现代企业发展之内部控制管理浅谈

    雷燕霞

    摘 要：内部控制可以使公司实现其战略目标和股东创造价值，并且这个过程中发生意外的可能降低，使管理层能够针对瞬息万变的竞争环境做出反应，并根据企业内部组织结构的变化做出调整，从而实现可持续增长，内部控制还可以提高经营效率，减少财产损失的风险，确保企业的财务报表的可靠性和合法合规性。

    关键词：定义? 作用? 运用

    内部控制是职能不是制度，内部控制、公司治理和风险管理三者关系上，只能说公司治理中运用了内部控制和风险管理方法，而对于内部控制和风险管理的关系，只能说二者虽表达不同，但是含义相同，三者有内在一致性，统一于公司管理制度中。

    由于内部控制处于管理中心地位，又贯彻于管理的全过程，所以，它是影响企业单位成功的关键因素，是实现单位管理目标的根本保证，同时内控制度又是风险管理的主要措施和公司治理的重要内容。它的主要作用有：

    （1）内控制度能夠起到人所不能管理的优点。内控是通过制度管事而不是通过人来管理，制度管理对于每个人都是平等的，如果以人管理，很可能有漏洞，不能确保企业利益，因为人是感性动物，会带有情绪，而且情绪是随着时间波动变化的，也会因为感情波动有影响也会产生主观判断的不正确性，对于企业是存在危害的，因为人的因素存在不健全的行为这是管理中人的弱点。而内控制度是一种标准化制度流程，过程中规范的制度流程，事后有很好的监督，可以达到企业目标很好的效果。

    （2）内控制度是企业进行现代化管理的客观要求和可靠的保证。有了严密的内控制度，企业领导人和管理当局就可以及时、准确的了解情况、掌握资料，明白现在的处境，以便控制企业和发挥企业。

    （3）内部控制对于发现和纠正企业不正当行为有特殊的作用。首先健全的组织架构，可以达到职权相互制衡，最为重要的是减少少数人独揽大权的机会。第二，内控制度完善了就确保信息真实合法合规，第三，管理层和所有者职责明确后，管理行为高度透明化。

    （4）内部控制使得企业经济健康发展。内部控制作为公司和政府治理的关键环节和风险管理的主要措施，在企业发展壮大中和政府廉洁高效建设中具有举足轻重的作用。

    企业内控管理如此重要，那么如何运用好内控管理制度呢？

    （1）内控制度设计合理。内部控制主要实现股东价值利益化，为公司所有者使用，所以该制度应该是由单位高层管理组织设计，在单位主要负责人的领导下开展设计，也可以由内部人员或者请外界专家设计制度。使得理论和实务相配合。更能设计出适合单位管理需要的制度。

    （2）内控要有新思维创造新价值。内控是给管理者提供了一套简单实用的管理工具。将理论的内控制度转换到企业管理过程中的一种生产力。按流程去识别风险或者机会，面对风险的可能性大小或者是影响程度不同采取应对策略。解决企业关键问题，而不是死板的流水线上的流程问题，如解决主要是员工在上班时间是否在专注工作而不是做些与工作无关的事情，并不是控制员工指纹系统控制的考勤问题。是解决人的实质问题为主。

    （3）高效实施内控管理制度。让内控实施过程中，更好的影响业务部门。控制环境，让利益相关者有意愿积极主动去行动，通过信息沟通，管理者加大宣传整体意识，提升总体意识并且能降低内控成本。了解业务人员的动机以及在业务发展过程中碰到的痛点，在推广宣传内控制度的实施中都可以得到解决，维护了业务人员的利益，得到业务人员的认可，内控制度得到宣传发展。

    （4）突破内控制度价值。首先，把抽象教条运用到实际当中，把制度文字转变可以是图片或者是有趣的形式来展示，让使用人有兴趣理解并能执行。其次，突破就事论事的，考虑到人的因素，当制度跟人的利益挂钩了，就影响到人的执行和意愿。最后，突破工业化思维建立互联网思维。工业思维强调的是标准，互联网思维强调是连接，链接资源、人、社群，得到多元化，共享创新。链接供应商，加强沟通，减少链接的过程。

    通过了解内部控制在整个企业发展的影响意义重大，并在整个现代化企业市场经济中的发展有着深远的历史，所以内部控制的作用十分重要，必须要在企业发展过程中很好运用以及突破创新，这样才能与实际相结合，与企业发展时代进步相一致。

    参考文献：

    [1]李凤鸣主编.内部控制设计与评价[M].复旦大学出版社，2015.

    [2]白华.内部控制整体职能论[M].经济科学出版社，2015.

    [3]池国华，樊君子.内部控制学[M].北京大学出版社，2017.