商业银行财务管理的创新与改革研究

    王琼

    摘 要：随着竞争的日趋激烈，商业银行需要不断加强财务管理，不断创新财务管理模式，从而实现财务水平的整体提升，这也是当前现代化商业银行的必然要求和选择。传统的财务管理模式已很难再满足商业银行经营改革的需要，这就要求商业银行在财务管理上不断改革和创新。

    关键词：商业银行? 财务管理? 创新与改革

    一、我国商业银行财务管理现状

    （一）财务管理体制仍需完善

    就目前商业银行财务管理体制而言，虽已在逐步完善，但仍存在一定的弊端，大多数商业银行仍然推行的是“分级负责制”的传统财务管理模式，既财务主管对本级机构负责人负责，这种模式造成的后果是分行财务主管对分行行长负责，支行财务主管对支行行长负责，形成的是一种相对分散的财务管理体制，不利于财务管理职能的充分发挥，极易导致分支机构短期行为、高风险经营行为的发生，进而引发财务风险事件。

    （二）财务管理方法亟待改進

    近年来，我国商业银行财务管理基本上采用由总行统筹的全面预算管理方式，费用预算主要分为固定费用和变动费用两大类，对分支行的费用预算实行总量控制，但下达的预算总额主要依据历史数据进行测算，缺乏对市场变化及竞争对手的了解，未充分考虑基层单位实际需求，而下级行为做大费用基数，拼尽全力使用费用，这就不可避免造成费用资源的浪费，事后又未将费用资源的投入产出率作为分配费用资源的主要依据，也未对分支行浪费资源行为进行处罚，导致资源浪费的情况屡有发生。

    （三）财务管理方式有待优化

    财务管理方式还较为粗放，“重算轻管”的现象普遍存在，绝大部分财务仍以核算性为主，工作重点停留在日常的财务核算、运营费用的控制、表面的财务分析等，全面成本管理和精细化管理的理念还未真正形成，管理型财务人员还较为缺乏，财务管理职能未得到有效的发挥。

    二、商业银行加强财务管理创新和改革的对策

    （一）完善财务管理体制

    学习借鉴外资银行先进的财务管理经验，财务管理实行“垂直管理”模式，财务人员实行“派驻制”，下级机构财务人员全部由上级机构指派、管理和考核，其人事关系仍保留在上级机构，只是按照上级机构的工作要求在下级机构开展财务管理工作，下级机构定期将其日常工作表现反馈给上级机构。

    （二）创新财务管理方法

    一是改革预算管理模式。为提高财务预测的准确性和客观性，可以从历史发展规律、同业市场份额占比、领导期望和可预见因素等四方面因素来综合考虑。通过反复测算，合理确定各项因素所占的权重，使预算更加科学合理。二是推行全面成本管理。全面成本管理是全方位、全过程、全员的成本管理，成本管理不仅仅是管理传统意义上的费用成本，更应重点关注的是付息成本、风险成本和资本成本的管理;要对成本发生的各个节点进行全面控制，包括预算、决策、监督、核算和分析等环节;且成本管理不仅仅是财务部门和财务人员的事情，而应是商业银行各个部门、每一位员工共同的责任。

    （三）推进精细化管理

    一是实现定价管理的精细化。首先需要不断完善存款定价体系，做好客户群体的细分和分层，通过差异化定价，对不同类别客户实行精准营销。其次，利用信息技术，定期对现有数据进行统计分析，持续优化定价影响因素，不断完善定价模型，同时做好资金收益率的跟踪监测，及时调整定价策略，以应对激烈的市场竞争。二是实现成本管理的精细化。一方面通过精细化的成本管理，可以优化支出结构，减少消费性支出，避免费用资源的低效或无效投入;另一方面通过对成本的合理分摊，实现对条线、产品、部门、客户乃至员工的损益核算，为其产品定价、预算管理、绩效评价、资源分配等提供决策依据，促进其业务发展和价值创造目标的共同实现。

    （四）实现财务共享

    商业银行可在内部管理上实现数据和流程的标准化，在统一的财务制度下实现自助报账，建设成集中预算、审核、核算、支付四维一体的共享财务，实现财务管理向财务服务转型。财务共享的建设需要重点从组织架构调整、职责分工明确、管理流程优化、信息系统支持等四方面着手，进一步强化财务管控，提升财务工作效率。

    三、结束语

    综上所述，随着商业银行经营环境的复杂化、竞争的白热化、业务范围的扩大化，商业银行应高度重视财务管理工作，通过不断改革和创新，进一步提高其财务管理水平，以实现企业价值最大化。

    参考文献：

    [1]王宁波.互联网金融时代商业银行财务管理创新研究[J].中国总会计师，2014.

    [2]刘福妹.对完善商业银行财务管理运行机制的思考[J].金融与经济，2010.