企业内控体系的构建和效果评价

2023.11.05

朱波

摘要：企业要想获得更好的发展，必然需要加强对自身的管理，在企业管理体系中内控体系是其中重要的组成部分，内控体系完整与否对企业最终的管理效果有着直接影响。在实际的管理过程中建立内控体系具有重大的意义，这满足了现代企业发展需求。对此文章针对如何构建完善的内控体系展开了深入分析，本文首先明确了企业内控体系构建过程中需要面临的要求，进而深入讨论了内控体系构建工作，最后对内控体系实际的效果进行评析。

关键词：企业；内控体系；构建；效果评价

在社会经济推动下，国家企业得到了迅猛发展，企业面临越发激烈的竞争。对此企业必须努力提升企业发展实力和市场竞争力，在市场中争得一席之地。在工业管理当中，从内控工作着手做起，但是国内很多企业对内控工作并没有充分的重视，内控体系建设工作有待加强，这给企业的长期发展造成了较大的安全隐患。所以，企业为了获得更好的发展，必须对内控体系进行完善，从而提升其竞争力。

一、企业内控体系构建的要求

（一）必须具备完备的组织机构

内控体系的建立，内控工作的执行最终都会交给工作人员，对此企业在构建内控体系的过程中，必须对组织结构进行完善。应当对企业组织结构的职责进行明确，使其更好的掌握自身的职责，同时将内控的执行和监督职责进行区别划分，确保内控工作的质量。由于企业组织结构的负责，对内控体系的构建产生很大的影响。所以企业必须高效的构建完善的内控体系，需要结合企业的规模、实际情况等，建立合理的组织机构，提高组织机构的适应性，

（二）内控人员具有较高的专业素养

企业为了建立完善的内控体系，工作人员必须具有较高的专业素质，可以高效率的执行内控工作。基于此，企业管理者需要重视内控人员的专业素质。企业管理者可以从下面几点提高工作人员的内控素养：首先，保障企业内部各个部门领導具有较高的财务知识，为企业内控工作的顺利开展给予较大的支持；其次，财务机构作为内控主体部门，必须提升财务人员素质，使其全面的掌握内控体系知识，根据体系组织财务工作。最后，企业其他工作人员可以根据相关知识协助财务部门的各项工作。在实际的工作中，企业员工具有了较强的内控管理思想，同时对具有较为深入的理解，企业内控体系理论才可以获得很好的执行和落实。

二、企业内控体系的构建

（一）组建财务会计机构

设置财务会计部门是为了构建健全的会计组织体制，为内控体系的构建建立一个良好的组织基础。组织机构需要按照一定的原则建立，同时确定有效的条件组织财务工作，由此保障会计工作可以使其作用得到充分的发挥，为企业的长期稳定打下坚实的基础。

（二）制定健全的会计责任制

这一制度的建立目的在于明确划分会计职责，使所有的工作人员可以切实承担自身责任，但是企业需要制定科学的奖惩制度，同时给予工作表现优异的进行合理的处分，对于工作不佳的人员进行一定的处分，由此确保工作效率的提升。

（三）建立岗位轮换制度

这一制度指的是岗位工作人员为了替换工作岗位，在此过程中，将要到任的工作人员必须对之前的工作人员具体表现情况进行充分的了解，由此可以切实规避工作中的错误，进而充分激发工作人员潜在的工作能力，提升工作人员的工作水准。

（四）建立内部牵制制度

确定健全的内部牵制制度，进而为企业员工之间进行有效的监督，可以很好的防止在实际的工作中出现徇私舞弊，利用权职之利谋求私利，对企业的经济利益造成损害。由于内部牵制的作用，企业在组织自身的经济活动时需要具体落实相关责任，工作人员各司其职，同时互相监督，假如发现其中的问题，必须及时指出，一旦某一个人失职，则全体部门接受处罚，由此可以极大的提升企业工作人员的责任心。

（五）健全内控监督制度

要想确保企业内控工作高效的开展，必须制定健全的监督制度，对企业的工作人员进行有力的监督，由此可以很好的规避违法违规行为的发生。此外，在具体的监管过程中，必须及时记录相关信息，由此可以组织考评活动提供相应的支持。同时，企业需要开展考评和分析工作，对内控工作进行准确的分析，由此观察出内控体系的科学性，假如在评价和分析过程中发现其中存在的问题，应当及时的追查其中的原因，同时采取相应的措施予以解决，由此保障企业内控体系的完整、科学。

（六）加强审计作用

财务信息为企业管理信息一种重要来源，由此财务信息质量对管理质量产生了最为直接的影响。如何有效的保障财务信息真实、可靠性是当前企业建立内控体系过程中的一项重要工作。企业常常以内部设置专业的内部审计机构来确保财务信息的可靠。但是对此一些公司并没有对其给予充分的重视，并没有设置独立的内审机构，这是将其简单的设置在财务部门当中，由此企业的内审机构无法发挥其应用的作用。为了确保内审机构自身的独立性，需要将内审部门隶属于上市公司董事会，直接接受董事会的领导，进而高效的开展审计工作，对企业组织相关工作进行严格的审计，由此确保审计工作的顺利开展，极大的保障公司信息的可靠性。

三、企业内控体系效果评价

（一）应当进一步完善内控管理制度

企业内部相关制度需要结合自身的实际情况以及行业特征进行相应完善和优化，保障企业职能部门权责分明、分工明确。企业组织建设内控体系不只是单纯为了应付有关部门的检查和监督，更是为了更好的规范自身的经营活动，切实有效的防范企业经营风险，企业建设自身内控体系可以促进内部工作效率的提升。企业经营最终是为了争取最大化的股东价值，国有企业经营的目的则在于保障国有资产保值增值，所以企业在建设内控体系的过程中，需要严格遵循效率优先原则，防止手续繁杂、流程冗杂、环节过多情况的发生，从而实现企业的发展以及价值创造的目标。企业所建立的管理制度必须保障具有较强的可行性，在反复斟酌、详细测试之后，确保管理工作顺利进行。

（二）加强内控体系的执行力度

加强执行力，切实保障企业内控体系得到很好的落实。企业内控体系建设完成后，需要以企业业务流程、制度章程、风险防控等为中心对内控进行全面、细致的测试。应当积极的加强执行力，积极的组织各个部门对有关问题形成原因进行深入分析，在查找出其中的原因后，提出相应的整改措施。与此同时在确定相应的责任机构及其人员，保障整改措施落实到位，保证解决流程和实际控制具有统一性。

（三）强化企业内控绩效考核

对企业内控业绩进行有效的考核，促进内控体系得到很好的落实。为保障内控体系得以全面、系统的落实，企业一方面需要对自身的思想进行科学的引导，另一方面需要对机构执行进行强化，应当利用绩效考核的方法将内控责任切实落实到企业的相关责任部门以及责任人的身上，同时采取相应的激励措施对其进行有效的引导，进而保障内控工作的深入发展。所以，企业积极的组织绩效考核可以使其内控体系相应的建设和执行工作得以落实，促进有关管理机构积极的发现问题、解决问题。

四、结束语

综上，企业为了获得更好的发展，必须加强自身的管理，尤其是内部管理，而内控体系建设则是内部管理过程中一项关键工作，对此企业必须积极的构建自身内控体系，最终科学评价内控建设的执行效果，指出其中存在的问题，并提出相应的整改措施，促进内控体系建设工作的顺利开展。

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