资金集中管理存在的常见问题及建议
张剑锋
摘要：在企业财务管理中，资金管理是其核心内容，国内外大量的实践案例表明资金集中管理是企业有效的资金管理方式。本文将以Y集团作为研究对象，先对相关的概念进行阐述和分析，并对该集团资金集中管理的手段进行总结，剖析该集团在资金集中管理方面存在的问题，并努力尝试解决这些问题。希望通过本文的研究，不仅能促进该集团战略发展目标的实现，还能够对同行业其他企业资金集中管理提供一些借鉴和参考。
关键词：集团企业 资金 集中管理 常见问题 有效建议
中图分类号：F275 文献标识码：A
随着全球经济一体化发展的加速，我国市场经济也得到了快速发展，更多的企业不仅仅在规模上得到了扩大，在质量效益、发展速度等方面也得到了快速提升，很多企业逐渐开始向大型企业集团的方向发展，并且凭借其强大的资金优势、复杂的组织结构，成为我国社会主义市场经济发展的核心力量。虽然各企业经营范围和业务各不相同，但是他们的目标只有一个：以实现企业利润最大化作为经营宗旨。随着集团企业规模的不断扩大，其组织结构越来越复杂，这在无形中加大了企业集团的管理难度，从而导致企业集团资金管理中出现了诸多问题，如：集团的成员单位开立了多头账户、账外资金循环数量庞大、集团资源被严重浪费、各项财务费用逐年攀升。因此，提倡企业必须制定出符合自身发展和要求的资金管理模式，这对促进企业集团战略规划和战略目标的实现有着非常重要的意义。
1 相关概念阐述
1.1企业集团
企业集团主要是以大型企业集团作为中心，以若干个在资本或技术上支持的企业作为外层密切相联系的企业组织，并通过人事控制、商务协商、产权安排等多层面关系形成的一种企业之间的纽带关系，最终形成一种较为稳定的多层次组织。
1.2资金集中管理
企业集团的资金管理主要是指将集团内部的存量资金都汇总到总公司，由总公司统一进行管理，当下属单位出现资金需求时可以向总部提交预算报告，经总部审核后再将资金划拨到下属单位的账户中，同时对下属单位资金运用过程进行严格、动态化监控和管理。资金集中管理模式大大提升了资金的使用效率，有效降低了资金使用成本，合理规避了财务风险，充分发挥了资金的最大效益。
1.3资金集中管理的基本原则
企业进行资金集中管理和统筹安排必须严格遵循一定的原则，同时企业集团的组织体系一定要尽量避免出现管理层次重叠、管理效率低下的问题。这就需要企业资金管理必须得到管理层的高度重视和支持，并在具体实施的过程中不断监督。企业集团总部应根据科学的管理方法制定财务管理制度、探究更为清晰的工作流程，并严格遵循灵活性、效益性、集中性、利益最大化、紧紧抓住合适时机的基本原则。
1.4企业集团资金集中管理的意义
1.4.1能够有效降低企业集团的资金成本，提高资金使用效率
现代企业集团利用资金管理的手段能够从宏观的高度对企业的内部成员是否科学实施生产经营过程进行指导，企业集团各成员单位之间是一种密切联系、相互独立的关系，资金是维系这种关系的关键环节，因此，资金的使用情况将直接对集团企业的整体发展带来影响。随着现代信息技术的飞速发展，随着网络技术的迅速普及，集团企业不再采用以往的传统方式，而是根据现代企业管理理论对内部各成员企业进行集中管理，这种管理模式大大改善了企业集团的运作状况。在先进的信息技术支撑下，企业集团可以通过各种先进的信息技术、通讯技术、网络技术对各成员单位的资金使用情况进行实时、动态、有效的监控。而且对于企业的不同下属单位，能够通过内部网络进行资金的结算与划拨，从而更为充分地实现对资金的有效利用。另外，集团企业各成员单位之间的资金划转不再需要银行，有效降低了中间费用、提升了资金的运转效率。
1.4.2能够有效降低资金风险的发生，提升企业财务决策能力
一般而言，企业财务风险主要是由于出现错误的业務决策和员工在管控资金过程中形成的道德风险而引发的。集团企业下属单位对资金都拥有控制权，这就导致各集团企业的总部很难对相关企业资金运作状况进行准确把握，对其财务状况更是无从知晓，长此下去，集团总部就不能根据实际情况对资金进行合理调配，增加了集团企业的财务风险。随着经济的发展和企业所面临环境的不断变化，大部分集团的管理者已经认识到资金管理的重要性，并采取了一系列有效的内部控制措施。在资金集中管理中，集团企业构建了完善的、科学的企业责任制度。在这些制度的保障下，集团企业能够站在全局出发对资金进行合理管控和调配，从而有效避免了财务风险的发生。
1.4.3能够有效提升企业信息化管理能力
发达的网络技术和系统使得跨行业、跨地区大集团中实施资金集中管理更有保障。企业集团在构建资金集中管理系统时，始终遵循高起点规划、高安全保障的基本思路，特别是在系统所涵盖的业务全面性方面做出了贡献。企业资金集中管理网络系统实现了现金流的高度集中、核算信息流的无缝对接，在该网络系统中涵盖了系统数据管理、权限管理、流程管理等多个不同的模块和业务流程，这些模块和业务流程涉及集团企业的全部管理内容，从而对集团总部进一步强化资金集中管控、保证资金的安全运行奠定了基础。
2 Y集团公司资金集中管理现状分析
2.1 Y集团公司情况介绍
Y集团公司于2006年正式开始启动资金集中管理模式。经过十年的努力与发展，该集团公司的资金集中体系整体运行状况良好，有效提升了该集团公司内部资金的使用效率，减少了集团财务费用的发生，有效增强了集团总部对下属各企业的资金管控效果，合理规避了资金风险的发生。从整体上看，Y集团公司经过十年的发展已经基本上实现了当初制定的资金集中管理的目标。但是，透过现象看本质，在经过对Y集团公司的深入分析后发现，在资金集中管理运行过程中也暴露出一些问题，还存在一定改善的空间。下面笔者将针对Y集团公司在资金集中管理中的现状及存在的问题进行剖析。
2.2 Y集团公司资金集中管理现状
长期以来，Y集团公司为了能够促进其子公司的發展、尽快适应市场环境变化的要求，一直采用的是资金分散管理的模式。2006年，为了进一步提升集团整体资金使用效率，该集团公司采用资金集中管理模式。随着集团企业全球化战略、多元化发展战略的实施，该集团经营规模逐渐扩大，还承接了很多国际业务，集团内部的组织层次越来越复杂，集团的资金链被拉长。虽然该集团在同行业中的资金集中管理建设方面处于前列，但是还无法同西方经济发达国家在资金管理方面领先的大型集团相比。该集团资金集中管理系统已经运行了十年，在一定程度上提高了集团总部的决策速度和效率，大大降低了日常运行的资金成本，有效提升了员工的工作效率，但在运行过程中也暴露出一些不足。
2.3 Y集团公司资金集中管理中存在的问题
2.3.1缺乏完善的资金集中管理制度
科学而严谨的资金集中管理制度是保证资金集中管理工作顺利实施的政策依据，更是集团企业对资金进行归集和调度的有效保障，还是企业集团财务管理制度中的重要内容。完善的资金集中管理制度将对集团企业的资金管理业务进行有效监督的同时促进资金管理效率的提升。但是，就目前Y集团公司的现状来看，该集团所制定的资金管理制度太过简单、笼统，随着集团的发展、经营规模的扩大，并未根据环境的变化及时完善和修订资金管理制度，再加之缺乏风险防范和评估机制，该制度已经无法充分发挥应有的指导和控制作用。如：该制度中并未明确具体的资金管理机构，而是由集团的财务部门统一负责；通过对该集团企业制度内容的探究后发现，该集团并未完全引入现代企业较为成熟的管理制度体系，在资金管理制度方面缺乏精细化，特别是一些资金集中管理业务的流程在权限的划分、操作流程的规范化、管理职责的界定等方面还不完善。
2.3.2缺乏完善的资金集中管理流程
第一，账户管理分散现象严重。该集团并未真正将账户集中管理工作落到实处，根本无法达到资金集中管理的要求和目的。自实行资金集中管理后该集团各账户中的资金流量除了风险保证金账户、税户等处于冻结状态的专项资金不能随意进行支配外，其余的资金流出都得到了有效控制。但是，各成员企业的一般结算账户资金流量仍较大，有的成员企业年平均资金流入量高达30亿元左右。
第二，资金的支出方式、流程的设置存在不合理性。Y集团公司实行的是支出账户限额管理的方式，每周支出额度内的资金支付不会受到限制，而企业对外支付的大额资金需要进行审批，但是，在实际运行中，各成员企业为了规避审批流程而对大额资金进行拆分，而总公司层面无法对这一问题进行有效监控。
第三，并未将具有高风险的票据资产纳入到集中管理中。
第四，应收账款及存货周转率较低。Y集团公司在每年末都会大量结算收入，从而造成该集团企业在年底的应收账款金额较大，多年来形成的无动态的应收账款占用了大量的流动资金，严重影响了集团企业的资金整体周转状况。
2.3.3缺乏灵活的资金集中管理计划
通过对Y集团公司资金集中管理计划、资金执行数据的了解与分析后发现，该集团企业的管理层、资金管理人员、财务人员都普遍认为该集团的资金计划管理效果不尽如人意，很难达到对企业费用控制的目的，也无法对本企业的全面预算起到辅助性作用，如：资金计划考核方式过于简单，出现了资金计划与资金执行相脱节的问题；每周的资金使用计划过于繁琐；资金计划周期缺乏弹性；资金预算编制方式滞后。
2.3.4缺乏先进的资金集中管理信息化建设
目前该集团公司资金集中管理信息化建设缺乏先进性。如：资金系统模块较为单一。迄今为止，该集团公司并未构建高效和安全的、专业化的资金集中管理平台，而只是在该企业“生产经营管理系统”中设定的资金管理模块进行简单的资金计划的上报、大额支出的审批，该系统缺乏精细化，并未实现与资金决策系统、资金预算系统、资金风险预警机制的无缝链接，从而导致财务信息传递速度缓慢、财务分析能力匮乏。再如：该系统存在较大的操作风险。在该集团下属成员企业中，由于领导层普遍不重视资金集中管理工作，而是将系统线上的审批交付给经办人员一手操作，从而增加了操作风险与管理风险。
3 有效解决企业集团资金集中管理问题的对策
3.1加强集团企业内部治理结构的完善
随着我国集团企业资金集中管理的不断深入实施，站在集团企业整体发展的高度来看，有效提升了资金的使用效率、合理防范了财务风险的发生；但是如果站在集团企业各成员单位角度来看，在执行资金集中管理中将带来工作量的增加、资金使用审批程序的繁琐、资金管理权限被削弱等现实问题。这些资金集中管理执行中存在的问题严重挫伤了企业集团各成员单位的工作积极性，对今后在集团企业中深入实施资金集中管理工作的执行带来了困难。因此，这就要求集团企业必须尽快完善内部治理结构，为资金集中管理的实施提供组织保障。如：Y集团公司的资金集中管理应该由公司总会计师负责，在公司上下实行密切协作，并严格遵照企业资金集中管理的职责分工，做到恪尽职守、各司其职、积极配合、明确职责、相互监督，以此来保证资金集中管理体系的正常运行。
3.2提升集团企业财务团队的综合能力
基层企业实施资金集中管理，要求必须培育和引进一批资金集中管理人才。如：Y集团公司可以通过猎头公司面向社会聘请专业人才；加强对资金集中管理人才的培训、考核与激励，从而为集团企业资金集中管理提供人力资源建设保障。
3.3加强对资金使用的监督与考核
一是构建完善的内部审计机制。Y集团公司应尽快建立完善的内部审计控制机构，并通过对专业人才的引进提升内部审计人员的综合素养。二是构建资金集中专项稽核制度。如：实现对资金管理的专项稽核，检查资金支付手续是否符合三重一大的管理规定，检查固定资产投资是否占用了生产资金。三是加强考核。通过绩效考核的方式将资金的使用与监督管理与员工的奖金挂钩。
3.4构建以风险防范为主要目的的财务资金控制体系
这就要求集团企业必须加强内部控制，建立科学的、合理的监管机制，合理规避和防范各种风险的发生。作为集团企业应该高度重视财务管理工作的重要性，并针对现状构建相应的财务控制体系，加强各成员单位的内部控制意识、风险防范意识，并做好事前控制工作，将各种风险和恶性事件发生的可能性降到企业集团能够承受的范围内，特别是必须加强对资金的严格把控，防患于未然。
3.5通过全面预算管理实现对资金的集中管控
为了能够尽快实现集团的战略目标，集团企业必须进一步加强财务预算管理工作，通过全面预算管理的顺利、严格实施降低企业财务风险的发生。由于目前一部分集团企业在进行预算管理时存在主观臆断的现象，导致一些管控机制与实际情况相背离，因此，各集团企业必须从自身内部做起加强全面预算管理，在企业内部构建全方位、立体化的全面預算管理体系。
3.6加大集团企业资金信息化管理平台的构建
这就要求集团企业必须尽快优化资金集中管理信息平台，使集团企业的信息流、资金流、业务流的协调同步发展。通过资金集中管理信息平台中的不同模块，实现对资金信息的全面、实时监控，实现对企业内外部资金的有效调剂和融通，实现对资金的预算、审批、支付流程的全面控制。
综上所述，随着我国经济的不断发展，产业结构转型升级已经成为必然趋势。资金管理作为集团企业财务管理中的核心问题，作为保证企业生存与发展的强大动力，必须加强资金管理，提升资金管理水平，为促进企业的发展奠定基础。
参考文献：
[1] 扈鑫.当前形势下企业资金管理的现状及改善建议[J].投资理财，2015（3）：4- 6.
[2] 张琪.基于影响企业资金集中管理关键因素的分析[J].北京：中国市场，2014（52）：48- 49.
[3] 庄艳.企业集团资金集中管理问题探析[J].管理，2016（18）：12-15.
[4] 刘志鹏.资金管理的学问[J].管理，2016（8）：22- 24.
[5] 朱丽颖.探讨集团企业资金集中管理模式选择与运用[J].财经界（学术版），2016（16）：36- 38.
[6] 徐昊.集团企业资金集中管理问题分析及优化建议[J].财会学习，2016（16）：31- 35.
摘要：在企业财务管理中，资金管理是其核心内容，国内外大量的实践案例表明资金集中管理是企业有效的资金管理方式。本文将以Y集团作为研究对象，先对相关的概念进行阐述和分析，并对该集团资金集中管理的手段进行总结，剖析该集团在资金集中管理方面存在的问题，并努力尝试解决这些问题。希望通过本文的研究，不仅能促进该集团战略发展目标的实现，还能够对同行业其他企业资金集中管理提供一些借鉴和参考。
关键词：集团企业 资金 集中管理 常见问题 有效建议
中图分类号：F275 文献标识码：A
随着全球经济一体化发展的加速，我国市场经济也得到了快速发展，更多的企业不仅仅在规模上得到了扩大，在质量效益、发展速度等方面也得到了快速提升，很多企业逐渐开始向大型企业集团的方向发展，并且凭借其强大的资金优势、复杂的组织结构，成为我国社会主义市场经济发展的核心力量。虽然各企业经营范围和业务各不相同，但是他们的目标只有一个：以实现企业利润最大化作为经营宗旨。随着集团企业规模的不断扩大，其组织结构越来越复杂，这在无形中加大了企业集团的管理难度，从而导致企业集团资金管理中出现了诸多问题，如：集团的成员单位开立了多头账户、账外资金循环数量庞大、集团资源被严重浪费、各项财务费用逐年攀升。因此，提倡企业必须制定出符合自身发展和要求的资金管理模式，这对促进企业集团战略规划和战略目标的实现有着非常重要的意义。
1 相关概念阐述
1.1企业集团
企业集团主要是以大型企业集团作为中心，以若干个在资本或技术上支持的企业作为外层密切相联系的企业组织，并通过人事控制、商务协商、产权安排等多层面关系形成的一种企业之间的纽带关系，最终形成一种较为稳定的多层次组织。
1.2资金集中管理
企业集团的资金管理主要是指将集团内部的存量资金都汇总到总公司，由总公司统一进行管理，当下属单位出现资金需求时可以向总部提交预算报告，经总部审核后再将资金划拨到下属单位的账户中，同时对下属单位资金运用过程进行严格、动态化监控和管理。资金集中管理模式大大提升了资金的使用效率，有效降低了资金使用成本，合理规避了财务风险，充分发挥了资金的最大效益。
1.3资金集中管理的基本原则
企业进行资金集中管理和统筹安排必须严格遵循一定的原则，同时企业集团的组织体系一定要尽量避免出现管理层次重叠、管理效率低下的问题。这就需要企业资金管理必须得到管理层的高度重视和支持，并在具体实施的过程中不断监督。企业集团总部应根据科学的管理方法制定财务管理制度、探究更为清晰的工作流程，并严格遵循灵活性、效益性、集中性、利益最大化、紧紧抓住合适时机的基本原则。
1.4企业集团资金集中管理的意义
1.4.1能够有效降低企业集团的资金成本，提高资金使用效率
现代企业集团利用资金管理的手段能够从宏观的高度对企业的内部成员是否科学实施生产经营过程进行指导，企业集团各成员单位之间是一种密切联系、相互独立的关系，资金是维系这种关系的关键环节，因此，资金的使用情况将直接对集团企业的整体发展带来影响。随着现代信息技术的飞速发展，随着网络技术的迅速普及，集团企业不再采用以往的传统方式，而是根据现代企业管理理论对内部各成员企业进行集中管理，这种管理模式大大改善了企业集团的运作状况。在先进的信息技术支撑下，企业集团可以通过各种先进的信息技术、通讯技术、网络技术对各成员单位的资金使用情况进行实时、动态、有效的监控。而且对于企业的不同下属单位，能够通过内部网络进行资金的结算与划拨，从而更为充分地实现对资金的有效利用。另外，集团企业各成员单位之间的资金划转不再需要银行，有效降低了中间费用、提升了资金的运转效率。
1.4.2能够有效降低资金风险的发生，提升企业财务决策能力
一般而言，企业财务风险主要是由于出现错误的业務决策和员工在管控资金过程中形成的道德风险而引发的。集团企业下属单位对资金都拥有控制权，这就导致各集团企业的总部很难对相关企业资金运作状况进行准确把握，对其财务状况更是无从知晓，长此下去，集团总部就不能根据实际情况对资金进行合理调配，增加了集团企业的财务风险。随着经济的发展和企业所面临环境的不断变化，大部分集团的管理者已经认识到资金管理的重要性，并采取了一系列有效的内部控制措施。在资金集中管理中，集团企业构建了完善的、科学的企业责任制度。在这些制度的保障下，集团企业能够站在全局出发对资金进行合理管控和调配，从而有效避免了财务风险的发生。
1.4.3能够有效提升企业信息化管理能力
发达的网络技术和系统使得跨行业、跨地区大集团中实施资金集中管理更有保障。企业集团在构建资金集中管理系统时，始终遵循高起点规划、高安全保障的基本思路，特别是在系统所涵盖的业务全面性方面做出了贡献。企业资金集中管理网络系统实现了现金流的高度集中、核算信息流的无缝对接，在该网络系统中涵盖了系统数据管理、权限管理、流程管理等多个不同的模块和业务流程，这些模块和业务流程涉及集团企业的全部管理内容，从而对集团总部进一步强化资金集中管控、保证资金的安全运行奠定了基础。
2 Y集团公司资金集中管理现状分析
2.1 Y集团公司情况介绍
Y集团公司于2006年正式开始启动资金集中管理模式。经过十年的努力与发展，该集团公司的资金集中体系整体运行状况良好，有效提升了该集团公司内部资金的使用效率，减少了集团财务费用的发生，有效增强了集团总部对下属各企业的资金管控效果，合理规避了资金风险的发生。从整体上看，Y集团公司经过十年的发展已经基本上实现了当初制定的资金集中管理的目标。但是，透过现象看本质，在经过对Y集团公司的深入分析后发现，在资金集中管理运行过程中也暴露出一些问题，还存在一定改善的空间。下面笔者将针对Y集团公司在资金集中管理中的现状及存在的问题进行剖析。
2.2 Y集团公司资金集中管理现状
长期以来，Y集团公司为了能够促进其子公司的發展、尽快适应市场环境变化的要求，一直采用的是资金分散管理的模式。2006年，为了进一步提升集团整体资金使用效率，该集团公司采用资金集中管理模式。随着集团企业全球化战略、多元化发展战略的实施，该集团经营规模逐渐扩大，还承接了很多国际业务，集团内部的组织层次越来越复杂，集团的资金链被拉长。虽然该集团在同行业中的资金集中管理建设方面处于前列，但是还无法同西方经济发达国家在资金管理方面领先的大型集团相比。该集团资金集中管理系统已经运行了十年，在一定程度上提高了集团总部的决策速度和效率，大大降低了日常运行的资金成本，有效提升了员工的工作效率，但在运行过程中也暴露出一些不足。
2.3 Y集团公司资金集中管理中存在的问题
2.3.1缺乏完善的资金集中管理制度
科学而严谨的资金集中管理制度是保证资金集中管理工作顺利实施的政策依据，更是集团企业对资金进行归集和调度的有效保障，还是企业集团财务管理制度中的重要内容。完善的资金集中管理制度将对集团企业的资金管理业务进行有效监督的同时促进资金管理效率的提升。但是，就目前Y集团公司的现状来看，该集团所制定的资金管理制度太过简单、笼统，随着集团的发展、经营规模的扩大，并未根据环境的变化及时完善和修订资金管理制度，再加之缺乏风险防范和评估机制，该制度已经无法充分发挥应有的指导和控制作用。如：该制度中并未明确具体的资金管理机构，而是由集团的财务部门统一负责；通过对该集团企业制度内容的探究后发现，该集团并未完全引入现代企业较为成熟的管理制度体系，在资金管理制度方面缺乏精细化，特别是一些资金集中管理业务的流程在权限的划分、操作流程的规范化、管理职责的界定等方面还不完善。
2.3.2缺乏完善的资金集中管理流程
第一，账户管理分散现象严重。该集团并未真正将账户集中管理工作落到实处，根本无法达到资金集中管理的要求和目的。自实行资金集中管理后该集团各账户中的资金流量除了风险保证金账户、税户等处于冻结状态的专项资金不能随意进行支配外，其余的资金流出都得到了有效控制。但是，各成员企业的一般结算账户资金流量仍较大，有的成员企业年平均资金流入量高达30亿元左右。
第二，资金的支出方式、流程的设置存在不合理性。Y集团公司实行的是支出账户限额管理的方式，每周支出额度内的资金支付不会受到限制，而企业对外支付的大额资金需要进行审批，但是，在实际运行中，各成员企业为了规避审批流程而对大额资金进行拆分，而总公司层面无法对这一问题进行有效监控。
第三，并未将具有高风险的票据资产纳入到集中管理中。
第四，应收账款及存货周转率较低。Y集团公司在每年末都会大量结算收入，从而造成该集团企业在年底的应收账款金额较大，多年来形成的无动态的应收账款占用了大量的流动资金，严重影响了集团企业的资金整体周转状况。
2.3.3缺乏灵活的资金集中管理计划
通过对Y集团公司资金集中管理计划、资金执行数据的了解与分析后发现，该集团企业的管理层、资金管理人员、财务人员都普遍认为该集团的资金计划管理效果不尽如人意，很难达到对企业费用控制的目的，也无法对本企业的全面预算起到辅助性作用，如：资金计划考核方式过于简单，出现了资金计划与资金执行相脱节的问题；每周的资金使用计划过于繁琐；资金计划周期缺乏弹性；资金预算编制方式滞后。
2.3.4缺乏先进的资金集中管理信息化建设
目前该集团公司资金集中管理信息化建设缺乏先进性。如：资金系统模块较为单一。迄今为止，该集团公司并未构建高效和安全的、专业化的资金集中管理平台，而只是在该企业“生产经营管理系统”中设定的资金管理模块进行简单的资金计划的上报、大额支出的审批，该系统缺乏精细化，并未实现与资金决策系统、资金预算系统、资金风险预警机制的无缝链接，从而导致财务信息传递速度缓慢、财务分析能力匮乏。再如：该系统存在较大的操作风险。在该集团下属成员企业中，由于领导层普遍不重视资金集中管理工作，而是将系统线上的审批交付给经办人员一手操作，从而增加了操作风险与管理风险。
3 有效解决企业集团资金集中管理问题的对策
3.1加强集团企业内部治理结构的完善
随着我国集团企业资金集中管理的不断深入实施，站在集团企业整体发展的高度来看，有效提升了资金的使用效率、合理防范了财务风险的发生；但是如果站在集团企业各成员单位角度来看，在执行资金集中管理中将带来工作量的增加、资金使用审批程序的繁琐、资金管理权限被削弱等现实问题。这些资金集中管理执行中存在的问题严重挫伤了企业集团各成员单位的工作积极性，对今后在集团企业中深入实施资金集中管理工作的执行带来了困难。因此，这就要求集团企业必须尽快完善内部治理结构，为资金集中管理的实施提供组织保障。如：Y集团公司的资金集中管理应该由公司总会计师负责，在公司上下实行密切协作，并严格遵照企业资金集中管理的职责分工，做到恪尽职守、各司其职、积极配合、明确职责、相互监督，以此来保证资金集中管理体系的正常运行。
3.2提升集团企业财务团队的综合能力
基层企业实施资金集中管理，要求必须培育和引进一批资金集中管理人才。如：Y集团公司可以通过猎头公司面向社会聘请专业人才；加强对资金集中管理人才的培训、考核与激励，从而为集团企业资金集中管理提供人力资源建设保障。
3.3加强对资金使用的监督与考核
一是构建完善的内部审计机制。Y集团公司应尽快建立完善的内部审计控制机构，并通过对专业人才的引进提升内部审计人员的综合素养。二是构建资金集中专项稽核制度。如：实现对资金管理的专项稽核，检查资金支付手续是否符合三重一大的管理规定，检查固定资产投资是否占用了生产资金。三是加强考核。通过绩效考核的方式将资金的使用与监督管理与员工的奖金挂钩。
3.4构建以风险防范为主要目的的财务资金控制体系
这就要求集团企业必须加强内部控制，建立科学的、合理的监管机制，合理规避和防范各种风险的发生。作为集团企业应该高度重视财务管理工作的重要性，并针对现状构建相应的财务控制体系，加强各成员单位的内部控制意识、风险防范意识，并做好事前控制工作，将各种风险和恶性事件发生的可能性降到企业集团能够承受的范围内，特别是必须加强对资金的严格把控，防患于未然。
3.5通过全面预算管理实现对资金的集中管控
为了能够尽快实现集团的战略目标，集团企业必须进一步加强财务预算管理工作，通过全面预算管理的顺利、严格实施降低企业财务风险的发生。由于目前一部分集团企业在进行预算管理时存在主观臆断的现象，导致一些管控机制与实际情况相背离，因此，各集团企业必须从自身内部做起加强全面预算管理，在企业内部构建全方位、立体化的全面預算管理体系。
3.6加大集团企业资金信息化管理平台的构建
这就要求集团企业必须尽快优化资金集中管理信息平台，使集团企业的信息流、资金流、业务流的协调同步发展。通过资金集中管理信息平台中的不同模块，实现对资金信息的全面、实时监控，实现对企业内外部资金的有效调剂和融通，实现对资金的预算、审批、支付流程的全面控制。
综上所述，随着我国经济的不断发展，产业结构转型升级已经成为必然趋势。资金管理作为集团企业财务管理中的核心问题，作为保证企业生存与发展的强大动力，必须加强资金管理，提升资金管理水平，为促进企业的发展奠定基础。
参考文献：
[1] 扈鑫.当前形势下企业资金管理的现状及改善建议[J].投资理财，2015（3）：4- 6.
[2] 张琪.基于影响企业资金集中管理关键因素的分析[J].北京：中国市场，2014（52）：48- 49.
[3] 庄艳.企业集团资金集中管理问题探析[J].管理，2016（18）：12-15.
[4] 刘志鹏.资金管理的学问[J].管理，2016（8）：22- 24.
[5] 朱丽颖.探讨集团企业资金集中管理模式选择与运用[J].财经界（学术版），2016（16）：36- 38.
[6] 徐昊.集团企业资金集中管理问题分析及优化建议[J].财会学习，2016（16）：31- 35.
