浅议地勘单位营运资金管理

    靳云珍

    摘 要：近年来，受煤炭经济环境影响，地勘单位的资金严重缺乏，不能满足地勘单位持续健康发展。本文从地勘单位营运资金管理的意义出发，结合地勘单位营运资金的现状，从资金管理意识和合同履约缺陷两个方面解析，指出营运资金管理的对策：提高管理意识;实现会计转型;严格合同管理及加强应收账款管理。

    关键词：地勘单位? 营运资金? 管理

    一、地勘单位营运资金管理的意义

    （一）营运资金管理是提高核心竞争力的必要保障

    深化事业单位改革事关全局，地勘单位也面临着转制，转制后的地勘单位应提高核心竞争力，核心竞争力是指能为单位带来竞争优势的资源和能力，提高核心竞争力应重点关注对市场有价值，与单位的竞争对手相比有优势，很难被模仿和复制。而要实现这些要素和条件，承揽技术先进、规模较大的项目，就需有先进的设备、精湛的技术和高素质的人才，就需充足的营运资金来保障，若营运资金供应缺乏，则巧妇难为无米之炊，提高地勘单位的核心竞争力就成了画饼充饥，纸上谈兵，可见，营运资金管理是提高核心竞争力的必要保障。

    （二）营运资金管理是财务管理的核心

    财务管理的目标是确定资本配置合理和使用有效，最终提高市场的核心竞争力，实现单位的收益最大化，而财务管理的核心是资金管理，营运资金管理又是地勘单位的资金管理的重中之重。地勘单位的资金管理是地勘单位开展专项业务和生产经营活动的必要保证，营运资金始终是一项必须高度重视的资产，地勘单位只有统筹地整体把控资金，合理籌集资金，量力而行安排资金，有效地使用资金，才能实现资金的规模效益，实现资金积累，防范财务风险，保证地勘单位持续稳定地发展。

    二、地勘单位营运资金管理的现状分析

    （一）地勘单位财务收益与现金净流入严重脱节

    地勘单位的财务收益与现金净流入存在很大差异，一方面存在较高的财务收益负担着较大数额的所得税;另一方面因现金净流入很小，过度的资金紧张，账面资金不足以支付税金等资金链几乎断裂的现象时有发生。

    （二）营运资金的缺失制约了地勘单位的发展

    由于资金的严重缺乏，极少的现金流只能保证基本的生产和生活的需要，无法为地勘生产配置相应的设备，只能用现有的设备来完成高难度的地勘工程项目，甚至已承揽的规模较大，工期紧迫的项目，也可能因为设备的落后，不能按时保质完成;由于资金的严重缺乏，不能满足人员日益增长的工资和福利的待遇，致使大量专业技术人员流失;由于资金的严重缺乏，资金证明金额不足，无法参与大型的工程项目的投标;如此恶性循环，市场竞争力丧失，制约了地勘单位的发展。

    （三）营运资金管理意识淡薄

    地勘单位多数属于事业单位，事业单位的性质也养成了地勘单位的短期行为，对营运资金的管理重视不够，在煤炭市场持续下行，地勘市场竞争日趋激烈、资金面紧缩时期，没有与时俱进，综合考虑社会因数、经济环境和税务监管等外部市场的影响，也没有立足自身、结合体制模式、行业特性、项目流程、财务状况等内部因素的影响，来进行进行营运资金的管理，从而营运资金体外循环、应收账款高企不下、现金流量地位维持，急需资金不能及时支付。

    （四）合同履约缺陷形成资金链断裂

    地勘单位在作为乙方签订施工合同中，虽然预付款支付、进度款支付和尾款结算、违约责任等条款内容面面俱到，但在进行工程项目施工时，甲方却迟迟不按合同条款支付预付款，地勘单位不得不垫支人工费、材料费和青苗赔偿费等全部费用，以前煤炭市场经济高潮，还能延期支付工程价款。目前煤炭市场经济疲软，市场竞争激烈，在承揽项目时，地勘单位作为乙方，不垫付资金揽不到项目会失去市场竞争力，即使承揽了项目，也是大量的资金垫付，因各种原因工程期限长，结算周期长，迟迟不能结算，即使对方确认了债权并挂账也多数不全额结算，好的项目也不过结算30%-50%的价款，而不好的项目，则长期挂账，形成长期的具有很大潜在风险的债权，但委托方又多是多年的合作单位或是有影响力的集团公司，地勘单位又不适合提起诉讼去维权，长期得不到资金回笼，形成资金链断裂。

    三、营运资金管理的对策

    （一）强化地勘单位的营运资金管理意识

    要实现地勘单位的整体发展平稳运营，提升地勘单位的核心竞争力，必须保证营运资金的有序流动和安全充足，优化合理配置营运资金，强化营运资金管理意识。让全员从思想上认知营运资金管理是地勘单位健康有序发展，完善自我提升的必经渠道，不断贯彻加强营运资金管理意识。从全局性、流动性和安全性出发，进行营运资金集中性管理，认真梳理业务关系、合理配置资金额度、从资金筹集、资金预算、资金配置、资金运用、绩效评价全流程对营运资金进行集中控制，规避风险;从物资采购、工程施工、工程结算、债权催收全链条对资金的计划编制、申请事由、审批权限、支付程序等进行全方位的风险管控，对大额资金支付业务，应当实行集体决策或联签制度，任何个人不得进行单独决策或改变集体决策，防范贪污、侵占和挪用的风险;财务部门应进行资金运营情况分析，及时掌握资金流向、资金管理的执行动态和结果，对发生的重大资金变动事项及时报告，建立资金预警报告制度，保持资金流动的均衡性，以防资金链断裂，保证地勘单位资金运转高效安全。

    （二）实现由财务会计向管理会计的转变

    地勘单位适应新时代新使命的要求，实现由财务会计向管理会计的转变。地勘单位应鼓励会计人员抓住机会，系统学习管理会计知识，不断自我完善，自我提升，实现职业价值，适应会计转型。在实际工作中，运用管理会计的知识，结合地勘单位发展战略、预算管理、成本管理、营运管理、投融资管理、风险控制、绩效考评等多个领域，从实际出发，全面了解地勘单位所处的内外部环境因素、相关价值链环节及工程生命周期的业务流程，向领导层和管理层提供决策需要的信息，真正做到事前、事中和事后的全过程营运资金管理。

    （三）严格合同管理，实现现金净流入

    地勘单位的经济业务事项都围绕着合同而进行，而合同的订立、履行、登记、变更和纠纷处理等方面的管理直接关系到地勘单位的营运资金管理，加强合同管理，有助于增强营运资金的管理。合同管理应与预算管理和资金管理相结合，合同订立前，应充分了解合同主体的主体资格、信用状况、履约能力和是否存在重大疏漏和欺诈等有关内容，对资信状况欠缺，市场影响力小的业务，为减少风险可以考虑舍弃;对资信状况良好，市场影响力大，多年合作的老客户，金额较大的，对单位有重大影响的合同实行单位领导和相关职能部门集体研究并确定合同会审部门，进行分头会审把关;在合同签订后，对于不影响工期进度的，应待对方预付款到位后再行组织施工，变被动垫支为主动筹款;在合同履行過程中，和对方进行密切接触沟通，随工程的进度及时和委托方办理工程进度款的结算，减少地勘单位垫支工程款的额度，缓解资金困难。因政策调整，市场变化等客观因素已经或可能导致地勘单位利益受损，经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除合同;合同项目施工完毕后，积极主动进行评审及验收工作，及时结算价款，实现项目自身现金净流入。

    （四）加强应收账款管理

    应收账款的管理应建立有效可行的债权清欠激励办法积极催收。对未确认的应收账款，施工部门应及时和相关部门协调，在项目结束时及时结算开票，进行账外债权的确认;对于已确认的应收账款，每季度要对应收账款余额列出分户清单，据此建立分部门、分项目、分客户的多维度应收账款台账，确定牵头部门和协调配合部门并指定专人负责按期进行函证及催收;根据函证所掌握的客户经营情况、资金情况、市场影响力情况和信用调查，进行账龄分析、客户信用分析，市场影响力分析。针对账龄较长，金额较大，市场影响力小，合作前景不大的客户和有债务重组、破产等迹象的客户要立即落实相应措施，必要时可以付诸法律程序。在确实急需资金的情况下，在保理成本合算的情况下，地勘单位应结合资本市场的变化，综合借助金融银行等金融平台，通过无追索权的应收账款的保理方式，转移债权的风险，加速营运资金的回笼，减少财务风险的发生。

    四、结束语

    综上所述，随着事业单位的改革发展，地勘单位应深层次，多角度分析营运资金现状，与时俱进，提高资金管理意识，实现会计转型，多维度，多方式加强营运资金管理，防范财务风险，提高核心竞争力，进一步促进地勘单位有序健康发展。

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