现代企业如何加强税收筹划风险控制
王健
【摘 要】近些年来，中国的经济不断发展，社会得到了巨大的进步，与此同时，中国的企业也越来越多，当代企业的发展面临的竞争也越来越激烈。税收筹划风险控制是一项十分重要的工作内容，论文就现代企业如何加强税收筹划风险控制进行了探讨和分析，希望能够为相关的技术工作者们提供一定的帮助和支持。
【Abstract】In recent years， China's economy has been developing continuously and the society has been greatly improved. At the same time， the number of China's enterprises is increasing， the competition faced by development contemporary enterprises is more and more fierce. The risk control of tax planning is a very important work. The thesis discusses and analyzes how to strengthen the risk control of tax planning in modern enterprises， hoping to provide some help and support for the related technical workers.
【关键词】现代企业；税收筹划；风险控制；加强
【Keywords】modern enterprise； tax planning； risk control； enhancement
【中图分类号】F810.42 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）10-0079-02
1 税收筹划的含义以及特征
要想做好现代企业的税收筹划风险控制工作，我们就必须要搞清楚税务筹划的含义以及相关的特征。所谓税务筹划，主要就是指纳税人在不违背国家税法的前提下，对于企业的经营工作、投资工作、分配工作等等进行一系列管理活动，这些活动是属于财务方面的。为了做好各项工作，管理需要综合考虑各方面的影响因素，并且在这些因素直接起到一个平衡点。必须要采用先进的，工作方法和手段，让生产经营活动变得更加科学化、合理化。对于生产经营活动中的税款，必须要进行有效监督，做好合理科学的规划，最终实现节约税款的目的。
2 企业加强税收筹划风险控制的意义
税收筹划风险控制对于企业而言具有十分重要的意义。实际上，企业的税收筹划工作是一项十分基础的工作，它本身就是游走于税收的法律法规边缘的一种行为，这种操作行为具有特殊性。我们之所以要进行工作最主要的目的就是为了让企业获得更多的经济收益，减小企业的税务负担。从这个角度上来看，筹划工作存在着很多的不确定性，这些不确定性如果处理不当的话，就会给企业带来很大的安全风险。因此，在工作开展的过程之中，相关的工作人员必须要充分分析这些风险因素，不能够忽视任何微小的风险，因为这些小风险随时可能会成长为大的风险，与此同时，我们也不能够过分夸大风险量，因为这会给企业带来很多不必要的阻碍。实际上，我们应当尽可能地做好税收规划工作，良好的税收筹划可以让企业获得更大的经济收益，企业可以在不违反国家法律法规的前提下减轻税务负担，并通过合理规划来提升自身的市场竞争力。其次，通过科学合理的税收筹划，企业能够在很大程度上规避税务风险，从而真正促进企业的进一步发展和管理，长此以往，企业内部的各项工作能够更加条理和清晰，员工们的工作效率能够有效提升，工作质量也能够大大提升，从而让企业能够做出更正确的投资策略，最终为企业创造出更加美好的发展前景[1]。
3 如何加强税收筹划风险控制
3.1 企业必须要不断增强自身的税收筹划风险意识
意识对于企业的发展而言具有至關重要的作用，因此，企业应当加强自身的税收筹划风险意识，这种意识的增强能够在很多方面对企业产生增益，实际上，此种意识的培养能够让税收筹划人员的工作素养有效提升，他们可以主动采取行动进行风险识别和风险控制，从而在多个方面降低企业的风险，让企业拥有更加友好的发展环境。除此之外，企业的管理人员以及相关的税收筹划人员应当树立起依法纳税的意识，不能够钻法律的空子，要依照相关的法律法规来开展工作。企业应当树立起合法节约税款的财务意识，积极鼓励工作人员进行学习，让他们能够拥有更高的法律知识水平。在具体的工作实践之中，企业的财务管理人员还应当对企业的财务进行准确分析，合理进行把握，做到及时发现问题和解决问题。最后，企业应当严格要求内部工作人员探究关于税收的法律法规，把这些内容彻底搞通搞懂，从而有利于各项工作的开展。
3.2 企业必须要加强各个部门之间的联系
良好的沟通和交流是各项工作高效开展的重要前提，企业要想实现自身更加长远的发展，就必须要不断加强各个部门之间的联系。为了实现这个目标，可以从以下几个方面来进行考虑：首先，企业可以成立税收筹划风险管理小组，小组中的成员必须要具备足够的专业素养，并且具备高效沟通的能力，在企业管理人员的组织之下，工作成员应当定期进行研讨，从而实现各个部门之间的信息共享，这能够帮助企业找到工作重点。当确定好工作重点之后，就应当着手开始讨论，每个部门都应当提出自己对于税收筹划风险管理方面的意见。其次，企业必须要明确税收筹划风险管理的相关责任，把每一项工作都进行细化处理，最好把责任落实到个人，当某一方面出现问题的时候，就可以寻找相关的责任人问责。必须要把风险管理和工资绩效进行有机结合，从而加强工作人员的工作热情，保障税收风险管理工作的顺利开展。
3.3 企业必须要着重关注审核税收项目
税收项目的审核是一项十分重要的工作环节，审核工作的好坏直接关系到企业的发展前景和企业日常工作的稳定性，因此，我们必须要注重关注审核税收项目，努力让各项工作做到科学合理。大体上而言，企业财务账目的明细情况与账目的完整性有着很大的关系，必须要搞清楚这两者之间的必然联系，从而做到有的放矢，在具体的工作开展过程中，税务机关应当着重检查工作中的每一个细节。要确定企业在税收筹划工作上是否存在不合法的行为，如果存在不合法的行为的话，则需要进行严肃处理。一般情况下而言，可以检查企业中的会计凭证以及相关的操作记录，这是有关税收判断的重要依据。如果企业没有按照法律的规定获得会计凭证，或者说企业所获得的会计凭证并不全面，那么这个企业的税收筹划工作所起的作用就不太明显，甚至会在一定程度上阻碍企业的发展。为了解决这些问题，企业应当仔细审核税收账目的情况，充分把握好税收盗墓的每一个细节，并且不断加强相关的账目管理工作，从而让企业获得更大的经济收益，并且有效提高企业的市场竞争力[2]。
3.4企业必须要努力提高税收筹划相关人员的专业素质
员工素养的高低对于企业的发展好坏具有至关重要的作用，当今社会是人才的社会，人才对于企业的发展具有核心竞争性。因此，为了做好税收筹划工作，企业必须要努力提高税收筹划相关人员的工作素质。近些年来，我国的税收政策发生了一系列的变化，这些变化都是随着社会经济的发展而不断修正得来的，我们必须要研究透彻国家的税收政策，从而高效开展各项工作，必须要根据经济形势和经济发展的特点来开展工作，并且要善于总结经验，密切关注税收政策的微小变化，必须要做做到对于这些微小变化的精准把握和升级，从而让企业走上一条正确的道路。为了做好这项工作，税收筹划人员需要不断学习，不断提升自身的专业素养，并且尽量减小化工作中的风险，企业应当拿出一定的资金用于对税收工作人员的培养，可以定期组织他们进行外出培训和交流，从而提高他们的综合实践能力[3]。
3.5 企业必须要不断健全和完善财务工作
财务状况是企业工作中的重要一环，是关系到企业发展前景的命脉，因此，在企业进行税收筹划工作的时候，应当力求改善自身的經济状况，并且加强相关的财务核算，企业必须要不断健全和完善本身的财务管理系统和财务核算系统，从而让税收筹划方案更加高效的实施。
4 结语
税收问题对于企业而言是一项十分重要的工作内容，一个好的税收筹划方案能够让企业获得更多的经济收益，同时大幅提高企业的市场竞争。在面对当今社会的激烈竞争，企业必须要不断加强税收筹划风险控制，相关的工作人员必须要不断更新工作理念，总结工作经验，最终让企业获得更好的发展。
【参考文献】
【1】成凯丽.浅议我国企业税收筹划风险的防范和控制[J]. 现代商业，2012（21）：243-244.
【2】储安全. 谈现代企业制度下公司税收筹划的风险防范[J].财经界（学术版），2011（08）：250-251.
【3】王宏.企业税收筹划风险控制的分析研究[J].现代商业，2010（05）：239+238.
【摘 要】近些年来，中国的经济不断发展，社会得到了巨大的进步，与此同时，中国的企业也越来越多，当代企业的发展面临的竞争也越来越激烈。税收筹划风险控制是一项十分重要的工作内容，论文就现代企业如何加强税收筹划风险控制进行了探讨和分析，希望能够为相关的技术工作者们提供一定的帮助和支持。
【Abstract】In recent years， China's economy has been developing continuously and the society has been greatly improved. At the same time， the number of China's enterprises is increasing， the competition faced by development contemporary enterprises is more and more fierce. The risk control of tax planning is a very important work. The thesis discusses and analyzes how to strengthen the risk control of tax planning in modern enterprises， hoping to provide some help and support for the related technical workers.
【关键词】现代企业；税收筹划；风险控制；加强
【Keywords】modern enterprise； tax planning； risk control； enhancement
【中图分类号】F810.42 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）10-0079-02
1 税收筹划的含义以及特征
要想做好现代企业的税收筹划风险控制工作，我们就必须要搞清楚税务筹划的含义以及相关的特征。所谓税务筹划，主要就是指纳税人在不违背国家税法的前提下，对于企业的经营工作、投资工作、分配工作等等进行一系列管理活动，这些活动是属于财务方面的。为了做好各项工作，管理需要综合考虑各方面的影响因素，并且在这些因素直接起到一个平衡点。必须要采用先进的，工作方法和手段，让生产经营活动变得更加科学化、合理化。对于生产经营活动中的税款，必须要进行有效监督，做好合理科学的规划，最终实现节约税款的目的。
2 企业加强税收筹划风险控制的意义
税收筹划风险控制对于企业而言具有十分重要的意义。实际上，企业的税收筹划工作是一项十分基础的工作，它本身就是游走于税收的法律法规边缘的一种行为，这种操作行为具有特殊性。我们之所以要进行工作最主要的目的就是为了让企业获得更多的经济收益，减小企业的税务负担。从这个角度上来看，筹划工作存在着很多的不确定性，这些不确定性如果处理不当的话，就会给企业带来很大的安全风险。因此，在工作开展的过程之中，相关的工作人员必须要充分分析这些风险因素，不能够忽视任何微小的风险，因为这些小风险随时可能会成长为大的风险，与此同时，我们也不能够过分夸大风险量，因为这会给企业带来很多不必要的阻碍。实际上，我们应当尽可能地做好税收规划工作，良好的税收筹划可以让企业获得更大的经济收益，企业可以在不违反国家法律法规的前提下减轻税务负担，并通过合理规划来提升自身的市场竞争力。其次，通过科学合理的税收筹划，企业能够在很大程度上规避税务风险，从而真正促进企业的进一步发展和管理，长此以往，企业内部的各项工作能够更加条理和清晰，员工们的工作效率能够有效提升，工作质量也能够大大提升，从而让企业能够做出更正确的投资策略，最终为企业创造出更加美好的发展前景[1]。
3 如何加强税收筹划风险控制
3.1 企业必须要不断增强自身的税收筹划风险意识
意识对于企业的发展而言具有至關重要的作用，因此，企业应当加强自身的税收筹划风险意识，这种意识的增强能够在很多方面对企业产生增益，实际上，此种意识的培养能够让税收筹划人员的工作素养有效提升，他们可以主动采取行动进行风险识别和风险控制，从而在多个方面降低企业的风险，让企业拥有更加友好的发展环境。除此之外，企业的管理人员以及相关的税收筹划人员应当树立起依法纳税的意识，不能够钻法律的空子，要依照相关的法律法规来开展工作。企业应当树立起合法节约税款的财务意识，积极鼓励工作人员进行学习，让他们能够拥有更高的法律知识水平。在具体的工作实践之中，企业的财务管理人员还应当对企业的财务进行准确分析，合理进行把握，做到及时发现问题和解决问题。最后，企业应当严格要求内部工作人员探究关于税收的法律法规，把这些内容彻底搞通搞懂，从而有利于各项工作的开展。
3.2 企业必须要加强各个部门之间的联系
良好的沟通和交流是各项工作高效开展的重要前提，企业要想实现自身更加长远的发展，就必须要不断加强各个部门之间的联系。为了实现这个目标，可以从以下几个方面来进行考虑：首先，企业可以成立税收筹划风险管理小组，小组中的成员必须要具备足够的专业素养，并且具备高效沟通的能力，在企业管理人员的组织之下，工作成员应当定期进行研讨，从而实现各个部门之间的信息共享，这能够帮助企业找到工作重点。当确定好工作重点之后，就应当着手开始讨论，每个部门都应当提出自己对于税收筹划风险管理方面的意见。其次，企业必须要明确税收筹划风险管理的相关责任，把每一项工作都进行细化处理，最好把责任落实到个人，当某一方面出现问题的时候，就可以寻找相关的责任人问责。必须要把风险管理和工资绩效进行有机结合，从而加强工作人员的工作热情，保障税收风险管理工作的顺利开展。
3.3 企业必须要着重关注审核税收项目
税收项目的审核是一项十分重要的工作环节，审核工作的好坏直接关系到企业的发展前景和企业日常工作的稳定性，因此，我们必须要注重关注审核税收项目，努力让各项工作做到科学合理。大体上而言，企业财务账目的明细情况与账目的完整性有着很大的关系，必须要搞清楚这两者之间的必然联系，从而做到有的放矢，在具体的工作开展过程中，税务机关应当着重检查工作中的每一个细节。要确定企业在税收筹划工作上是否存在不合法的行为，如果存在不合法的行为的话，则需要进行严肃处理。一般情况下而言，可以检查企业中的会计凭证以及相关的操作记录，这是有关税收判断的重要依据。如果企业没有按照法律的规定获得会计凭证，或者说企业所获得的会计凭证并不全面，那么这个企业的税收筹划工作所起的作用就不太明显，甚至会在一定程度上阻碍企业的发展。为了解决这些问题，企业应当仔细审核税收账目的情况，充分把握好税收盗墓的每一个细节，并且不断加强相关的账目管理工作，从而让企业获得更大的经济收益，并且有效提高企业的市场竞争力[2]。
3.4企业必须要努力提高税收筹划相关人员的专业素质
员工素养的高低对于企业的发展好坏具有至关重要的作用，当今社会是人才的社会，人才对于企业的发展具有核心竞争性。因此，为了做好税收筹划工作，企业必须要努力提高税收筹划相关人员的工作素质。近些年来，我国的税收政策发生了一系列的变化，这些变化都是随着社会经济的发展而不断修正得来的，我们必须要研究透彻国家的税收政策，从而高效开展各项工作，必须要根据经济形势和经济发展的特点来开展工作，并且要善于总结经验，密切关注税收政策的微小变化，必须要做做到对于这些微小变化的精准把握和升级，从而让企业走上一条正确的道路。为了做好这项工作，税收筹划人员需要不断学习，不断提升自身的专业素养，并且尽量减小化工作中的风险，企业应当拿出一定的资金用于对税收工作人员的培养，可以定期组织他们进行外出培训和交流，从而提高他们的综合实践能力[3]。
3.5 企业必须要不断健全和完善财务工作
财务状况是企业工作中的重要一环，是关系到企业发展前景的命脉，因此，在企业进行税收筹划工作的时候，应当力求改善自身的經济状况，并且加强相关的财务核算，企业必须要不断健全和完善本身的财务管理系统和财务核算系统，从而让税收筹划方案更加高效的实施。
4 结语
税收问题对于企业而言是一项十分重要的工作内容，一个好的税收筹划方案能够让企业获得更多的经济收益，同时大幅提高企业的市场竞争。在面对当今社会的激烈竞争，企业必须要不断加强税收筹划风险控制，相关的工作人员必须要不断更新工作理念，总结工作经验，最终让企业获得更好的发展。
【参考文献】
【1】成凯丽.浅议我国企业税收筹划风险的防范和控制[J]. 现代商业，2012（21）：243-244.
【2】储安全. 谈现代企业制度下公司税收筹划的风险防范[J].财经界（学术版），2011（08）：250-251.
【3】王宏.企业税收筹划风险控制的分析研究[J].现代商业，2010（05）：239+238.
