利率市场化背景下农商行存款利息与利税研究
吴佳倩 吴奕龙 黄泰璐
【摘? ?要】 农村商业银行简称农商银行，是根据国内实际发展情况所建设的一个农村金融组织机构，其发展与农村经济有直接联系，对农村经济的发展起到关键性作用。但是，在当前社会经济快速发展的时代背景下，利息利税也有相对应的调整，这就使得各大银行财务管理有所改变，为了及时避免财务管理中出现的问题，紧跟着市场发展的步伐，农商银行的利息利税改变应根据实际情况，制定有效的应对措施，明确发展方向。结合A农商银行为出发点，分析利息利税在日常财务管理中如何开展工作进行分析，并制定相对应的措施。
【关键词】 农商银行;存款;利息利税
中图分类号：F830? ? ? ? ? ? ? 文献识别码：A? ? ? ? ? ? ? ?文章编号：2096-1073（2020）02-0113-114
Research on Rural Commercial Bank Deposit Interest and Profit Tax under the Background of Interest Rate Marketization
WU Jiaqian， WU Yilong， HUANG? Tailu
（Fuzhou University of International Studies and? Trade? ? ?Fuzhou， Fujian? ? 350202）
[Abstract] The Rural Commercial Bank， referred to as the Rural Commercial Bank， is a rural financial organization established according to the actual development of the country. Its development is directly related to the rural economy and plays a key role in the development of the rural economy. However， in the current era of rapid social and economic development， interest and tax have also been adjusted accordingly.
[Key words] rural commercial bank; deposit; interest and tax
1? 引言
隨着社会经济的不断发展，我国社会金融机构也在不断的发展改进。农商银行作为农村主要的金融市场组成部分，对于农村发展经济起到了一定的作用，为了更好的适应利率市场化也为了使农村经济更好的发展，本文就市场利率化与利息利税之间的关系提出一定的应对措施，以便农商银行更好的预防不必要的风险，抓住机遇，共同促进农村建设。我们对农商银行研究调查发现，人们有一定的问题得不到及时的解决。这对农商银行的存款利息利率造成一定的影响。我们通过走访A农商银行，发现人们对银行与银行间的存款利息与贷款利率高低没有太多的概念。为了更加全面的了解利率市场化下利息、利税问题，应通过了解各银行间的利息利税去选择存款贷款银行。农商银行避免或减小利率市场化下的风险，应对利率高低做出调整。
2? ?研究意义
利率市场化改革蕴藏着风险，也孕育着机遇。在我国经济发展战略中，银行的利率一直是调控经济发展平衡的重要杠杆，对于国民经济健康稳步的发展起着非常关键的作用，通过银行的基本利率的走势可以分析我国经济的发展动态，也能预测到未来的经济发展趋势。无论是存款或是贷款利率，在一定的范围内，随市场浮动，总体上有积极的意义。但持续的上涨，显然无论是对居民还是企业，都会产生深远的影响。在利率市场化中，农商银行可以仔细分析自身面临的机遇和挑战，然后提出相对应的具体措施，这样就有利于农商银行在利率市场化的背景下管理好利率风险，也有利于它的多元化经营。
3? ?当前农商银行表现出的问题
3.1? 利率市场化导致农商银行利差减少，利润降低
目前，我国农商银行的主营业务是资产和债务业务，存贷款利差是营业利润的主要来源。中间业务虽发展较快，但却仍一定的差距。面对激烈的竞争，各家银行为增加存款，存款利率会有一定程度的上涨。与此同时，为抢夺客户，贷款利率也不会因此有大幅度的提高反而会有所下降，利差空间就会减小。农商银行所存有的主营业务也会遭到巨大冲击。长期以来，农商银行经营也会有影响，会极大的加剧银行的流动性风险。
3.2? 利率市场化增加农商行流动风险
在市场经济的影响下，由于独特经营方式的局限性，A农商银行的业务发展能力较弱，主要是通过利差空间获取利润，利润率不高，流动资金日益减少，导致银行对流动性风险的监管不足，缺乏相应的风险监管体系和分析工具，进而使得流动性风险增加。农商行的发放的贷款容易受到债务违约的影响，使得坏账规模上升，从而影响银行的流动资金，引发挤兑，破坏金融机构稳定，对于存款的居民也是较大的损失。
3.3? 农商行中间收入低，特色金融不健全
通过分析农商银行的资产和负债并结合它们的利润，我们可以认为当前其他业务收入的比例仍然相对较低，并且主要的利润渠道仍然是存款。近年来，A农商银行的中间业务也发展迅速，但与发达国家的银行相比。差距很明显。截至2017年，农商银行的中间业务平均约占总收入的15%，最高为32%，最低甚至不到2%，因此发展中间业务的潜力仍存在，农商银行的利润和存贷款利差太大，从以上数据可以看出，中间业务所占的百分比较低，并且增长相对较慢。在利率市场改革的情况下，存款和贷款之间的利率差异大大减少。这种情况会减少银行收入并提高绩效。银行的长期发展将产生不利影响。此外，农商行的特色金融服务不健全，缺乏核心优势，无法与国有大行和股份制银行进行竞争，导致用户粘性不强，流失明显，制约业务增长和盈利增加。
4? 农商行加强利率风险管理对策
随着政府逐步放开对各个银行的管制，农商银行需根据自身发展情况，有效的调整利息利率，及时调整银行内部的存款以及贷款利率，对客户的存储能力进行综合评估，最后实现精准的管理以及更好的发展。农商银行以服务“三农”为宗旨，所服务地区大多为农村，服务对象以农民为主对金融风险了解不多。这就要求农商银行加强利率风险管理。
4.1? 从结构上调整资产，改变关键业务类型的单一状况，积极发展关键业务，提高利润水平和质量
长期以来，农商银行最重要的收入来源是存款人的存款和贷款。换句话说，在存贷款业务中，银行直接通过最低存款利率向相应的客户付款，并通过贷款获得相对较高的利率。此方法为客户提供了相应的利差。如果中间利率差很高，那么银行的收入就会很高。但是，这取决于特定的市场。当前中央银行不严格管理利率，也没有对存款利率设定固定限制。因此，地方农商银行不应盲目提高定价存款利率，也不能盲目降低贷款价格利率，而是将农商银行的成本保持在合理的范围内，并最终合理，严格，科学地设置贷款利率。最后，需要对利率定价进行复杂而全面的管理，并最终提高农村商业银行财务管理中利率定价管理的质量。
4.2? 农商银行应借鉴发达国家银行的经验和技巧来应对利率风险，规避流动风险
同时，农商银行应当建立风险管理部门，建立与利率有关的风险管理、风险监控、风险评估、控制风险、规避风险相关的体系。在引进利率风险管理人才的同时，也要引入专门的风险计算工具和分析模型，来科学地预测和判断风险以及评估各种产品的风险 ，必须制定相应的利率。建立健全利率风险管理体制，提高利率风险管理的科学性。增强其意识，建立独立的组织体系，对资产负债进行结构性调整，通过金融创新降低流动性风险，建立健全流动性风险预警机制。
4.3? 积极的发展银行中间业务，发展特色“三农”金融服务
我国应大力发展银行中间业务来提高农商银行的经营收入，在发展中间业务的同时应尽快改变中间业务种类单一的局面，朝着产品多元化方向发展，基于现有的付款和结算以及代理类的中间业务基础上，可以积极发展可盈利的中間业务，例如交易类、担保类及承诺类等营利性较强的中间业务，同时提高金融服务的质量。 这会有利于农商银行中间业务发展。此外，农商行可以开发些适合农村农民农业的特色金融服务，比如农产品消费贷，乡村旅游消费贷等。积极争取手机充值、水电缴费等一条龙服务。由于农民年纪大、文化程度不高，对信息化金融服务的利用技能不强，农商行应及时组织金融服务业务指导，手把手教农民使用手机银行缴费、购物，多熟悉农商行的便民业务，从而增加客户粘性，发展成为长期客户，以创造更多的业务增长点，增加银行收入。
5? 结束语
当前金融行业的发展迅速，经济随着社会不断发展，农商银行也需要提高存款利率，加快贷款建设体系建设，对于农商银行出现的问题要及时采取一定的措施。利息利税与农商银行相挂钩，利率市场化带来的风险农商行要足够重视，建立健全的内部控制机制，增强核心市场竞争力，鼓励更多的客户资金入库，降低银行风险。
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（编辑：赫亮）
