集团公司资金集中管理实务
郭峄
摘 要：集团资金集中管理能优化财务资源，降低资金成本，防范资金风险，提高资金集中管理效率和效益，提升集团整体的资金管控水平，为集团创新发展提供有力的财务保障。本文介绍了A公司资金集中管理的发展历程，存在的问题，以及应采取的应对措施。
关键词：资金集中管理? 财务公司? 资金管理平台
一、公司资金集中管理工作发展历程
公司实施资金集中管理已经有十多年的历史了，积累了丰富的经验。公司通过集团的财务公司实现资金集中管理，由于历史原因，各子公司从最初的不积极、不支持，到目前的主动归集、主动参与，对此各方都做了大量工作。
公司的资金集中工作分步骤开展，最初实现了本部和京内子公司资金集中管理。由于公司是对外工程承包企业，各子公司在中国银行开户较多，公司最早以中国银行的账户作为资金集中账户。各子公司对中行的账户给财务公司授权，每日超过限额以上的资金自动划转到财务公司的账户，做到了资金集中自动归集。实行了一段时间以后，公司增加了资金集中合作银行，增加了中信银行的账户作为资金集中账户，提高了资金集中金额。
京内子公司实施资金集中积累了丰富经验后，逐步扩展到京外子公司开展资金集中工作。中行作为资金集中银行，另外由于各公司开户行较分散，要求实施主动归集的方式达到资金归集金额，完成资金集中度。
在开展资金集中管理过程中，公司采取了很多措施提高资金集中度。公司逐步形成了资金集中考核体系，定期对各子公司负责人进行考核;帮助子公司向财务公司争取资金效益和金融服务等。本部和境内子公司都实行了资金集中管理，境内资金集中工作开展的比较成熟。目前研究开展境外资金集中管理。
二、公司开展资金集中工作存在的问题
（一）京外子公司资金集中度较低
公司是大型国有对外工程承包企业，境内有几十家子公司。公司本部的授信及结算合作银行大多在北京，京内子公司可以享受到本部的财务资源。因此可以尽量将银行账户压缩在合理范围，将大部分资金集中到财务公司。
京外子公司很难享受到本部的财务资源。因为即使利用了本部的授信额度，异地银行对企业的服务有诸多不便之处，比如银行回单的寄送，异地开户的流程及日常的账户维护等。所以京外子公司通常在当地争取授信额度，因此需要在当地银行开立账户，按银行规定账户内要求有相应数量的存款，才能得到地方开户行的支持。因此难以将大量货币资金集中到财务公司，不利于提高资金集中度。这是京外子公司实施资金集中较困难的主要原因。
（二）监管资金、受限资金无法进行资金集中
公司主要做对外工程承包业务，工程建设需要大量融资，银行通常要求企业开立监管账户，对资金进行监管。这部分资金是不允许归集的，无法转到财务公司进行资金集中管理。
（三）境内外币资金很难进行资金集中管理
相对外币来说，人民币易实现资金集中管理。公司的人民币集中到财务公司账户后，可以直接进行人民币付款结算，公司在财务公司的人民币付款的历史已到达五年以上，财务公司的人民币结算通道较成熟、方便快捷，回单和对账单可以时时打印。公司大部分人民币付款是通过财务公司支付通道完成的。
（四）境外账户资金难以进行资金集中
公司是一家国有大型对外工程承包企业，项目通常在国外，由于业务需要，本部和子公司在境外开户数量大，境外资金的占比也较大。由于账户分布在全球，境外资金非常分散，无法在国内的财务公司进行归集，这部分资金也影响了整体的资金集中度。另外这部分资金容易产生沉淀，资金运转效率低下，资金监控薄弱，易产生资金风险。
（五）实施资金集中管控后，仅实现部分资金池管理
目前公司的资金归集到财务公司账户后，通常开展人民币结算业务，部分资金可以进行定期存款，各公司之间还可以委托财务公司开展委托借款的服务。但没有将本部及子公司的资金放在一个资金池中管理，没有实现资金高效运转。
（六）财务公司的金融服务跟其他金融机构相比有一定差距
公司委托财务公司开立保函，由于财务公司是非银行金融机构，第三方对财务公司开具的保函资信认可度偏低，所以只能通过其他银行进行保函的开立，因此需要在他行开户存入一定数额的保证金。另外，财务公司外币付款效率较低，成员企业不愿在财务公司做外币结算业务。
三、公司资金集中管理中采取的对策
（一）给京外子公司提供更多的财务支持
本部应给京外子公司提供更多的财务资源，或适度降低京外子公司的资金集中度考核力度，解决京外子公司资金集中金额偏低的问题。
（二）公司定期进行境内外银行账户的清理
公司本部和境内外子公司近百个，账户数量大，不利于资金集中管理。公司进行账户开立、关闭等审批，对长期不使用，闲置的账户严格进行清理，尽量把账户集中在少数几家银行，达到资金集中管理的目的。
（三）对于受限资金应采取办法计算资金集中金额
企业做对外工程项目，需要较多的融资，通常需要银行的资金支持。这部分资金受到监管，不能被归集，可否考虑让财务公司在这些银行开立账户，将该行的受限资金算作资金集中金額。
（四）加强境外资金集中管理平台建设
公司境外银行账户遍布全球，各银行账户的资金运转效率较低。为此公司逐步建立了境外区域资金集中管理平台，例如：在香港建立了资金管理中心，区域内的境外资金可归集到香港资金平台的账户，对平台账户的资金进行集中统一管理，提高了资金运转效率，需要支付时从香港账户转到现场账户，或直接从香港账户支付。未来还准备在存有相同币种的区域建立区域资金管理中心，对相同币种的当地币进行资金集中管理。
（五）需要公司各部门全力配合来推进资金集中工作
资金集中工作涉及各个部门，情况比较复杂。公司为了持续推进资金集中工作，成立了资金集中推进工作小组。小组成员包括公司领导、财务、人力、审计、董办等各相关职能部门的负责人，落实了各部门相应职责及工作方案。
（六）需要提高财务公司金融服务的水平
国资委、银监会在关于进一步促进央企财务公司健康发展中的指导意见中提出，财务公司应强化金融服务和资金管理职能。财务公司要进一步增强金融渠道，提供完善高质量的金融服务，满足企业的对金融业务的需求，企业才能主动将资金归集到财务公司。
四、结束语
资金集中管理是财务管理的重要组成部分，有利于企业高效的运用和分配财务资源，今后要在实践中不断深入和完善，为企业的发展助力。
参考文献：
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[2]惠志华.浅谈资金集中管理模式下的集团公司资金管理优化[J].现代商业，2013，（30）：248-249.
