浅议民营企业的财务管理问题及应对策略

2023.07.16

江伟峰

摘要：经过三十年的改革开放，我国民营企业得到了快速的发展。据相关资料显示，目前除国有经济和国有控股经济外，非公有制经济已占我国GDP的65%左右，其中个体、私营经济已占40%左右，中国经济发展的增量部分，70～80%来源于民营经济。同时，民营企业也遇到了财务管理方面的问题，本文对民营企业财务管理方面的问题进行分析，并提出应对策略。

关键词：民营企业；财务管理；问题及对策

1 目前民营企业财务管理方面存在的问题

（一）企业主普遍素质低，财务管理观念落后

改革开放初期，许多企业主所受的文化教育水平不高。在创业初，主要以个体家庭模式为主，很少涉及管理方面的知识，停留在家族式的管理水平上，但随着中国经济的发展，企业也在发展，越来越要求按现代企业进行管理，原先的家族式管理明显跟不上现代企业管理要求，尤其在财务管理方面，有相当一部分人对现代财务管理不了解。

（二）财务人员水平参差不齐

在创业初期，企业的很多财务人员与企业主是亲戚或朋友关系，在企业主心目中财务固然是重要（主要涉及资金安全方面），用所谓的亲戚或朋友比较好控制、好管理。但是很多财务工作岗位上的职员本身并不具备相应的财务知识，有的会计岗位人员连会计从业资格证都没有。因此，企业财务人员仅限于简单的会计核算方面，甚至仍有以表格形式来代替会计账簿的情况存在。会计最主要的两大功能：反映与监督。最基本的反映功能没有得到体现，或者体现的不符合国家的会计相关的法律、法规。至于后面的监督管理更是无从谈起，因此，财务人员的专业水平参差不齐，给企业的财务管理方面工作带来了潜在问题。

（三）财务管理制度不完善

如上所述，在民营企业当中，基本上都以集权式管理为主，所有事情都由企业主一人说算，在财务上根本就没有制度可言，即使少数有财务制度的企业，制度也是随着企业主的态度朝令夕改，形同虚设，随意性都很大。甚至有的企业，聘请外来专业团队来设计相应的管理制度，但是在执行过程中依然不按制度执行，有的绕过财务管理部门，直接找企业主，因为前期的惯性告诉他是这样操作的。

（四）企业融资能力有限

由于民营企业自身的局限性其融资能力相对有限，特别是中小企业缺少相应的抵押物与担保条件，再加上民营企业以上相应的管理制度等不完善，许多金融机构本身已将之挡之门外，或者接受也是以较高的资金成本应对。目前，民营企业还是以间接融资为主，一系列问题存在，导致企业的融资能力受限制。

2 建议民营企业应对策略

（一）建立健全财务管理制度

民营企业在内部需要摒弃一切不利于企业成长的带有家族性的规则，建立健全内部财务管理制度是企业在财务管理方面的基础。财务管理制度的主要功能是提高企业内部会计信息的质量、对企业财产安全给予保护，同时能让企业内部管理职责清晰。只有建立健全的财务管理制度，才能保证企业在货币资金、财产、项目等方面衔接良好，从而提高企业的经济效益。从管理层的最高层意识到建立健全财务管理制度，并且推行有效的方法，才能使制度完善化，才能发挥财务管理方面的职能。

（二）提高财务人员的专业水平

提高财务人员的专业水平，首先应提高管理者或领导者的财务素质。作为企业的领导，应该认识到财务人员高素质的重要性，在选聘财务人员的时候，采用科学的用人机制，不能只是一味地选择自己的亲人或朋友，要懂得放手让他人接手财务工作。第二，建立有效的激励机制，通过相应的考核、晋升等方法来促进财务人员自发性提升专业水平。笔者曾为了督促财务人员提升专业能力，在薪资待遇方面做过相应的改革措施，不按“倚老卖老”式进行薪资管理，比如，能在本年度通过国家级考试取得相应的证书者，直接给薪资方面大幅度提升。第三，民营企业还应该加强财务人员的后续教育，制定一定的规章制度规范其行为，例如远程教育、函授等。这一方面增强了财务人员的业务知识，同时也加强了财务人员思想道德教育，另一方面加强了企业自身制度的建设，为民营企业的理财工作打下了坚实的基础。

（三）拓展新的融资渠道

鉴于以往的融资方式主要是“老三样”的形式进行操作，即金融机构主要以土地、厂房、机器设备进行抵押融资，进入21世纪以来，很多的企业走的是“轻资产、大贸易”的经营模式，主攻微笑曲线（研发与销售），掌握核心技术与销售网络，保证企业的生命力。相应的金融机构也提出“新三样”的融资模式，即以应收账款、存货、其他应收款等流动资产进行的融资。我们民营企业目前面临的融资问题，可发挥自身的优势与潜能，充分利用供应链等方式融资，拓展新的融资渠道，以保证企业资金。

3 小结

我国民营企业存在企业主素质低、财务人员专业水平不高、财务管理制度不健全、财务理念落后、企业经营风险大、会计行为欠规范等问题，我们的民营企业必须要高度重视并认真解决。民营企业只有树立现代企业管理理念、拓展企业融资渠道、建立规范的财务管理、加强预算及信息化、提高从业人员素质，才能使民营企业在当今错综复杂的经济大环境下保持健康持续发展。

参考文献：

[1]李俊波.加强企业成本管理的对策探析.新财经（理论版），2013（10）：317.