企业现金流量表与财务状况的关系探析

    郭小平

    摘 要：改革开放以来，我国的经济发展取得了巨大的成就，迄今为止，我国已是世界第二大经济体。然而全球经济一体化，对企业来说是机遇更是挑战。不论是企业走出国门发展，还是盈利扩大规模，都需要财务力量的支持。可以说对现代企业而言，若想在发展中立于不败之地，财务管理是基础也是企业发展的必然需求。而现金流量表作为企业财务的晴雨表，直接反映了企业在经营与发展中的问题，与企业的生存发展息息相关。因此，不论是财务工作者还是企业经营者，都应该将现金流量表与企业经营紧密结合，发现问题并及时解决，构建健康科学的财务体系，保证企业可持续发展。

    关键词：企业经营发展;财务问题;现金流量表

    中图分类号：F275? ? ? ? 文献标志码：A? ? ? 文章编号：1673-291X（2019）31-0113-02

    现金流之于企业如同血液之于身体，可谓是企业名副其实的“命根子”。企业的生存需要现金作为基础，企业的发展需要现金在流动周转的过程中为企业创造利益，试想一个企业在长期的经营过程中，现金无法满足经营周转需求，且得不到改善，那这样的企业必将走向灭亡。很多企业在发展过程中过于关注利润表却对现金流量表不予以重视，企业盈利固然重要。可反之，少做一两单生意，公司不会致命，一旦所有资金都被流通环节所占用，无法在财务安全期内流动起来，公司必将血枯而亡。不论是企业的创业阶段、发展阶段、还是成熟阶段，现金流都决定着企业的生存发展能力，正视企业的现金流量表就如同“止血”，这对于企业的管理者和经营者至关重要。

    一、企业经营中现金流管理存在的问题

    1.企业对现金流量表重视度不足。受传统经济的影响，大多企业经营者错误的认为利润表在财务三大报表中最为重要，“企业不盈利谈什么现金流动？现金为王的基础，利润才是‘太上皇。”但随着经济的发展，大资本的涌入，有些商业模式是可以暂时性的不盈利，而此时现金流就是企业抗风险能力的象征。一味地追求利润，不考虑企业流动资金承受力，企业很容易在经营中受债务压力、工资发放压力以及材料采购压力影响，极易因资金链断裂而破产。

    2.现金流量表过于形式化，忽略其管理功能。多数企业在工作中将现金流量表作为一种形式化的表格，将它作为财务分析的工具，然而现金流量表的功能并不局限于此。对企业而言，每笔现金流的预算是整个流转动线的基础，合理的预算安排，可对现金流进行控制。在现金流转前，分析判断该笔现金一旦投入流转是否会导致企业资金周转问题。在现金流转过程中，对资金使用进行约束，保证现金流量管理效率。

    3.资金管理不科学，欠缺风险意识。在企业全部资金中，营运资金所占比重最大，肩负责任也最大。企业一旦将大多营运资金投放长期项目，很容易造成流动资金不足，从而以流动负债维持企业运转。除此之外，还有大多数的企业在经营过程中，与其他企业间彼此拖欠账款较为严重，而短时间内无法收回，直接影响企业的支付能力。这种不科学的资金管理，企业持续经营的风险极高。

    二、有效实施现金流管理及其意义

    1.加强对现金流管理意识的培养。在现如今的市场竞争中，现金流量是决定企业抗风险能力最重要的指标，它与企业的生存能力息息相关，在财务管理中的重要地位不可撼动。实施正确有效的现金流量管理的基础，就是要加强企业对现金流量重视度的培养，要从根本上重视企业经营中都现金流量管理，将其作为企业财务考核的重要指标之一。要保证现金流量的合理储备，实现企业的盈利最大化。由于资金的流动动线涉及到企业所有部门，因此对现金流量的管理意识不仅局限于企业的经营者及财务部门，企业的每个员工不论部门都应具备基础的现金流量管理意识，改变销售人员“利润为王”的刻板认知，财务部与其他职能部门加强对现金流量的把控力，保证企业现金流量的稳定性，保证企业财务状况的健康化。

    2.建立科学完善的现金流量财务管理系统。俗话说：“没有规矩不成方圆。”规则的建立，对实施科学有效的现金流量管理至关重要。对此，企业要结合财务管理制度建立完善的现金管理机制，覆盖现金流转的各个部门，明确企业各部门在现金流量管理及控制上的分工及责任，各部门在工作中互相支持配合，保证现金流量管理的有效开展，保证企业各部门在工作种导致的财务变化及时有效的反映在企业的现金流量表。财务部门也要加强对采购等相关重要支出部门的监管，减少不必要的现金支出，保证现金流量的有效周转，保证资金有效利用。

    3.科学利用现金流量表优化企业资金结构。现金流量的管理覆盖企业经营的每一个流程，预算管理作为企业现金流量管理中的重要环节，直接影响企业的资金结构。在市场经济变幻莫测的今天，销售与利润不再是企业经营及发展的无冕之王，科学的销售，要充分考虑企业的资金能力以及回款周期，才能保证企业发展与经营有条不紊的进行。对此，企业要科学有效地进行预算管理，确保预算合理性，在保证资金需求的前提下，提高资金使用效率，优化企业资金结构。而在现金流转过程中，也可完善相应的流程预算目标、流程审批权限等制度，确保预算目标的有效完成。

    4.合理利用现金流量表对财务状况进行分析，保证企业稳定发展。在实施现金流量管理过程中，对数据的分析不可以局限于当前阶段的总结，要基于此对下一阶段进行预测。作为企业生存能力、发展能力的象征，我们的财务工作者要摆脱传统形式的片面分析，要从中获取相关数据并与企业所处发展阶段进行对比，结合企业会计年度现金流量周期性发展趋势进行对比分析，结合变化趋势预测未来会计年度现金流量。而对于管理层和决策者，要以当前现金流量分析及未来预测为基础，结合当前市场经济大环境，客观正视当前企业在行业中的优劣势，进行综合性分析，保证现金流量表的高质高量。同时，现金流量表中与财务收益质量相关的比率可作为部门考核指标，从而提高相关部门的重视度，保证企业财务状况持续保持在健康稳定的平衡点。

    三、结语

    在当前优胜劣汰的市场经济环境下，企业的发展需要强大的财务基础作为支撑，而通过现金流量表可直观地了解企业的财务的发展与变动情况。科学地利用现金流量表，并在企业发展中进行现金流量管理，对财务管理而言意义重大。最大化地發挥现金流量表的作用，为企业的财务决策和发展提供科学有效的依据，合理规避财务风险，现金流量将是企业发展的最强推动力。