柜面业务操作风险防范措施

    魏攀++张大春++刘燕

    以四川隆昌农商银行为例

    操作风险是银行内部管理工作中最重要、最基础的风险之一,看似简单的柜面业务往往成为操作风险产生的主要来源。柜面业务操作风险隐藏在每一个细小的环节里,只要其中任何一个环节出现纰漏,都可能会导致风险的发生,给银行造成经济损失和不良影响。

    如何有效防范和控制柜面业务的操作风险?这是各大银行一直以来共同面对的任务和难题。笔者就隆昌农商银行内部审计发现的问题,对柜面业务操作风险防范对策谈一些思考。

    柜面业务操作风险控制弱点

    近年来,隆昌农商银行各网点根据自身经营管理现状和内外监管要求,着力从制度、机制、监督、惩处、整改等方面构筑内控防线,有力地促进了内控管理工作上台阶。但柜面业务的风险控制现状仍不容乐观,需进一步引起我们的重视与警觉。

    2016年5月9日至31日,隆昌农商银行稽核部利用后督、授权、监控、审计等系统,采取现场督查、盘点、核对、调阅会计资料、回放监控录像等方式,对辖内41个网点2015年12月21日至2016年5月8日柜面操作进行了专项检查。从检查的情况来看,大部分网点柜面操作合规,基本制度执行情况较好,但少数网点仍存在几方面的问题。

    一是不按规定实行业务交接。表现在不按规定程序交接现金、重要空白凭证、各类登记簿交接或无交接登记手续、交接登记不全,造成无法分清保管使用责任。

    二是内外账务核对不及时或未换人核对。表现在不能及时按照相关规定核对内外账务核对或未换人核对,造成风险。

    三是自主授权业务操作不合規。表现在大额资金支付未严格按规定审核交易画面或业务凭证。

    四是未坚持“一日三碰库”制度。表现在柜员未坚持营业前、中、营业终了三碰库制度,造成风险。

    提高操作风险防控能力

    ——加强柜员的风险防范教育,营造良好的风险管理环境。提高柜员的风险防范意识,营造良好的业务操作风险管理氛围也是强化银行柜面业务操作风险防范管理的重要举措之一。一是要加强柜员的业务操作技能培训,提高其业务技能和操作能力,减少操作失误。二是加强柜员的风险管理及防范的教育和培训,提高其分析、识别和化解各类风险的意识和能力。三是完善绩效考核管理制度,将业务操作风险的防范工作落实到每个柜面工作人员的日常工作中,鼓励柜员形成高效合规、顺应操作流程的操作习惯,营造良好的风险管理氛围。

    ——着力营造内部控制“硬”环境,认真抓好基本管理制度的完善与落实。在银行柜面业务操作风险的防范过程中,银行相关部门应该要从可行性和风险防范的角度出发,结合实际工作中出现的问题,制定、落实各项内控管理制度,并以此为依托建立完善操作风险管理体系。对柜面工作的岗位设置及人员配置等进行合理的安排,明确各部门、各岗位的职责分工和业务流程,避免出现风险管理“真空”。建立和完善风险管理中事前预警、事中监测、事后监督的“三道防线”。

    ——狠抓风险制度落实。各职能部门应当建立良好的分工协作关系,一方面,要把对柜面业务操作风险的检查作为常规性任务来抓,灵活采用定期与不定期、抽查与全面检查等多种检查方式。对查出的问题要进行分析梳理,查原因、堵漏洞。另一方面,要落实责任到人,整改要及时、彻底,不留任何风险隐患。建立差错登记制,对不能做到及时整改、整改不到位的责任人要从严处罚。

    ——加强片区稽核员履职检查,夯实内部监督基础。一是充实稽核人员队伍,提高稽核质量和水平。在人员数量上要达到省联社相关要求,两名以上稽核人员交叉组成稽核小组,以此保证稽核面、稽核频率和稽核质量。二是按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则,理顺工作关系,认真履行专职片区稽核员职责。形成以专项审计与序时审计、重点审计与全面审计、巡回审计与交叉审计相结合的多层次、全方位、连续性的审计监督体系。在完成相关业务的合规性检查后,必须对其风险状况进行延伸检查,在审计项目选择中,注重对内部控制、操作风险等方面的审计检查,以此实现合规性审计与风险审计的有机结合。三是在审计对象的选择上,根据不同机构的特点、难点,实行区别对待、差别化检查。对制度执行较好的网点减少检查频率,增加对边远网点的检查频率。四是在检查范围和内容上,更有针对性和专项性。要把其他行社或金融机构出现的问题列为本行稽核监督的重点。举一反三,由此及彼,这样才能使稽核监督工作既照顾了面,又抓住了重点。

    ——提升内控制度执行力,认真抓好责任追究机制的完善与落实。对违规责任人的迁就,就是对规章制度的蔑视,就是对违规行为的放纵。我们认为,从严治行,应从每一个细小的问题抓起。一方面,对违规违章的行为和责任人决不能再搞“下不为例”和以罚代处,要通过严肃的责任追究,提高违规者的付出成本,增强制度的约束力,发挥处分的纠偏作用。另一方面,要改变对操作人员控制制约较多,对管理层控制制约较少的现状,将柜面业务的风险防控责任由一线柜员、会计主管向单位分管领导、主要领导和上级监管部门延伸,在完善双向问责机制的前提下,强化操作岗位和管理岗位的双线责任追究。

    ——抓好业务培训,筑牢技能防线。根据近年来新业务不断推出的实际,积极组织开展新业务培训活动,让员工熟悉业务操作规程,提高风险防控能力。不定期地进行业务技能测试,对优秀者给予适当奖励,对落后者进行一定的经济处罚,激发员工学习热情,进一步提升业务技能。利用晨会时间,对重要业务、重大事项、重点环节及工作中遇到的疑点或难点进行分析,研究对策,交流处理疑难业务经验,使大家掌握控制风险措施,从而有效防控业务操作风险。

    (作者单位:四川隆昌农商银行)

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