基于价值链的石油企业资金管理研究

    焦秀艳

    摘 要：石油企业是我国重要的能源支柱产业，市场经济环境下，石油企业资金管理风险因素多种。研究石油企业资金管理，对提高我国石油企业综合竞争力，保障国民经济健康发展具有一定的理论参考价值。本文总结了石油企业资金管理发展基本历程，分析了我国石油企业资金管理中存在的主要问题，阐述了基于价值链的石油企业资金管理模式，提出了资金集中管理模式的基本概念，制定适于我国石油企业资金管理的内控制度，得出符合客观实际的基本结论。

    关键词：价值链? 石油企业? 资金管理

    价值链理论认为企业组建战略联盟进行合作为增强自身竞争优势。使企业形成企业特有的核心竞争力。具备在不断演变的环境中应对各种突发情况的能力。价值链视角下加强企业资金管理，有利于促进企业价值最大化目标的实现。有效解决石油企业资金管理中的问题。

    一、石油企业资金管理研究

    资金管理是对企业的资金结算、运作与调度等业务实施的系统化管理，广义的资金管理指资金运作的全过程管理，包括资金在企业内部的调剂使用，及通过资金与外部的联系。狭义的资金管理为企业内部资金组织监控等过程。集团企业资金主要体现在财务战略的筹集、投放等过程及子母公司间的平衡资金。资金管理是现代企业管理的重要内容，企业资金具有一定的独立性，对企业的资金流动有良好的促进作用。

    企业资金管理以预算计划为控制准则，以实现增值与加速周转为目标，资金管理即在资金流动中对资金实施监督，纠正偏差。资金管理以资金与企业实物资产相结合运动为控制对象。资金运动随企业实物资产运动产生，企业在资金管理中，必须将资金与实物资产结合运作为控制对象。

    中国石油行业随着新中国的诞生起步，石油企业在我国国民经济发展中发挥重要的作用。新形势下，促进石油企业的健康发展对保障我国国民经济稳定发展具有重要意义。市场经济背景下，企业资金状况代表企业的资源配置，资源的质量。资金管理对企业生存发展具有重要意义。

    一定的财务运行管理体制与行政管理体制相适应，90年代初期，我国石油企业内部资金管理模式是以分权为基礎的多级核算形式，对调动总公司下属企业生产产生积极作用，但为公司整体资金管理工作带来较大负面影响。实施财权下方以扩大企业资金占用规模为代价，严重滋生具有财权的各级单位的本位主义思想，导致资金套用等现象泛滥。各石油管理局在局内建立了内部银行，但此资金管理模式已不能满足企业快速发展的客观需求。

    资金管理是企业财务内控管理的重要组成部分，资金管理目标取决于企业的总目标，传统的管理模式将银行融资作为资金管理的全部内容，知识经济时代的到来，国际化趋势使资金管理模式发生重大变革。知识经济时代，企业理财主体应进一步细化，经济发展扩展了企业资金范围，要考虑社会公众的社会经济责任最大化等。

    资金管理是关于资金的筹投资分配的管理工作，企业在生产经营管理中中，非现金资产与现金流转的资金循环，包括资金短期与长期循环，现金流转不平衡原因包括企业内部及外部方面。现金收支管理目的为提高现金使用效率，资金管控应注意有效使用现金浮游量，加速收款，推迟应付款支付等环节工作。

    二、石油企业资金管理中存在的问题

    中石油集团传统的资金管理是资金收支管理模式，融资资金实行集中管理，强化商业信用管理。随着企业规模扩张，信息需人工录入，信息的实时性不能与企业物流、资金流同步。石油行业跨多地区的特殊性，采用分散管理模式使其资金管理未高度集中。不能发挥资金规模优势。无系统化的管理进行信息收集，企业需花费大量时间处理与诸多银行间的合作关系，集团每期付出大量财务费用，无法发挥企业与银行合作的规模优势。

    企业集团二级单位实现内部资金集中，未采取有效的手段，二级单位分支机构资金未形成石油企业的资金库，不能发挥企业筹投资的规模优势。集团上市企业各设资金库，未实现集团统一资金库，多资金库运作必然导致融资分化与投资独立化。

    石油企业集团财务管理体制带有计划经济的色彩，财务管理围绕生产经营计划指标实现进行。企业管理者缺乏资金管理意识，对资金统一使用规划重视不足，企业内部各职能部门间缺乏相互沟通协作。财务数据等信息不能实现一体化，不能实现公司整体信息共享。部分企业存在资金预算不准，资金管理效率低等问题。未形成适应现代企业资金管理的价值链管理模式。

    石油企业财务预算编制缺乏科学合理设计。单位进行编制资金预算时缺乏内部沟通，资金预算审批考核未充分评估企业未来事项，仅依据历史指标活动，导致各成员单位细化资金预算利用手中预算操纵业绩，造成部分预算资金失效。

    三、石油企业资金管理模式的改革探索

    基于价值链的企业资金管理模式要求以企业运营过程中资金流活动为管理对象。通过业务与资金流程再造，减少消除不增值的流程，实现全程控制的资金管理。通过价值链联盟企业价值，实现企业价值最大化的资金管理目标，通过强化资金管理，用可量化的管理对象替代原管理对象。对流程中的资金开展全过程管理。实现时空双重延伸，改造原传统的资金管理体系。

    价值链资金管理以满足客户需求为导向，其目标体现在企业共赢的思想上。外部环境变迁，使得石油企业必须发展自身核心竞争力，企业集体在全球发展扩张中，金融资源管理成为企业重要战略管理部分，知识化经济发展处于经济发展主导地位，形成以先进便捷实时的低成本方式与客户交易。企业间可利用网络技术建立动态战略联盟，石油企业在全球化竞争中，有效控制风险，要结合企业自身特点。摒弃传统的资金管理理念方法，集中企业优势战略，不断提升企业核心竞争力。

    不具竞争优势产品同质化需求，使企业必须突围价格竞争，全球经济一体化时代的发展背景下，企业间产品同质化倾向明显，企业价值链管理能有效将外部环境冲击的负面影响降到最低，仅以产品差别化作为企业核心竞争力以不具竞争优势。企业间的协调将同一价格产品提供于客户，实现企业长期盈利趋势，促进企业赢得市场竞争。

    实施价值链资金管理要以协调母子公司间的关系为前提，优化金融资本配置，降低企业的资金闲置率。企业内部各成员单位相互配合协调资金的使用，加强企业内部各职能部门间的沟通协作，企业联盟要实现业务流、资金流等全过程紧密配合协作。实现共赢的局面。

    企业进行项目资金投入时，应选择利于提高自身盈利能力的项目，各企业寻求资金有效使用途径，实现共赢。基于价值链的企业资金管理可依据同一价值链上企业所处外部环境变化及时调整，确保企业资金的投放与使用发挥最大效用。

    四、结束语

    以价值链管理为核心的模式是石油企业集体财务管理未来发展的必然趋势，借助价值链理论，石油企业可实施核心业务流程优化，整合石油企业外部资源，实现上下游价值链一体化及资金集中高效管理。赢得企业市场持久竞争优势。

    参考文献：

    [1]宫勇.浅谈基于价值链的石油企业资金管理[J].时代经贸，2018（12）：51.