探析商业银行内部审计信息化建设

    杨波

    摘 要：本文针对商业银行内部审计信息化建设一题展开了研究，提出了几点改进建议，其中包括构建科学统一的内审信息化体系、提升内审系统的共享能力、打造多功能内审信息系统以及完善基础建设，促进信息化推广。

    关键词：商业银行? 内部审计? 信息化

    一、信息化技术在商业银行内部审计工作中的重要性

    首先，国民经济在最近几年来的发展速度一直在不断加快，商业银行的经营規模与资产规模也在随之增加，业务量在短时间内暴增，则会以变化尤其体现在发达城市中。与快速发展形影不离的是愈发激烈的竞争环境，商业银行不得不顺应市场需要来不断推出新的金融产品与服务，这就造成了有限审计资源与暴增业务量之间的矛盾，直接影响到商业银行的内部审计质量。

    其次，截止到目前为止，我国商业银行的业务信息基本实现了电子化，这对传统类型的内部审计工作模式提出了极大挑战。尤其是在最近两年，网络银行、自助银行的大范围普及，让商业银行需要重新调整内部审计工作方式，彻底颠覆了传统审计线索。

    二、加强商业银行内部审计信息化建设的措施建议

    （一）构建科学统一的内审信息化体系

    商业银行开展内部审细信息化建设工作的目标应是促进可持续目标的顺利实现，通过信息化技术的加入，内部审计的管理方式、工作程序以及审计质量均会有所提高，同时还会对审计人员的工作观念、责任意识带来潜移默化的影响。基于此，在日后的工作中，商业银行需要从以下几个步骤进行，制定出一套科学、统一、完善的内审信息化体系。

    首先，商业银行要了解自身的经营现状，根据经营目标中的具体要求来设计内部审计信息化的建设规划，同时将目标进行细化分解，将其落实到各个部门的个人身上;其次，商业银行需要进一步规划好内部审计信息化的建设工作内容，分别从系统规划、人员管理、数据安全、资料存储以及考核激励等各个方面来加强规范，同时还要虚心学习国内外优秀商业银行的具体做法，认清自身优势劣势的同时保证内部审计质量。

    （二）提升内审系统的共享能力

    由于受到客观条件的影响，商业银行现有的内部审计系统中仍然存在着很多薄弱之处，无法将所有系统都与监控流程相互关联，因此遗留下了一部分信息孤岛。目前，我国商业银行的审计系统软件所针对的业务类型主要包括信用卡、储蓄账户、电子银行以及信贷业务等等，由于仍然存在部分空白业务，因此影响到了审计功能信息化建设工作的顺利开展。为此，商业银行应当重视这一问题，整合现有资源来突破信息孤岛，不断加强银行内审系统的共享能力，彻底挣脱信息割裂障碍的桎梏。商业银行需要尽快构建跨区域、跨业务、跨监管的信息管理系统，兼顾到不同的风险视角，尽快打造出一个高渗透能力、高共享能力的信息集市。

    （三）打造多功能内审信息系统

    无论是信息获取、信息整合，还是后续的信息分析工作，都需要在信息系统内才能够得以实现。基于此，商业银行需要尽快完成如下三类信息系统的建设工作：首先，用于审计工作的综合管理系统。主要负责的工作位资源配置、任务实施、成果管理以及文档存储，需要全面保证审计质量的同时辅助风险评估工作;其次，数据整合系统。数据整合系统主要完成的是数据处理工作，需要保证信息采集、传输以及工作的自动化运行，为内部审计工作的正常运作提供完善的数据支持;最后，风险预警系统。对于商业银行来说，经营风险可以来自各个层面的各个方向，因此风险预警系统需要完成的是具体的风险分析与风险预警工作。通过对内部审计部门的工作状况展开实时监测，得出风险监测趋势，而后设置具体的风险监控指标、预警指标等，将可能出现业务风险带来的负面影响降到最低。

    （四）完善基础建设，促进信息化推广

    归根结底来看，审计信息化是新时代中的新生事物，因此对于商业银行而言，仍然处于初级践行阶段，难免会存在着一些操作不规范的问题。日后的工作中，可以尝试从如下几个方面来开展工作，逐步完善基础建设，为内部审计信息化建设打好基础。

    首先，要结合现阶段的工作开展情况来强化制度建设，在必要时加大对基础实施建设的投入力度，根据具体的工作需要来增加审计服务器数量、电子设备数量等;其次，要不断完善机构体系，实施自上而下的管理体制，面向社会扩招优秀审计人才，为审计部门增加新鲜血液。

    参考文献：

    [1]雷蕙宇，曹延华.商业银行内部审计信息化建设的探索与思考[J].区域金融研究，2014.

    [2]赵艳平.提升商业银行内部审计信息化的研究[J].中外企业家，2013.