合理税收筹划的一种重要方式，该方式不管是对承租人还是出租方都是有利的。因此，在实际缴税中，可以对该方式进行合理的利用。首先，对于出租方而言，不仅能够获取一定的租金，而且与承租人是关联企业时，还可以按照低税负进行纳税，这样可以有效减少纳税的负担。同样，租赁经营纳税筹划对承租人也是有好处的，租金缴纳会提升企业的成本，虽然降低了企业的经济利润，但是也使其税额大大降低，可以快速达到合理筹划的目的，对水利建筑企业经济效益提高具有一定的促进作用，同时也为其长远发展奠定了良好的基础。

    四、筹资方案纳税筹划

    该方法主要是指利用先进的筹资技术使水利建筑企业税负减少的方式，应用该筹划方法时，主要需要做好两个环节的工作，一是对企业筹资渠道进行科学合理的选择。如，发行债券和股票、金融机构信贷资金、企业内部集资等，选择合适的投资渠道，不仅有利于促进企业快速发展，使纳税利润规模降低，而且还能大大降低水利建筑企业的税负。尤其是应用企业之间拆借方式时，其避税效果更加明显，能够让企业获得纳税上的最大好处。二是根据企业发展情况，选择合理的支付本息方式。做好这两方面的工作，可以有效降低企业的税负，成功的筹划，为企业可持续发展创造良好的环境，进而可提升企业竞争实力。

    五、结束语

    总而言之，合理筹划对水利建筑企业经济效益的提高具有重要意义，因此企业在进行纳税规划时，要注意合理纳税方式的应用。在企业运营与发展中，不仅可以采用筹资方案筹划法、成本计算筹划法，而且还可以应用租赁经营和优惠政策进行筹划，这样既能保证其筹划在合法范围内，又能减少税收，保证企业经济利益。

    参考文献：

    [1]池玉香.关于施工企业税务筹划问题的几点思考[J].财经界（学术版），2016（05）：313.

    [2]郑凌，刘敏.论水利水电施工企业的合理避税策略[J].现代商贸工业，2010（12）：141.