新时期企业审计风险的防范措施研究
刘景春
摘 要：防范企业审计风险，可有效降低企业损失、维护企业利益、促进企业管理体系完善，推动企业健康发展。受社会经济、法律环境等方面的影响，企业审计工作存在一定的风险，如何更加有效地防范企业审计风险成为企业审计工作的研究焦点。本文立足当前我国审计风险现状，从引入先进的审计技术和方法、强化审计风险管理、提升审计人员综合素质三个角度入手，对企业审计风险的防范措施进行了简要探讨。
关键词：企业；审计风险；风险防范
一、我国审计风险的现状
我国市场经济取得了长足的发展，作为重要的推动力量之一，审计工作起着举足轻重的作用。在经济活动中，审计工作既维护着市场经济合理的秩序，也利于提升市场经济运行效率。因此，审计工作受到大众越来越多的关注。目前，我国企业审计工作虽取得一定成果，但仍需认清形势，着力解决许多需要解决的问题，进一步提升工作质量和效率。目前，审计部门尚未对审计风险进行全面细致的研究，而是仅仅进行表面化的象征性的研究。审计部门要及时约束和控制审计风险，建立健全审计风险相关责任制度，培养审计人员的法律意识，确保审计的完全独立性，并借鉴发达国家完善的审计模式。
二、 新时期审计风险的防范措施
1.引入先进审计技术和方法，推广风险基础审计模式
首先，企业审计工作应引入先进的审计技术和方法，大力普及风险基础审计模式。这里提及的风险基础审计模式主要是指在审计工作全过程植入审计风险的一种新型审计模式，它包含风险的辨别、分析、约束三个阶段，以分析性检查和实际性测试为基础，从而能够有效地降低审计风险。风险基础审计模式能辨别审计对象所面临的风险，然后对风险的性质、危害和破坏程度、是否可约束等方面进行分析，帮助管理层制定出合理完善的应对措施，最终帮助规避风险或者降低风险的破坏性。正是得益于其能够规避或降低风险的优点，风险基础审计模式在发达国家中早已普及；其次，风险基础审计模式要广泛地采用现代信息技术。过去审计工作主要分为就地审计和送达审计。伴随着网络构架的完善和信息技术的普及，在线审计已逐步成为企业审计工作的第三种选项。审计工作通过引入先进的信息技术，可实现相关资料通过网络的快速传输，能够在极短的时间内由企业传递到审计部门。以计算机等信息终端为依托，审计人员可不再单纯依赖传统手工审计操作。直接在计算机上对企业相关资料进行审计是审计工作发展的一个方向。因此，审计人员也要与时俱进，积极地对计算机和网络相关的知识进行学习；最后，将数据挖掘最新技术广泛应用于审计工作中用以控制审计风险。该技术的研究以及在审计领域的运用，将在提升审计工作效率和质量方面发挥重要作用。
2.加强开展审计风险管理工作，形成有效地企业审计监督
首先，加强对会计责任的监管力度。目前，许多企业还普遍存在着会计信息失真的情况。审计工作是建立在会计信息处理基础上的，故也具有较大的风险。会计信息如果不真实、不准确，则审计工作也会缺乏有效性。因而，要想使审计风险得以有效的控制和防范，会计核算工作必须要进一步加强。同时，必须严肃处理在财务工作中出现违规违纪的工作人员；其次，强化注册会计师行业外部监督。美国目前对注册会计师行业的监管措施可以对我国该行业监管中存在的弊端提供一定的借鉴，同时在此基础上探索出适合我国国情的监管模式。
3.提高审计人员的综合素质，完善企业内部审计队伍
为有效提升审计质量，防范审计风险，实现推动企业审计工作的健康顺利进行，进而促进企业的健康发展，必须要对企业审计队伍予以完善，培养高素质的、专业的审计人才。首先，注重对审计人员的思想政治教育和德育，积极引导其树立正确的人生观、价值观和世界观。企业审计工作要求审计人员必须树立牢固的审计风险意识，并能够始终以正确的准则来规范自己的行为，做到公正、谨慎、负责；其次，加快企业审计职业资格准入制度的完善和贯彻落实。特别是针对审计人才的引入，更要严格把关，必须拥有相应的资格认证才可以上岗。同时，企业要做好审计人才培养平台建设，为完善企业内部审计队伍提供人才保障；再次，定期对审计人员进行培训，重视后续培养。如可以定期开展专业技能方面的培训，培训内容应广泛涉及审计相关的政策、专业知识、基本技能，做到熟练的掌握和应用。此外，还可通过培训扩展审计人员的知识面，让他们掌握多学科知识，如信息、管理、工程技术及相关法律法规等，提高他们的综合素质，以降低内部审计的风险；最后，为审计人员创造更多的实践机会。审计人员经历实践磨练可有效提高的执业水平。通过工作或学习提升自身对政策的熟悉程度、不断提高自身的应变能力，判断能力、洞察能力及分析解决问题的能力，以尽可能提升自身综合素质。
参考文献：
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