企业财务管理中的税收筹划分析

    秦志刚

    【摘 要】 税收策划指的是纳税人能够在法律允许的范围当中，事先针对经营活动、投资活动以及理财活动进行相应的筹划，根据政府给予的优惠条件，选择出最好的纳税方式，从而充分的应用政府设定的优惠政策，帮助纳税人实现税负最小化目标。本文主要分析了税收筹划在企业财务管理工作起到的重要作用，并详细分析了在企业发展过程中税收筹划工作的开展措施。

    【关键词】 企业 财务管理 税收筹划

    税收筹划指的是企业纳税人能够在法律范围之内来事先筹划好企业一系列的经营活动、投资活动以及理财活动。通过科学有效的开展税收筹划工作，能够减少企业的税负，增加企业的收入，提升企业资金的利用效率。税收筹划工作开展是针对企业目前的经营结构进行有效重组，促使企业能够快速走上规范化的经营道路。

    一、税收筹划在企业财务管理中的重要作用

    1.提升企业财务管理工作能力水平。企业在经营管理过程中以及会计管理工作开展过程中主要接触的是企业的资金、企业的经营成本以及经营利润三个基本要素，在企业的理财管理工作中税收筹划工作非常重要，税收筹划是围绕着企业的资金流动进行的，税收筹划工作的开展能够让企业的利益最大化[1]。首先企业在发展过程中需要不断的做出财务决策，科学合理的开展详细的税收筹划，这样才能够让企业的发展更加规范合理，确保企业制定出来的发展决策更加有效。税收筹划工作的开展，也能够帮助企业进行精打细算，让企业的经营活动能够节省更多的开支，减少资金浪费情况的产生，帮助提升企业的整体管理水平和经济效益。税收筹划工作比较复杂，并且具有实用性、规范性和严谨性特点，因此企业需要做好自己的经营管理和财务管理工作，这样制定出来的税收筹划方案才更加有效果。

    2.实现企业财务管理目标。现代化企业发展的重要目标就是盈利，财务管理工作的开展目标则是企业利润的最大化[2]。想要提升企业的税后利润，就需要提升企业效益，减轻企业的财务负担。在确定投资的情况下，企业虽然能够产生一定的作为，但是起到的效果是有限的，通过开展税收筹划，能够减少企业发展水分的存在，提升税后利润，帮助减少税务压力，实现财务管理工作目标。

    3.提升企业纳税意识。针对现代化企业发展来说，每一个企业都想要减少企业税负，市场竞争力越强，这种想法也会更加强烈，如果在企业的发展中采取了不正当的偷税漏税行为，不仅属于犯法行为，还会对企业的发展造成致命影响。通过合理合法的税收筹划工作，能够在法律允许的范围当中减少企业的税负压力，维护企业自身合法权益，引导企业能够积极履行自己的纳税义务。

    二、企业财务管理税收筹划工作开展措施

    1.融资活动中的税收筹划。在融资活动中税收筹划工作的开展，首先需要科学合理的选择债务成本和权益成本，我国相关税法明确规定，负债的利息费用，属于期间费用，都是在税前扣除的，这样在一定程度上也起到了抵税的作用[3]。同时税法还明确出股息以及其他的千毅[千毅资本是否正确？]资本等支付都不属于期间费用，只能在税后利润当中进行合理分配。企业在确定出相应的投资渠道之后，要充分的分析债务资本的利用方式。其中负债产生的杠杆效应也需要重点进行考虑。在息税之前产生的利润相比较于企业的负债成本率比较高时，那么进行负债筹资渠道的筹资，能够有效减轻企业的税负压力，体现出企业的价值最大化。针对企业的自我积累资金来说，这些都属于税后资金的范围，因此已经承担了所得税的负担。自我积累资金其实也就是所占资金的机会成本。在针对金融企业机构进行贷款时，其中产生的利息需要计入到当期的损益当中，并当期所获得的利润进行抵扣，提升税收收益。如果是融资租赁，那么企业在管理融资租赁获取的资产时，可以把这一部分资产当成为自有资产进行计提折旧，企业并不需要筹集大量的资金就能够使用资产，能够有效减少企业的所得税缴纳。

    2.筹资活动的税收筹划。在筹资活动中的税收筹划分为固定资产投资的税收筹划工作和合理进行投资以及投资行业选择工作[4]。针对企业具备的固定资产投资税收筹划来说，应用比较多的属于建筑行业，建筑行业在投资固定资产时，那么在资产的使用过程中可以实行分期计提折旧操作，这样就能够有效减少企业的所得税。在企业投资回收过程中，一旦出现税收制度变化现象，对于企业前期投资得到的收益也会产生一定的影响。投资者在投资过程中除了需要考虑税收制度变化之外，还需要考虑税收制度的改革发展趋势。针对现代化社会企业来说，选择投资过程中需要充分的考虑企业投资所处的税收环境。国家会针对某一区域加强支持力度，进行大量的人力物力资源支持，促进这一区域的快速发展。因此如果能够在这些区域当中进行投资，那么很多税都是可以少交甚至是不交的。在具体的税收立法当中，政府部门需要针对社会中的相关企业提出股利政策，并针对一部分企业进行限制等。

    3.经营活动中的税收筹划。在企业当期发展过程中产生的税负，根据企业获得收入的不同以及收入获得的时间不同，要选择不同的控制措施，这样才能够帮助企业达到有效的减税效果。企业通过科学合理的选择销售结算方式，控制好收入的确认时间，能够有效减少企业的税收[5]。针对成本费用的摊销策划来说，是在法律允许的范围之内通过使用不同的核算方式以及不同的摊销方式，来进行相应的税务筹划工作。企业需要把在生产和经营过程中产生的一系列费用根据不同的产品成本进行分摊，能够有效减少企业的税负。

    结 语

    综上所述，税法是需要严格的了解和遵守的，但是在企业的发展过程中，根据税收政策以及相应的税法要求，企业的涉税行为也是可以合法来调整的。企业通过科学合理的开展税收筹划工作，能够有效减少税收压力，提升经济利润。

    【参考文献】

    [1] 沈罗晶.企业财务管理中的税收筹划应用分析[J].财会学习，2018（27）：164-165.

    [2] 侯向东.企业财务管理中税收筹划的应用分析[J].现代经济信息，2018（17）：242.

    [3] 陈树琴.浅议企业财务管理中的税收策划[J].商场现代化，2018（14）：146-147.

    [4] 焦明秀.关于企业财务管理中的税收籌划应用问题分析[J].中国商论，2018（06）：121-122.

    [5] 阳芳.分析税收筹划与企业财务管理[J].经贸实践，2018（03）：284.