浅谈企业资金管理中存在的问题及对策

    郭沃华

    摘要：资金是企业发展与生存的最基本也是最重要的因素，企业资金管理直接关系到企业未来的发展和质量，为了提高企业资金管理效率，文章对企业资金管理中存在的问题进行分析并提出相应的对策。

    关键词：企业;资金管理;财务管理

    中图分类号：F275

    市场经济的特性加剧了企业之间的竞争，使得市场更具波动性和变化性，企业在经营过程中，未来发展、业务需要、投资决策等都离不开企业资金的支持，企业需要根据自身现有的资金情况、资本结构等对投融资后资金链情况进行预估，并根据投入、产出比值做出投资决策，资金的管理不仅要对企业提供最大的收益，还要最大化降低企业投资风险，确保企业能够健康稳定运营。

    一、企业资金管理的意义

    企业资金管理是指企业对于生产经营全过程中投入的资金管理和控制，主要包括对且资金投放方式的决策、资金的来源和对运营资金统筹管控的过程，属于财务管理的一部分，不仅仅只对货币资金进行管理，还要对有限的资金使用进行计划、控制、考核监督使资金在生产经营活动中获取最大的效益，对企业的健康持续发展具有重要的意义[1]。

    二、企业资金管理存在的问题

    （1）企业债权债务管理不足，企业在资金管理过程中由于财务管理的缺乏专业性、以及企业管理不规范等因素使得企业对于自身债权债务情况缺乏认识和管理，导致企业债务、债券积累未得到及时的清算，使得日后纠纷风险和发生率增加，给企业人力、物力、财力带来极大的损耗[2]。随着我国经济环境的不断变化，金融工具层出不穷，市场上出现较多虚拟债权债务，造成市场上债权债务管理越来越复杂。金融工具的出现使得企业无法准确地对自身资金、资产等进行评估，从而使得企业不可控风险增加，随时处在债务问题所引起资金链断裂的风险之中，使得企业的正常运营受到极大的影响甚至导致企业破产等不良事件的发生。

    （2）企业资金运营效率低下，目前我国大部分企业对企业资金管理结构缺乏长远的计划，资金使用管理较为混乱，常常是“哪里需要用在哪里，隨时需要随时取用”，使得企业资金与企业发展进程缺乏一致性，容易造成企业运营过程汇总资金短缺、断裂的情况，为了确保企业经营活动的顺利开展又不得不向银行等金融机构贷款，从而使企业韵蓉成本增加，财务负担加重，不利于企业发展。

    （3）财务预算不严谨，我国大部分企业经营者认为，将预估、判断结果等反映到财务资产负债表、利润表以及现金流量表等上面就是对企业全面预算等，仅进行书面形式预测，无法证实有效反映处企业经营占率、筹资、投资以及人力资源计划等，缺乏相应的考核机制、运行监督等，加之大部分企业内部控制不规范，降低对资金的使用的效管理与约束，使得内部控制执行力度不够、监督威慑力度不足，导致企业资金管理不规范，从而造成资金浪费、短缺、混乱以及效率低下等情况发生，是企业整体运营受到影响。

    （4）资金管理模式、财务管理意识落后，目前我国大部分企业资金管理仍然简单套用或模仿传统财务公司、核算中心等模式，无法真正实现对企业资金的集中调配，和企业间信息不对称问题，虽然该模式能够在一定程度上实现企业集中管理，但对于企业来说无法及时掌握各分子公司资金状况，无法对分子公司所出现的暂时性的资金短缺现象给予及时及援助，使得分子公司只能通过银行贷款的方式来解决资金困难的局面，造成企业整体财务费用增加。

    （5）财务人员业务素质低下，企业资金管理专业知识面多、涉及范围广、金额巨大，对相关从业者财务管理专业技术水平和实践能力要求高，我国部分企业仍然采用家族化管理模式，对于财务人员的调换、选用较为随意，使得财务人员业务水平参差不齐，加之企业对员工职业培训与发展重视度不够，使得企业财务人员增提素质水平受到严重影响，从而使得企业重要岗位人员专业胜任能力不足，给企业资金管理、灵活运用、创新发展等带来极大的阻碍，不利益企业整体利益。

    （6）企业管理信息化建设系统落后，我国大部企业至今尚未建立基于计算机网络信息化管理系统，信息化系统的缺失会是企业管理层无法及时掌控各个分子公司财务动态和资金需求，而部分实现信息化管理的企业由于财务人员不具备相应的专业知识技能，仍然无法充分利用、发挥新技术、新系统的便利和优势，导致企业见信息、资料传递不及时，对日常经营活动、业务信息内容等了解不对称，从而使得企业资金管理效率低下，给人力、物力、财力等资源造成极大的浪费。

    三、企业资金管理的对策

    （1）明晰企业债权债务关系，合理利用金融市场及时将虚拟、隐形等债权债务进行彻底清理，及时对风险较大的债权债务关系采取对应的处理措施，实现风险可控，以避免风险爆发给企业带来不可挽回的损失。同时合理利用金融工具，将企业的需求作为资金管理的向导，从而选择低成本且合理的资金方案，将企业财务部门和管理决策层资本机构进行调整，在风险可靠的前提下确保企业正常运营，促进企业健康稳定可持续发展[3]。

    （2）提高企业资金运营效率，从企业本身资本机构出发，充分利用市场金融工具，降低资金使用成本，同时提高资金管理水平，将资金投入到日常管理、投资项目中，在确保资金时间价值的前提下，合理利用企业现有的资产、金融工具、产品等，降低企业资金使用成本，从而使企业资金使用的效益得到提高。

    （3）完善财务预算管理，加强企业内部对资金流动的监督和管理，对资金的使用、审批进行约束，以预防由于个人因素给企业资产带来的损失，加强财务人员责任心的培养，定期对企业资金使用情况进行核查，将核查过程中发现的问题、隐患等及时总结回报，并找出潜在的原因给以对应的处置措施。在财务预算中要加强重大项目资金、专项资金使用的管理和监督，拓宽预算覆盖面，将企业全部资金均纳入预算管理中，加强日常现金流管理，严格控制支出，压缩应收款项的占用，以加速资金周转[4]。

    （4）加强企业资金管理制度建设，将企业总部机构进行优化，将总部作为决策、管理中心，建立完善的资金管理制度网络体系，在企业经营活动过程中均根据制度行使职权，明确界定企业资金管理权限，制定规范的银行账户、结算流程，将分子公司银行账户进行统一管理，清除闲置账户，统一财务会计政策，并建立重大经营决策以及报告机制，对于重大投融资活动要与分子公司共同决策避免短期行为，实行企业整体战略规划从使企业整体价值实现最大化。

    （5）提高财务人员素质，财务人员的素质和业务水平直接影响者企业资金的管理和实施效果，规范财务人员的管理和任用，引用高端人才，财务部门高层管理参与到有关企业发展计划以及投资，融资和并购重组一类的重大决策中来，并定期对企业财务人员进行最新专业知识培训，以提高财务部门员工整体素质。

    （6）加强企业管理信息化建设系统，企业财务管理中常出现信息失真的情况，使得企业对于资金流向的实际情况把握不够准确，在发展、计划、决策等活动时，因为信息不明而难以做出正确的应对;通过财务管理信息系统对资金进行管理，实现资金交易，使得经营活动更加便捷，提高了财务管理的整体效率。信息技术对于企业财务管理有着积极的促进作用，因此加企业管理信息化建设是十分必要的。

    四、结论

    综上所述，资金管理涉及企业经营活动方方面面，将有限的资金合理的应用到经营活动中，使企业资金流动形成良性循环，确保生产、经营活动正常运行，根据了企业自身情况建立科学、合理的资金管理策略，使企业效益最大化，促进企业健康稳定持续发展，从而推动企业财务管理迈向新的台阶。

    参考文献

    [1]段敏娜. 论企业资金管理中存在的问题及对策[J]. 财会学习， 2018（2）：196-196.

    [2]李晓云. 论企业资金管理中存在的问题及其对策[J]. 经济技术协作信息， 2016（6）：53-53.

    [3]廖丽婷. 浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J]. 中国商论， 2018， No.757（18）：145-146.

    [4]张斌辉. 企业资金管理存在的问题及对策探析[J]. 中国商论， 2018（3）：76-77.